Είτε πρόκειται για έκπληξη είτε για πολύ καιρό, η λύση του γάμου αλλάζει κάθε πτυχή της ζωής σας — συμπεριλαμβανομένου του τρόπου υποβολής των φόρων σας. Αν έχεις διαζευγμένος το 2022, τα πάντα από την κατάστασή σας (συμπλήρωσες ένα νέο W-4, σωστά;) πρέπει να προσαρμοστεί ο τρόπος με τον οποίο διεκδικείτε εξαρτώμενα άτομα. Επιπλέον, θα πρέπει επίσης να λάβετε υπόψη πράγματα όπως υποστήριξη παιδιών, πληρωμές διατροφής και διαίρεση περιουσιακών στοιχείων.
Με λίγα λόγια, όταν είσαι υποβολή φόρων μετά το διαζύγιο, υπάρχουν πολλοί παράγοντες που πρέπει να ληφθούν υπόψη και πολλές ερωτήσεις που πρέπει να κάνετε (Υποβάλετε αίτηση ως άγαμος ή αρχηγός του νοικοκυριού; Μπορείτε να επωφεληθείτε από την πίστωση φόρου για παιδιά;) Έτσι, για να σας βοηθήσουμε να παραμείνετε σε καλό δρόμο αυτήν τη φορολογική περίοδο και να σας προετοιμάσουμε για όλους τους τρόπους με τους οποίους έχει αλλάξει η κατάστασή σας, ακολουθούν ορισμένα κύρια σημεία που πρέπει να γνωρίζετε.
1. Προσαρμογή της Κατάστασης Αρχειοθέτησής σας
Σε περίπτωση διαζυγίου, η πρώτη και αναμφισβήτητα πιο προφανής αλλαγή είναι η κατάθεσή σας. Το IRS παρέχει τέσσερις διαφορετικές καταστάσεις υποβολής: Έγγαμος Υποβολή από κοινού, Έγγαμος Υποβολή Ξεχωριστά, Επικεφαλής Οικογένειας και Άγαμος. Οι έγγαμοι φορολογούμενοι μπορούν να επιλέξουν οποιονδήποτε από αυτούς εκτός από τους ελεύθερους.
Μετά την οριστικοποίηση του διαζυγίου σας, οι επιλογές σας περιορίζονται στην κατάθεση αρχηγού νοικοκυριού και στην κατάθεση για ενιαία. Εάν είστε νομικά χωρισμένοι αλλά δεν έχετε ακόμη διαζευχθεί, ίσως μπορείτε να επιλέξετε Married Filing Separately. Πολ Μίλερ, Managing Partner και CPA στη Miller & Co, LLP στη Νέα Υόρκη, δίνει έμφαση στην κατανόηση των επιλογών σας, καθώς «Η αλλαγή μπορεί να επηρεάσει την τυπική έκπτωση, τους φορολογικούς συντελεστές και την καταλληλότητα ενός ατόμου για ορισμένες πιστώσεις και κρατήσεις."
- Μονόκλινο
Οι άγαμοι φορολογούμενοι μπορούν να υποβάλουν αίτηση ως άγαμοι είτε έχουν εξαρτώμενα άτομα είτε όχι. Γενικά, ο γονέας που δεν έχει την επιμέλεια ενός παιδιού διαζυγίου θα υποβάλει αίτηση ως άγαμος, εκτός εάν υπάρχουν παιδιά από άλλο γάμο που ζουν στο σπίτι τους περισσότερο από μερική απασχόληση.
Η κατάσταση μεμονωμένης κατάθεσης παρέχει τη χαμηλότερη τυπική έκπτωση και τα στενότερα φορολογικά κλιμάκια από οποιαδήποτε από αυτές διαθέσιμες καταστάσεις κατάθεσης με αποτέλεσμα υψηλότερο φορολογητέο εισόδημα και λιγότερες ευκαιρίες για πιστώσεις και κρατήσεις. Εάν είστε διαζευγμένοι και δεν έχετε παιδιά για το μεγαλύτερο μέρος του έτους, πρέπει να υποβάλετε αίτηση ως ελεύθερος.
