Uanset om det er en overraskelse eller en lang tid på vej, ændrer opløsningen af ægteskabet alle aspekter af dit liv - inklusive hvordan du indgiver din skat. Hvis du fik skilt i 2022, alt fra din arkiveringsstatus (du udfyldte en ny W-4, ikke?) til, hvordan du hævder pårørende, skal justeres. Hvad mere er, vil du også have ting som børnebidrag, underholdsbidrag og opdeling af aktiver at tage højde for.
Kort sagt, når du er indgivelse af skat efter skilsmisse er der en masse faktorer at overveje og en masse spørgsmål at stille (Sender du som single eller husstandsoverhoved? Kan du drage fordel af børneskattefradraget?) Så for at hjælpe med at holde dig på sporet i denne skattesæson og forberede dig på alle de måder, hvorpå din situation har ændret sig, er her nogle hovedpunkter at vide.
1. Justering af din arkiveringsstatus
I tilfælde af en skilsmisse er den første og uden tvivl mest åbenlyse ændring din ansøgningsstatus. IRS giver fire forskellige arkiveringsstatusser: Gift indgivelse i fællesskab, gift arkivering separat, husstandschef og single. Gift skattepligtige kan vælge enhver af dem undtagen single.
Når din skilsmisse er afsluttet, er dine muligheder begrænset til indgivelse af husstandschef og enkelt ansøgning. Hvis du er juridisk separeret, men endnu ikke er skilt, kan du muligvis vælge Gift Filing Separat. Paul Miller, Managing Partner og CPA hos Miller & Co, LLP i New York City, lægger vægt på at forstå dine valg, da "ændring kan påvirke en persons standardfradrag, skattesatser og berettigelse til visse kreditter og fradrag.”
- Enkelt
Ugifte skatteydere kan melde sig som single, uanset om de har pårørende eller ej. Generelt vil den ikke-frihedsberøvende forælder til et skilsmissebarn indgive sig som single, medmindre der bor børn fra et andet ægteskab i deres hjem mere end på deltid.
Enkelt ansøgningsstatus giver det laveste standardfradrag og de smalleste skatteklasser af nogen af de tilgængelige arkiveringsstatusser, hvilket resulterer i en højere skattepligtig indkomst og færre muligheder for kreditter og fradrag. Hvis du er skilt og ikke har forsørget børn i størstedelen af året, er du forpligtet til at melde dig som single.
- Husstandsoverhoved
Ansøgningsstatus for husstandsleder er forbeholdt enlige skatteydere, der har mindst én forsørgerpligtig og betaler for mindst halvdelen af vedligeholdelsesomkostningerne for den forsørges hjem. Dette er typisk den forælder, der har forældremyndigheden over eventuelle børn i ægteskabet. For at være berettiget til indgivelse af husstandsoverhoved skal du være lovligt enlig eller, i tilfælde af separerede par, bo hver for sig i mindst seks måneder.
"Denne status resulterer typisk i en lavere samlet skatteregning end indgivelse som en enkelt skatteyder, da det giver et større standardfradrag og lavere skattesatser," siger Miller.
- Gift Indlevering særskilt
For at bruge statussen Gift Filing Separat skal du stadig være lovligt gift og ikke have opnået et skilsmissebekendtgørelse om særskilt underhold inden den 31. december. Fraseparerede par og par, der har boet hver for sig i mindst halvdelen af året, men uden en separationskendelse, kan bruge statussen Gift Filing Separat.
Hver ægtefælle indgiver deres egen opgørelse, rapporterer kun deres indkomst og kræver deres egne kreditter og fradrag. De er eneansvarlige for deres skattepligt og den eneste ejer af eventuelle refusioner.
Skatteklassen for dem, der vælger at indgive gift separat, er snævrere end dem for husstandsoverhoved, hvilket resulterer i en højere skattepligtig indkomst. Hvis du bruger statussen Gift Filing Separat, mister du også den samlede værdi af kreditter og fradrag som f.eks. studielånsrentefradrag og Børne- og omsorgskredit, og kan kun kræve halvdelen af standardfradraget, børneskattefradrag og fradrag for aldersopsparing kontobidrag.
