Ya sea que sea una sorpresa o que tarde mucho en llegar, la disolución del matrimonio cambia todos los aspectos de su vida, incluida la forma en que declara sus impuestos. si tienes divorciado en 2022, todo, desde su estado civil (llenaste un nuevo W-4, ¿verdad?) a cómo debe ajustarse la declaración de dependientes. Además, tendrá cosas como manutención infantil, pagos de pensión alimenticia y división de activos para dar cuenta también.
En resumen, cuando estás presentación de impuestos Después del divorcio, hay muchos factores a considerar y muchas preguntas que hacer (¿Está presentando su declaración como soltero o cabeza de familia? ¿Puedes aprovechar el Crédito Tributario por Hijos?) Entonces, para ayudarte a mantenerte al día en esta temporada de impuestos y prepararte para todas las formas en que tu situación ha cambiado, aquí hay algunos puntos principales que debes saber.
1. Ajuste de su estado civil para efectos de la declaración
En el caso de un divorcio, el primer y posiblemente el cambio más obvio es su estado civil. El IRS proporciona cuatro estados de presentación diferentes: Casado que presenta una declaración conjunta, Casado que presenta una declaración por separado, Cabeza de familia y Soltero. Los declarantes de impuestos casados pueden elegir cualquiera de ellos, excepto los solteros.
Después de finalizar su divorcio, sus opciones se limitan a la presentación de cabeza de familia y la presentación individual. Si está legalmente separado pero aún no se ha divorciado, es posible que pueda elegir Casado que presenta una declaración por separado. pablo molinero, socio gerente y CPA de Miller & Co, LLP en la ciudad de Nueva York, enfatiza la comprensión de sus opciones, ya que la “el cambio puede afectar la deducción estándar de una persona, las tasas impositivas y la elegibilidad para ciertos créditos y deducciones.”
- Soltero
Los contribuyentes solteros pueden declarar como solteros tengan o no dependientes. Por lo general, el padre sin custodia de un hijo de un divorcio presentará la solicitud como soltero, a menos que haya hijos de otro matrimonio que vivan en su hogar más de tiempo parcial.
El estado civil único proporciona la deducción estándar más baja y los tramos impositivos más estrechos de cualquiera de los estados para efectos de la declaración disponibles que resultan en un ingreso imponible más alto y menos oportunidades para créditos y deducciones Si está divorciado y no tuvo hijos durante la mayor parte del año, debe presentar su solicitud como soltero.
- Jefe de hogar
El estado civil de cabeza de familia está reservado para contribuyentes solteros que tienen al menos un dependiente y pagan al menos la mitad de los costos de mantenimiento del hogar del dependiente. Por lo general, este es el padre con la custodia mayoritaria de los hijos del matrimonio. Para calificar para la presentación de cabeza de familia, debe ser legalmente soltero o, en el caso de parejas separadas, vivir separado durante al menos seis meses.
“Este estado generalmente da como resultado una factura de impuestos general más baja que la presentación como contribuyente único, ya que proporciona una deducción estándar más grande y tasas impositivas más bajas”, dice Miller.
- Casado que presenta una declaración por separado
Para usar el estado de casado que presenta una declaración por separado, aún debe estar casado legalmente y no haber obtenido una sentencia de divorcio u orden de manutención por separado antes del 31 de diciembre. Las parejas separadas y las parejas que han vivido separadas durante al menos la mitad del año pero sin una orden de separación legal pueden usar el estado de Casado que presenta una declaración por separado.
Cada cónyuge presenta su propia declaración, declarando únicamente sus ingresos y reclamando sus propios créditos y deducciones. Son los únicos responsables de su obligación tributaria y los únicos propietarios de cualquier reembolso.
Los tramos impositivos para aquellos que eligen Casado que presenta una declaración por separado son más estrechos que los del Jefe de familia, lo que resulta en un ingreso imponible más alto. Además, si usa el estado Casado que presenta una declaración por separado, pierde el valor total de los créditos y deducciones como deducciones de intereses de préstamos estudiantiles y el Crédito por cuidado de niños y dependientes, y solo puede reclamar la mitad de la deducción estándar, Child Tax Credit, y deducciones por ahorro para el retiro aportes en cuenta.
Solo hay unas pocas situaciones en las que sería beneficioso usar el estado Casado que presenta una declaración por separado, así que asegúrese de consultar con un profesional de impuestos antes de elegir este estado. El IRS proporciona una herramienta útil para ayudarlo determinar el estado civil correcto por tu situación
2. Reclamación de dependientes
Determinar qué cónyuge reclama hijos dependientes es el siguiente paso importante para aclarar su situación fiscal después de un divorcio.
El IRS no reconoce acuerdos y bases de custodia compartida padre con custodia de pie en el padre que tuvo al niño durante la mayor parte del año. Si el hijo durmió en la casa del padre 183 noches al año y en la casa de la madre 182 noches al año, el padre es, para efectos fiscales, considerado el padre con custodia.
Si hay varios hijos, cada padre puede reclamar como cabeza de familia si puede proporcionar documentación de que cada hijo pasó la mayor parte del año con uno u otro padre y ese padre proporcionó la mayor parte de la financiación apoyo.
