Jaro přináší mnoho věcí, od pověstných přeháněk až po cvrlikání ptáků a teplejší počasí. To také signalizuje, že daňová sezóna je znovu za námi. 
Každý rok 140 milionů daňových poplatníků v USA stráví nespočet hodin shromažďováním účtenek a výpisů a vyplňováním různých rozvrhů a formulářů a předkládání jejich 1040 a různých dalších podpůrných dokumentů na Internal Revenue Servis. Letos je uzávěrka 18. dubna.
Jako ekonoma jsem přemýšlel, zda tato daňová zátěž nevede k tomu, že platíme více daní, než bychom měli. Co jsem našel je docela překvapivé a mělo by to být obzvláště znepokojivé pro ty z vás, kteří stále nepodali.
Tento článek byl původně publikován dne Konverzace. Číst Původní článek podle Youssef Benzarti, odborný asistent ekonomie na Kalifornské univerzitě v Los Angeles
Výběr srážek
Daně z příjmu představují největší zdroj daňových příjmů státu zahrnovat asi 1,54 bilionu USD, neboli 8,3 procenta HDP, se každý rok převádí z našich peněženek do federální pokladny.
Výzkum transakčních nákladů na úspory ukazuje, že lidé často nechávají peníze na stole, například v
Jednotliví daňoví poplatníci si mohou vybrat, zda budou rozepisovat odpočty, například pro charitativní dary nebo úroky z hypoték, nebo zda budou požadovat standardní odpočet. Rozpis položek vyžaduje určité úsilí, ale může přinést velké daňové úspory. Volba standardního odpočtu šetří čas, ale může vést k větší kartě daně.
Využil jsem tuto volbu k odhadu nákladů na daňové přiznání. To znamená, že pokud neexistují náklady na dodržování předpisů, daňoví poplatníci by pravděpodobně rozepsali jednotlivé položky, pokud je přínos z toho větší než nula. Pokud existují náklady, je rozpisování položek výhodné pouze tehdy, snižuje-li daňový účet o více než náklady na rozepisování.
Co zbylo na stole
Když si lidé vyberou standardní odpočet, ve skutečnosti nevíme, kolik by mohli ušetřit, kdyby se rozepsali na jednotlivé položky.
Abych tento problém obešel, zkoumal jsem data ze dvou let, ve kterých došlo k velkému nárůstu standardního odpočtu: 1971 a 1988. Abyste pochopili proč, představte si, že standardní odpočet v loňském roce činil 10 000 USD a letos se zvýšil na 15 000 USD. Nyní se daňoví poplatníci s celkovými srážkami těsně nad 15 000 USD budou muset rozhodnout, zda ponesou bolest s rozepsáním položek, nebo prostě použijí standardní odpočet.
Porovnáním procenta poplatníků těsně nad standardním odpočtem před a po velký nárůst standardního odpočtu, podařilo se mi rekonstruovat rozdělení ušlého výhod. Zkrátka, ukázalo se mi, že někteří daňoví poplatníci volí standardní odpočet, i když by jim rozepsání položek ušetřilo peníze, takže na stole zbylo v průměru 644 dolarů.
Po rozdělení výsledků podle úrovní příjmů jsem zjistil, že bohatší jedinci s větší pravděpodobností obětují daňové úspory z rozepisování, aby se vyhnuli času, který by to zabralo. Další výpočty mě vedly k odhadu, že rozepisování odpočtů zabere v průměru 19 hodin bolesti a úsilí.
Celkově tuto analýzu používám k odhadu zátěže spojené s podáváním našich daní. Ukazuje se, že činí asi 200 miliard dolarů, tedy asi 1,2 procenta HDP, což je dvakrát až třikrát více než dříve odhadnuté.
Tady je to horší pro prokrastinátory, kteří platí cenu za oddalování nevyhnutelného. Tím, že jsem počkal až do termínu odevzdání daní, zjistil jsem, že lidé se s větší pravděpodobností vzdají těchto rozepsaných odpočtů. Možná je to tím, že jim chybí čas. Nebo to může být proto, že vnímané časové náklady na prohledávání všech účtenek a papírů a provádění všech výpočtů prostě nestojí za námahu – i když by mohlo být.
Proč to neopravíme?
Zatímco několik zemí vyřešili tento problém, USA zaostávají. Řešení, jak drasticky snížit náklady na dodržování předpisů, je docela jednoduché a benigní a právě to udělaly země od Dánska po Chile.
Ukázalo se, že Internal Revenue Service zná většinu informací, které jsme povinni uvést v našem přiznání – jako jsou mzdy, úroky z hypoték, státní daně atd. – a mohli by nám posílat předem vyplněné výkazy, u kterých bychom mohli ověřit přesnost a podepsat. Celé utrpení mohlo trvat méně než hodinu.
Proč tam ještě nejsme? Někteří navrhují že s tím může mít něco společného odvětví přípravy daní, protože cokoli, co to podstatně usnadní, by ho mohlo stát potenciálně stovky milionů dolarů příjmů.
I když je program bezplatných souborů IRS o něco jednodušší, stále vyžaduje mnoho záznamů a procento daňových poplatníků, kteří skutečně podávají zdarma, zůstává velmi nízké. méně než 3 procenta od roku 2014.
Pokud se Kongres chystá provést reformu daňového zákoníku, snížení nákladů na dodržování předpisů by mělo být na prvním místě jejich seznamu úkolů – to je třeba mít na paměti, když se budete trápit nad letošními daněmi.
