Ať už vás čeká překvapení nebo dlouhá doba, rozpad manželství změní každý aspekt vašeho života – včetně toho, jak podáváte daně. Pokud máš rozvedený v roce 2022, vše od vašeho stavu podání (vyplnil jsi nový W-4, že?) tomu, jak požadujete vyživované osoby, je třeba upravit. A co víc, budete mít k dispozici také věci jako výživné na děti, platby alimentů a rozdělení majetku.
Zkrátka, když jste podání daní po rozvodu je třeba zvážit mnoho faktorů a položit si mnoho otázek (Přihlašujete se jako svobodný nebo jako hlava domácnosti? Můžete využít slevu na daň na dítě?) Abychom vám pomohli udržet si přehled v této daňové sezóně a připravili vás na všechny způsoby, jak se vaše situace změnila, uvádíme několik hlavních bodů, které byste měli vědět.
1. Úprava stavu registrace
V případě rozvodu je první a pravděpodobně nejzřejmější změnou stav vašeho podání. IRS poskytuje čtyři různé stavy podání: Podání v manželství společně, Podání v manželství samostatně, Vedoucí domácnosti a Svobodný. Ženatí daňoví poplatníci si mohou vybrat kteroukoli z nich kromě svobodných.
Po dokončení vašeho rozvodu jsou vaše možnosti omezeny na podání vedoucího domácnosti a podání jednotlivce. Pokud jste právně odloučeni, ale ještě nejste rozvedeni, možná si budete moci vybrat Manželské podání samostatně. Paul Miller, Managing Partner a CPA ve společnosti Miller & Co, LLP v New Yorku, klade důraz na pochopení vašich možností, protože „Změna může ovlivnit standardní odpočet osoby, daňové sazby a nárok na určité kredity a odpočty.”
- Singl
Svobodní daňoví poplatníci se mohou přihlásit jako svobodní bez ohledu na to, zda mají nebo nemají vyživované osoby. Obecně platí, že rodič dítěte po rozvodu, který není svěřen do péče, podá žádost jako svobodný, pokud v jejich domě nežijí děti z jiného manželství na více než částečný úvazek.
Stav jednoduchého podání poskytuje nejnižší standardní odpočet a nejužší daňová pásma ze všech dostupné stavy podání, což má za následek vyšší zdanitelný příjem a méně příležitostí pro úvěry a srážky. Pokud jste rozvedení a většinu roku jste nevyživovali děti, musíte se přihlásit jako svobodní.
- Hlava rodiny
Status vedoucího domácnosti je vyhrazen pro samostatné daňové poplatníky, kteří mají alespoň jednu vyživovanou osobu a platí alespoň polovinu nákladů na údržbu domácnosti závislé osoby. Typicky je to rodič, který má ve většině případů v péči jakékoli děti z manželství. Abyste se mohli kvalifikovat pro podání za hlavu domácnosti, musíte být ze zákona svobodní nebo v případě oddělených párů žít odděleně po dobu nejméně šesti měsíců.
„Tento stav obvykle vede k nižšímu celkovému daňovému účtu než při podání jako jediný daňový poplatník, protože poskytuje větší standardní odpočet a nižší daňové sazby,“ říká Miller.
- Manželství podání odděleně
Chcete-li použít status Married Filing Separately, musíte být stále legálně ženatý a do 31. prosince jste neobdrželi výnos o rozvodu nebo nařízení o odděleném výživném. Odcizené páry a páry, které žili odděleně alespoň půl roku, ale bez soudního příkazu k rozluce, mohou využít status Manželské podání odděleně.
Každý z manželů podává své vlastní přiznání, uvádí pouze své příjmy a uplatňuje své vlastní kredity a srážky. Jsou výhradně odpovědní za svou daňovou povinnost a jsou výhradním vlastníkem veškerých refundací.