- Επικεφαλής του νοικοκυριού
Η ιδιότητα του αρχηγού νοικοκυριού προορίζεται για μεμονωμένους φορολογούμενους που έχουν τουλάχιστον ένα συντηρούμενο και πληρώνουν τουλάχιστον το ήμισυ των δαπανών συντήρησης για το σπίτι του εξαρτώμενου. Συνήθως αυτός είναι ο γονέας με την πλειοψηφία των παιδιών του γάμου. Για να πληροίτε τις προϋποθέσεις για την κατάθεση αρχηγού νοικοκυριού, πρέπει να είστε νομικά άγαμος ή, στην περίπτωση χωρισμένων ζευγαριών, να ζείτε χωριστά για τουλάχιστον έξι μήνες.
"Αυτό το καθεστώς συνήθως οδηγεί σε χαμηλότερο συνολικό φορολογικό λογαριασμό από την υποβολή ως μεμονωμένος φορολογούμενος, καθώς παρέχει μεγαλύτερη τυπική έκπτωση και χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές", λέει ο Miller.
- Έγγαμος Αρχειοθέτηση χωριστά
Για να χρησιμοποιήσετε το καθεστώς Married Filing Separately, θα πρέπει να είστε ακόμα νόμιμα παντρεμένοι και να μην έχετε λάβει Διάταγμα Διαζυγίου Διαταγής χωριστής διατροφής έως τις 31 Δεκεμβρίου. Τα εν διαστάσει ζευγάρια και τα ζευγάρια που έχουν ζήσει χωριστά για τουλάχιστον το μισό έτος, αλλά χωρίς νόμιμη εντολή χωρισμού, μπορούν να χρησιμοποιήσουν την κατάσταση Married Filing Separately.
Κάθε σύζυγος υποβάλλει τη δική του δήλωση, αναφέροντας μόνο το εισόδημά του και διεκδικώντας τις δικές του πιστώσεις και κρατήσεις. Είναι αποκλειστικά υπεύθυνοι για τη φορολογική τους υποχρέωση και ο μοναδικός κάτοχος τυχόν επιστροφών.
Τα φορολογικά κλιμάκια για όσους επιλέγουν την Αίτηση Έγγαμου χωριστά είναι στενότερα από αυτά για τον αρχηγό του νοικοκυριού, με αποτέλεσμα υψηλότερο φορολογητέο εισόδημα. Επίσης, εάν χρησιμοποιείτε την κατάσταση Married Filing Separately, χάνετε τη συνολική αξία των πιστώσεων και των κρατήσεων όπως εκπτώσεις τόκων φοιτητικών δανείων και το Πίστωση Παιδικής και Εξαρτημένης Φροντίδας, και μπορεί να διεκδικήσει μόνο το ήμισυ της τυπικής έκπτωσης, πίστωση φόρου παιδιού και κρατήσεις για συνταξιοδοτικές αποταμιεύσεις εισφορές λογαριασμού.
Υπάρχουν μόνο λίγες περιπτώσεις στις οποίες θα ήταν ωφέλιμο να χρησιμοποιήσετε την κατάσταση Married Filing Separately, οπότε φροντίστε να επικοινωνήσετε με έναν φορολογικό επαγγελματία προτού επιλέξετε αυτήν την κατάσταση. Το IRS παρέχει ένα χρήσιμο εργαλείο για να σας βοηθήσει καθορίσει τη σωστή κατάσταση κατάθεσης για την κατάστασή σου.
2. Διεκδίκηση Εξαρτημένων
Το να προσδιορίσετε ποιος σύζυγος διεκδικεί τυχόν εξαρτώμενα τέκνα είναι το επόμενο σημαντικό βήμα για τη διευκρίνιση της φορολογικής σας κατάστασης μετά το διαζύγιο.