Der er kun få situationer, hvor det ville være fordelagtigt at bruge statussen Gift Filing Separat, så sørg for at tjekke med en skatteprofessionel, før du vælger denne status. IRS giver et nyttigt værktøj til at hjælpe dig bestemme den korrekte arkiveringsstatus for din situation.
2. Påberåbende afhængige
At afgøre, hvilken ægtefælle der gør krav på børn, er det næste vigtige skridt i at afklare din skattemæssige situation efter en skilsmisse.
IRS anerkender ikke fælles forældremyndighedsordninger og -baser samværsforælder stående på den forælder, der havde barnet i størstedelen af året. Hvis barnet har sovet i faderens hjem 183 nætter om året og moderens hjem 182 nætter om året, anses faderen skattemæssigt for forældremyndighedsindehaveren.
Hvis der er flere børn, kan hver forælder gøre krav på husstandsforstander, hvis de kan fremlægge dokumentation for, at hvert barn brugt størstedelen af året sammen med den ene eller den anden forælder, og denne forælder stod for størstedelen af det økonomiske support.
Kun samværsforælderen er berettiget til at kræve forsørgerbaserede kreditter og fradrag. Registrering vedrørende besøg er afgørende, da IRS er meget kræsen, når det kommer til, hvem der hævder pårørende. Her er et par punkter, du skal huske på.
- Et barn kan ikke kræves som forsørgerpligt af to forskellige personer, medmindre disse personer er gift og indgiver en fælles selvangivelse. Så hvis både du og din tidligere ægtefælle gør krav på det samme barn som forsørgerpligt, vil det afkast, der blev modtaget som nummer to, blive returneret.
- Hvis du betaler lægeudgifter til dit barn, kan disse udgifter være fradragsberettigede, selvom du ikke betragtes som forældremyndighedsindehaver.
- Hvis du og din ægtefælle ikke kan blive enige om, hvem forældremyndigheden er, har IRS en tiebreaker-regel, der tillader forælder med den højeste justerede bruttoindkomst til at kræve barnet og kvalificere sig til afhængighedsbaserede kreditter og fradrag.
3. At foretage fradrag
At kræve en forsørgerpligt åbner op for flere værdifulde kreditter og fradrag, der er tilgængelige for forældremyndighedsindehaveren.
- Børneskattefradrag
CTC er en kredit på op til $2.000 pr. kvalificeret barn. "For at kvalificere sig skal barnet være en amerikansk statsborger, statsborger eller hjemmehørende udlænding og skal være din afhængige," sagde Miller. "Krediet begynder at udfase for skatteydere med højere indkomster."
- Optjent indkomstkredit (EIC)
EIC er en skattefradrag for skatteydere med lav til moderat indkomst med børn. "Generelt har den forælder, som barnet boede hos i størstedelen af året, ret til at kræve EIC," sagde Miller. ”Hvis barnet boede lige mange dage hos hver af forældrene i løbet af året, gælder tiebreak-reglerne. Efter disse regler er forælderen med den højere justerede bruttoindkomst (AGI) berettiget til at kræve kreditten."
- Skattefradrag for børn og pårørende
CDCC giver skatteyderen en kredit for en procentdel af udgifterne til børnepasning, mens de arbejder eller leder efter arbejde. "Generelt er den forælder, der hævder barnet som en forsørger, berettiget til at kræve kreditten," sagde Miller. "Men hvis barnet tilbringer lige meget tid med hver forælder, er forælderen med den højere AGI [tiebreaker-regel] berettiget til at kræve kreditten."
4. Udregning af økonomisk støttebetalinger
IRS behandler børnebidrag og underholdsbidrag forskelligt, når det kommer til skatter, så det er vigtigt at føre detaljerede registre over beløb, der er betalt og modtaget i hver kategori.