Daňová pásma pro ty, kteří se rozhodnou pro samostatné podání v manželství, jsou užší než pro hlavu domácnosti, což vede k vyššímu zdanitelnému příjmu. Také, pokud použijete stav Manželské podání samostatně, přijdete o celkovou hodnotu kreditů a srážek, jako je např. odpočty úroků studentské půjčky a Kredit na péči o děti a závislé osoby, a může uplatnit pouze polovinu standardního odpočtu, slevu na dani na dítě a srážky na penzijní spoření příspěvky na účet.
Existuje jen několik situací, kdy by bylo přínosné použít stav Manželské podání samostatně, takže se před výběrem tohoto stavu nezapomeňte poradit s daňovým profesionálem. IRS poskytuje užitečný nástroj, který vám pomůže určit správný stav podání pro vaši situaci.
2. Nárokování závislých osob
Určení, který z manželů si nárokuje nějaké nezaopatřené děti, je dalším důležitým krokem k vyjasnění vaší daňové situace po rozvodu.
IRS neuznává ujednání a základy společné úschovy opatrovnický rodič stojící na rodiči, který měl dítě většinu roku. Pokud dítě spalo v domě otce 183 nocí v roce a v domě matky 182 nocí v roce, je otec pro daňové účely považován za opatrovníka.
Pokud je dětí více, každý rodič může požádat o vedoucího domácnosti, pokud může poskytnout dokumentaci, že každé dítě strávil většinu roku s jedním nebo druhým rodičem a tento rodič poskytl většinu finančních prostředků Podpěra, podpora.
Pouze rodič, který je opatrovníkem, je oprávněn požadovat kredity a srážky ze závislé osoby. Vedení záznamů o návštěvách je zásadní, protože IRS je velmi vybíravý, pokud jde o to, kdo si nárokuje závislé osoby. Zde je několik bodů, které je třeba mít na paměti.
- O dítě nemohou požádat dvě různé osoby jako vyživované osoby, pokud nejsou manželé a nepodávají společné daňové přiznání. Pokud tedy vy i váš bývalý manžel požadujete stejné dítě jako vyživovanou osobu, bude vráceno druhé přijaté přiznání.
- Pokud zaplatíte léčebné výlohy pro vaše dítě, tyto výdaje mohou být odečitatelné, i když nejste považováni za opatrovníka.
- Pokud se vy a váš manžel nemůžete dohodnout na tom, kdo je opatrovnickým rodičem, IRS má pravidlo nerozhodného výsledku, které umožňuje rodič s nejvyšším upraveným hrubým příjmem, aby mohl požádat o dítě a mít nárok na vyživovací kredity a srážky.
3. Provádění odpočtů
Nárokování závislé osoby otevírá několik cenných kreditů a srážek dostupných pro opatrovnického rodiče.
- Daňový kredit na dítě
CTC je kredit až 2 000 $ na kvalifikované dítě. "Aby se dítě kvalifikovalo, musí být občanem USA, státním příslušníkem nebo cizincem s trvalým pobytem a musí být na vás závislé," řekl Miller. "Úvěr začíná postupně ustupovat daňovým poplatníkům s vyššími příjmy."
- Kredit za vydělaný příjem (EIC)
EIC je daňový bonus pro poplatníky s nízkými až středními příjmy s dětmi. „Obecně platí, že rodič, u kterého dítě žilo větší část roku, má nárok na EIC,“ řekl Miller. „Pokud však dítě žilo s každým z rodičů stejný počet dní v průběhu roku, platí pravidla pro nerozhodný výsledek. Podle těchto pravidel má nárok na úvěr rodič s vyšším upraveným hrubým příjmem (AGI).
- Daňová sleva na dítě a vyživovanou osobu
CDCC poskytuje daňovému poplatníkovi kredit na procento výdajů na péči o dítě vynaložené při práci nebo hledání práce. „Obecně platí, že rodič, který si nárokuje dítě jako vyživovanou osobu, má nárok na úvěr,“ řekl Miller. "Pokud však dítě tráví stejný čas s každým rodičem, má rodič s vyšším AGI [pravidlo rozstřelu] nárok na kredit."
4. Zjištění plateb finanční podpory
IRS zachází s platbami výživného na děti a alimenty odlišně, pokud jde o daně, takže je důležité vést podrobné záznamy o vyplacených a přijatých částkách v každé kategorii.