Το IRS δεν αναγνωρίζει ρυθμίσεις και βάσεις κοινής επιμέλειας μόνιμος γονέας επιμέλειας στον γονέα που είχε το παιδί για το μεγαλύτερο μέρος του έτους. Εάν το παιδί κοιμόταν στο σπίτι του πατέρα για 183 νύχτες το χρόνο και στο σπίτι της μητέρας για 182 νύχτες το χρόνο, ο πατέρας θεωρείται, για φορολογικούς σκοπούς, ο γονέας που έχει την επιμέλεια.
Εάν υπάρχουν πολλά παιδιά, κάθε γονέας μπορεί να διεκδικήσει τον αρχηγό του νοικοκυριού εάν μπορεί να παράσχει τεκμηρίωση ότι κάθε παιδί πέρασε το μεγαλύτερο μέρος του έτους με τον έναν ή τον άλλο γονέα και αυτός ο γονέας παρείχε το μεγαλύτερο μέρος των οικονομικών υποστήριξη.
Μόνο ο γονέας που έχει την επιμέλεια δικαιούται να διεκδικήσει πιστώσεις και κρατήσεις που βασίζονται σε εξαρτώμενα άτομα. Η τήρηση αρχείων σχετικά με τις επισκέψεις είναι ζωτικής σημασίας, καθώς το IRS είναι πολύ επιλεκτικό όσον αφορά το ποιος διεκδικεί εξαρτώμενα άτομα. Εδώ είναι μερικά σημεία που πρέπει να θυμάστε.
- Ένα παιδί δεν μπορεί να διεκδικηθεί ως συντηρούμενο από δύο διαφορετικά άτομα, εκτός εάν τα άτομα αυτά είναι παντρεμένα και υποβάλλουν κοινή φορολογική δήλωση. Έτσι, εάν τόσο εσείς όσο και ο πρώην σύζυγός σας διεκδικήσετε το ίδιο παιδί ως εξαρτώμενο, η επιστροφή που ελήφθη δεύτερη θα επιστραφεί.
- Αν πληρώσεις ιατρικά έξοδα για το παιδί σας, αυτά τα έξοδα μπορεί να εκπίπτουν ακόμη και αν δεν θεωρείστε ο γονέας που έχει την επιμέλεια.
- Εάν εσείς και ο σύζυγός σας δεν μπορείτε να συμφωνήσετε σχετικά με το ποιος είναι ο γονέας που έχει την επιμέλεια, η IRS έχει έναν κανόνα ισοπαλίας που επιτρέπει την γονέας με το υψηλότερο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα για να διεκδικήσει το παιδί και να πληροί τις προϋποθέσεις για εξαρτημένες πιστώσεις και κρατήσεις.
3. Πραγματοποίηση εκπτώσεων
Η αξίωση ενός εξαρτώμενου γονέα ανοίγει πολλές πολύτιμες πιστώσεις και κρατήσεις διαθέσιμες στον γονέα που έχει την επιμέλεια.
- Πίστωση φόρου παιδιού
Το CTC είναι πίστωση έως και 2.000 $ ανά παιδί που πληροί τις προϋποθέσεις. «Για να πληροί τις προϋποθέσεις, το παιδί πρέπει να είναι πολίτης των ΗΠΑ, υπήκοος ή αλλοδαπός κάτοικος και πρέπει να είναι εξαρτώμενο από εσάς», είπε ο Μίλερ. «Η πίστωση αρχίζει να καταργείται σταδιακά για τους φορολογούμενους με υψηλότερα εισοδήματα».
- Πίστωση Κερδισμένου Εισοδήματος (EIC)
Το EIC είναι μια πίστωση φόρου για φορολογούμενους χαμηλού έως μέτριου εισοδήματος με παιδιά. «Γενικά, ο γονέας με τον οποίο ζούσε το παιδί το μεγαλύτερο μέρος του έτους δικαιούται να διεκδικήσει το EIC», είπε ο Miller. «Ωστόσο, εάν το παιδί έζησε με κάθε γονέα για ίσο αριθμό ημερών κατά τη διάρκεια του έτους, ισχύουν οι κανόνες τάι μπρέικ. Σύμφωνα με αυτούς τους κανόνες, η μητρική εταιρεία με το υψηλότερο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (AGI) δικαιούται να διεκδικήσει την πίστωση.»