- Børnebidrag
Børnebidrag foretaget fra forældremyndighedsindehaveren til forældremyndighedsforælderen, er ikke fradragsberettigede i skat, og betalinger modtaget af forældremyndighedsforælderen fra samværsforælderen beskattes ikke. Modtagne børnebidrag skal ikke lægges til din årsindkomst, når du skal opgøre din justerede bruttoindkomst.
Børnebidrag er skatteneutrale og betragtes for betaleren som en leveomkostning. Den ikke-frihedsberøvende forælder kan fratrække nogle afhængige lægeudgifter, men disse er specificerede fradrag og betragtes som adskilt fra børnebidrag.
- Underholdsbidrag
Underholdsbidrag var tidligere fradragsberettigede for betaleren og skulle ikke indberettes af modtageren. Siden skatteåret 2019 er dette ikke længere tilfældet.
For skilsmisser afsluttet i eller efter skatteåret 2019 er underholdsbidrag ikke skattemæssigt fradragsberettiget af betaleren, og modtageren er ikke forpligtet til at betale skat af eventuelle underholdsbidrag eller ægtefællebidrag.
Dette er ikke tilfældet for skilsmisser, der er afsluttet før 2019 - betalinger er fradragsberettigede af betaleren, og modtageren skal indberette betalinger som skattepligtig indkomst.
Hvis du er forpligtet til at indberette underholdsbidrag (din skilsmisse blev afsluttet før 2019), skal du gøre det i det relevante felt i din skatteforberedelsessoftware. Hvis der ikke er et felt til underholdsbidrag, skal det indtastes som anden indtægt.
5. Opdeling af ejendom og aktiver
Ægteskabelig formue deles eller overdrages normalt mellem ægtefæller, før en skilsmisse er afsluttet, og er fastlagt i skilsmisseaftalen. Boliger og andre aktiver kan skifte navn eller sælges, og provenuet deles eller beholdes af den ene ægtefælle. Det er nødvendigt at indberette disse indtægter i nogle tilfælde, men ikke alle.
"Overførsel af ejendom mellem ægtefæller som led i et skilsmisseforlig er generelt ikke skattepligtigt," sagde Miller. "Men hvis overførslen involverer værdsat ejendom, såsom aktier eller fast ejendom, kan den modtagende ægtefælle skylde kapitalgevinstskat, hvis de sælger ejendommen."
Hvis du og din ægtefælle som en del af den officielle skilsmisseaftale beslutter at sælge din primære bolig, skal du muligvis betale avanceskat af salgsprovenuet. Nuværende skattelovgivning giver dig og din ex mulighed for at udelukke op til $250.000 i gevinst, før provenuet beskattes.
Opdeling af aldersopsparing kommer også i spil, når du indgiver skat efter en skilsmisse. Blot at udbetale en 401(k) eller IRA for at dele midler med din ægtefælle er en dårlig idé. IRS ser det som en tilbagetrækning, og disse midler er underlagt kapitalgevinstskat.
IRS giver en løsning kaldet Qualified Domestic Relations Order, som gør det muligt at modtage ægtefælle adgang til pensionsmidler, uden at den betalende ægtefælle sidder fast med en skatteregning ved overdragelsen.
Når du indgiver din skat, skal skattepligtige indtægter fra bodelingen indberettes som "anden indkomst", hvis et specifikt felt ikke er angivet i din skatteforberedelsessoftware.
***
Så der har du det. Skilsmisse betyder betydelige ændringer på en masse vigtige områder, inklusive skatter. At uddanne dig selv om, hvordan afslutningen af et ægteskab påvirker din skattesituation er nøglen til at undgå en ubehagelig overraskelse, når skattetiden ruller rundt.
Det er også vigtigt at føre detaljerede og nøjagtige optegnelser over alle besøg, afhængige lægeudgifter og aktivfordeling i løbet af året, da det vil hjælpe med at sikre, at du ikke efterlader nogen penge på bordet eller i hænderne på IRS, og at du ikke bliver overrasket over et stort skattepligt, når du fil. Held og lykke.