- Podpora dítěte
Výživné na dítě vyplacené od rodiče, který není opatrovníkem, rodičovi, který nemá dítě v péči, nejsou daňově uznatelné a platby přijaté rodičem, který nemá dítě v péči, od rodiče, který nemá dítě v péči, nejsou zdaněny. Při určování vašeho upraveného hrubého příjmu by se k vašemu ročnímu příjmu neměly přičítat vyplacené výživné na děti.
Výživné na děti jsou daňově neutrální a jsou pro plátce považovány za životní náklady. Rodič, který není svěřen do péče, si může odečíst některé závislé léčebné výlohy, jedná se však o srážky položkové a jsou považovány za oddělené od plateb výživného na dítě.
- Výživné
Platby alimentů byly dříve pro plátce daňově uznatelné a nemusel je příjemce hlásit. Od daňového roku 2019 to již neplatí.
U rozvodů dokončených během nebo po zdaňovacím roce 2019 není alimenty daňově uznatelné plátcem a příjemce není povinen platit daně z jakýchkoli přijatých alimentů nebo manželské podpory.
To neplatí pro rozvody dokončené před rokem 2019 – platby jsou daňově uznatelné plátcem a příjemce musí platby vykazovat jako zdanitelný příjem.
Pokud jste povinni nahlásit alimenty (váš rozvod byl dokončen před rokem 2019), udělejte to v příslušném poli ve vašem softwaru pro přípravu daní. Pokud zde není pole pro výživné, uveďte je jako ostatní příjem.
5. Rozdělení majetku a majetku
Manželský majetek je obecně rozdělen nebo převeden mezi manžely před dokončením rozvodu a je stanoven v rozvodové dohodě. Domy a další majetek mohou změnit názvy nebo být prodány a výnosy rozděleny nebo drženy jedním z manželů. Vykazování těchto výnosů je v některých případech nutné, ale ne ve všech.
„Převod majetku mezi manžely v rámci rozvodového vyrovnání obecně nepodléhá dani,“ řekl Miller. "Pokud se však převod týká zhodnoceného majetku, jako jsou akcie nebo nemovitosti, může přijímající manželka dlužit daň z kapitálových výnosů, pokud nemovitost prodá."
Pokud se v rámci oficiální dohody o rozvodu vy a váš manžel rozhodnete prodat své primární bydliště, možná budete muset zaplatit daň z kapitálových výnosů z výnosů z prodeje. Současné daňové zákony umožňují vám a vašemu ex vyloučit zisk až 250 000 $ před zdaněním výnosů.
Dělení penzijního spoření také přichází v úvahu, když podáváte daňové přiznání po rozvodu. Jednoduše proplatit 401 (k) nebo IRA k rozdělení finančních prostředků s vaším manželem je špatný nápad. IRS to považuje za výběr a tyto prostředky podléhají dani z kapitálových výnosů.
IRS poskytuje řešení nazvané Qualified Domestic Relations Order, které umožňuje příjem přístup manžela/manželky k penzijním fondům, aniž by platící manžel/manželka uvízla s daňovým dokladem o převodu.
Když podáváte své daně, měly by být zdanitelné výnosy z rozdělení majetku vykázány jako „ostatní příjem“, pokud ve vašem softwaru pro přípravu daní není uvedeno konkrétní pole.
***
Tak, tady to máte. Rozvod znamená významnou změnu v mnoha důležitých oblastech, včetně daní. Vzdělání se o tom, jak ukončení manželství ovlivní vaši daňovou situaci, je klíčem k tomu, abyste se vyhnuli nepříjemnému překvapení, když se daňová doba valí kolem.
Je také důležité vést podrobné a přesné záznamy o všech návštěvách, platbách závislých léčebných výloh a rozdělení majetku v průběhu roku, protože to pomůže zajistit, že nenecháte žádné peníze na stole nebo v rukou IRS a že vás nepřekvapí obrovská daňová povinnost, když soubor. Hodně štěstí.