- Πίστωση φόρου για παιδιά και εξαρτώμενα άτομα
Το CDCC παρέχει στον φορολογούμενο πίστωση για ένα ποσοστό των εξόδων παιδικής φροντίδας που πραγματοποιήθηκαν κατά την εργασία ή την αναζήτηση εργασίας. «Γενικά, ο γονέας που ισχυρίζεται ότι το παιδί είναι εξαρτώμενο έχει το δικαίωμα να διεκδικήσει την πίστωση», είπε ο Μίλερ. "Ωστόσο, εάν το παιδί περνά ίσο χρόνο με κάθε γονέα, ο γονέας με τον υψηλότερο AGI [κανόνας ισοπαλίας] δικαιούται να διεκδικήσει την πίστωση."
4. Υπολογισμός πληρωμών οικονομικής υποστήριξης
Το IRS αντιμετωπίζει τις πληρωμές για τη στήριξη παιδιών και τις πληρωμές διατροφής διαφορετικά όσον αφορά τους φόρους, επομένως είναι σημαντικό να τηρείτε λεπτομερή αρχεία των ποσών που καταβλήθηκαν και εισπράχθηκαν σε κάθε κατηγορία.
- Παιδική υποστήριξη
Πληρωμές υποστήριξης τέκνων που γίνονται από τον γονέα που δεν έχει την επιμέλεια προς τον γονέα που έχει την επιμέλεια δεν εκπίπτουν φόρου και οι πληρωμές που λαμβάνει ο γονέας που έχει την επιμέλεια από τον γονέα που δεν έχει την επιμέλεια δεν φορολογούνται. Οι πληρωμές για τη στήριξη τέκνων που λαμβάνετε δεν θα πρέπει να προστίθενται στο ετήσιο εισόδημά σας κατά τον προσδιορισμό του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός σας.
Οι πληρωμές για την υποστήριξη του παιδιού είναι φορολογικά ουδέτερες και θεωρούνται, για τον πληρωτή, ως έξοδο διαβίωσης. Ο γονέας που δεν έχει την επιμέλεια μπορεί να αφαιρέσει ορισμένες εξαρτώμενες ιατρικές δαπάνες, αλλά αυτές είναι αναλυτικές κρατήσεις και θεωρούνται ξεχωριστές από τις πληρωμές για την υποστήριξη του παιδιού.
- Επίδομα διατροφής
Οι πληρωμές διατροφής ήταν εκπίπτουσες φορολογικά για τον πληρωτή και δεν χρειαζόταν να αναφέρονται από τον παραλήπτη. Από το φορολογικό έτος 2019, αυτό δεν ισχύει πλέον.
Για διαζύγια που ολοκληρώθηκαν κατά τη διάρκεια ή μετά το φορολογικό έτος 2019, η διατροφή δεν εκπίπτει φόρου από τον πληρωτή και ο αποδέκτης δεν υποχρεούται να πληρώσει φόρους για τυχόν πληρωμές διατροφής ή υποστήριξης συζύγων.
Αυτό δεν ισχύει για τα διαζύγια που έχουν οριστικοποιηθεί πριν από το 2019 — οι πληρωμές εκπίπτουν φόρου από τον πληρωτή και ο παραλήπτης πρέπει να αναφέρει τις πληρωμές ως φορολογητέο εισόδημα.
Εάν απαιτείται να αναφέρετε διατροφή (το διαζύγιό σας οριστικοποιήθηκε πριν από το 2019), κάντε το στο κατάλληλο πεδίο στο λογισμικό φορολογικής προετοιμασίας. Αν δεν υπάρχει πεδίο για διατροφή, καταχωρίστε το ως λοιπό εισόδημα.
5. Διαίρεση Περιουσίας & Περιουσίας
Η συζυγική περιουσία γενικά κατανέμεται ή μεταβιβάζεται μεταξύ των συζύγων πριν οριστικοποιηθεί το διαζύγιο και ορίζεται στη συμφωνία διαζυγίου. Τα σπίτια και άλλα περιουσιακά στοιχεία μπορεί να αλλάξουν ονόματα ή να πωληθούν και τα έσοδα να διαιρεθούν ή να διατηρηθούν από έναν σύζυγο. Η αναφορά αυτών των εσόδων είναι απαραίτητη σε ορισμένες περιπτώσεις, αλλά όχι σε όλες.
«Η μεταβίβαση περιουσίας μεταξύ των συζύγων ως μέρος ενός διακανονισμού διαζυγίου γενικά δεν φορολογείται», είπε ο Μίλερ. "Ωστόσο, εάν η μεταβίβαση περιλαμβάνει εκτιμώμενη περιουσία, όπως μετοχές ή ακίνητα, ο σύζυγος που παραλαμβάνει μπορεί να οφείλει φόρο υπεραξίας εάν πουλήσει το ακίνητο."
Εάν, ως μέρος της επίσημης συμφωνίας διαζυγίου, εσείς και ο σύζυγός σας αποφασίσετε να πουλήσετε την κύρια κατοικία σας, ίσως χρειαστεί να πληρώσετε φόρο υπεραξίας για τα έσοδα από την πώληση. Η τρέχουσα φορολογική νομοθεσία επιτρέπει σε εσάς και τον πρώην σας να αποκλείσετε έως και 250.000 $ σε κέρδος πριν φορολογηθούν τα έσοδα.
Η διαίρεση των συνταξιοδοτικών αποταμιεύσεων μπαίνει επίσης στο παιχνίδι όταν υποβάλλετε φόρους μετά από διαζύγιο. Το να εξαργυρώσετε απλώς ένα 401(k) ή IRA για να μοιράσετε χρήματα με τον σύζυγό σας είναι κακή ιδέα. Το IRS το βλέπει αυτό ως απόσυρση και αυτά τα κεφάλαια υπόκεινται σε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών.
Το IRS παρέχει μια λύση που ονομάζεται εντολή Qualified Domestic Relations Order, η οποία επιτρέπει τη λήψη πρόσβαση συζύγου σε συνταξιοδοτικά ταμεία χωρίς ο σύζυγος που πληρώνει να έχει κολλήσει με φορολογικό λογαριασμό για τη μεταφορά.
Όταν υποβάλλετε τους φόρους σας, τα φορολογητέα έσοδα από τη διαίρεση της περιουσίας θα πρέπει να αναφέρονται ως "λοιπό εισόδημα", εάν δεν παρέχεται συγκεκριμένο πεδίο στο λογισμικό φορολογικής προετοιμασίας.
***
Λοιπόν, ορίστε το. Διαζύγιο σημαίνει σημαντική αλλαγή σε πολλούς σημαντικούς τομείς, συμπεριλαμβανομένων των φόρων. Το να εκπαιδεύσετε τον εαυτό σας σχετικά με το πώς ο τερματισμός ενός γάμου επηρεάζει τη φορολογική σας κατάσταση είναι το κλειδί για να αποφύγετε μια δυσάρεστη έκπληξη όταν κυλήσει ο φορολογικός χρόνος.
Είναι επίσης σημαντικό να διατηρείτε λεπτομερή και ακριβή αρχεία για όλες τις επισκέψεις, τις εξαρτημένες πληρωμές ιατρικών εξόδων και την κατανομή περιουσιακών στοιχείων καθ' όλη τη διάρκεια του έτους, καθώς θα σας βοηθήσει να διασφαλίσετε ότι δεν θα αφήσετε χρήματα στο τραπέζι ή στα χέρια της IRS και ότι δεν θα εκπλαγείτε από μια τεράστια φορολογική υποχρέωση όταν αρχείο. Καλή τύχη.