Solo el padre con custodia tiene derecho a reclamar créditos y deducciones basados en dependientes. El mantenimiento de registros con respecto a las visitas es crucial ya que el IRS es muy exigente cuando se trata de quién reclama a los dependientes. Aquí hay algunos puntos a tener en cuenta.
- Un niño no puede ser reclamado como dependiente por dos personas diferentes a menos que esas personas estén casadas y presenten una declaración de impuestos conjunta. Entonces, si tanto usted como su excónyuge reclaman al mismo hijo como dependiente, se devolverá la declaración que se recibió en segundo lugar.
- Si usted paga gastos medicos para su hijo, esos gastos pueden ser deducibles incluso si no se le considera el padre con custodia.
- Si usted y su cónyuge no pueden ponerse de acuerdo sobre quién es el padre con custodia, el IRS tiene una regla de desempate que permite que el padre con el ingreso bruto ajustado más alto para reclamar al niño y calificar para créditos basados en dependientes y deducciones
3. hacer deducciones
Reclamar a un dependiente abre varios créditos y deducciones valiosos disponibles para el padre con custodia.
- Crédito tributario por hijos
El CTC es un crédito de hasta $2,000 por hijo calificado. “Para calificar, el niño debe ser ciudadano, nacional o extranjero residente de los EE. UU. y debe ser su dependiente”, dijo Miller. “El crédito comienza a eliminarse paulatinamente para los contribuyentes con mayores ingresos”.
- Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)
El EIC es un crédito fiscal para contribuyentes de ingresos bajos a moderados con hijos. “Por lo general, el padre con quien el niño vivió la mayor parte del año tiene derecho a reclamar el crédito por ingreso del trabajo”, dijo Miller. “Sin embargo, si el niño vivió con cada padre la misma cantidad de días durante el año, se aplican las reglas de desempate. Bajo estas reglas, el padre con el ingreso bruto ajustado (AGI) más alto tiene derecho a reclamar el crédito”.
- Crédito fiscal por hijos y dependientes
El CDCC proporciona al contribuyente un crédito por un porcentaje de los gastos de cuidado infantil incurridos mientras trabajaba o buscaba trabajo. “Generalmente, el padre que reclama al niño como dependiente tiene derecho a reclamar el crédito”, dijo Miller. “Sin embargo, si el niño pasa el mismo tiempo con cada padre, el padre con el AGI más alto [regla de desempate] tiene derecho a reclamar el crédito”.
4. Calcular los pagos de apoyo financiero
El IRS trata los pagos de manutención infantil y los pagos de pensión alimenticia de manera diferente cuando se trata de impuestos, por lo que es importante mantener registros detallados de los montos pagados y recibidos en cada categoría.
- Manutención de los hijos
Pagos de manutención infantil hechos del padre sin custodia al padre con custodia no son deducibles de impuestos, y los pagos recibidos por el padre con custodia del padre sin custodia no están sujetos a impuestos. Los pagos de manutención infantil recibidos no deben agregarse a su ingreso anual al determinar su ingreso bruto ajustado.
Los pagos de manutención infantil son neutrales para los impuestos y se consideran, para el pagador, como un gasto de manutención. El padre sin custodia puede deducir algunos gastos médicos de dependientes, pero estas son deducciones detalladas y se consideran separadas de los pagos de manutención infantil.
- Pensión alimenticia
Los pagos de pensión alimenticia solían ser deducibles de impuestos para el pagador y no necesitaban ser informados por el destinatario. Desde el año fiscal 2019, este ya no es el caso.
Para los divorcios finalizados durante o después del año fiscal 2019, la pensión alimenticia no es deducible de impuestos por parte del pagador, y el beneficiario no está obligado a pagar impuestos sobre los pagos de pensión alimenticia o manutención conyugal recibidos.
Este no es el caso de los divorcios finalizados antes de 2019: los pagos son deducibles de impuestos por parte del pagador y el beneficiario debe declarar los pagos como ingresos imponibles.
Si debe informar la pensión alimenticia (su divorcio finalizó antes de 2019), hágalo en el campo correspondiente en su software de preparación de impuestos. Si no hay campo para pensión alimenticia, ingréselo como otros ingresos.
5. División de bienes y activos
Los bienes conyugales generalmente se dividen o transfieren entre los cónyuges antes de que se finalice el divorcio y se establezcan en el acuerdo de divorcio. Las casas y otros bienes pueden cambiar de nombre o venderse, y el producto de la venta puede dividirse o conservarse entre uno de los cónyuges. Reportar estos ingresos es necesario en algunos casos, pero no en todos.
“La transferencia de propiedad entre cónyuges como parte de un acuerdo de divorcio generalmente no está sujeta a impuestos”, dijo Miller. “Sin embargo, si la transferencia involucra bienes apreciados, como acciones o bienes inmuebles, el cónyuge receptor puede deber impuestos sobre las ganancias de capital si vende la propiedad”.
Si, como parte del acuerdo oficial de divorcio, usted y su cónyuge deciden vender su residencia principal, es posible que deba pagar impuestos sobre las ganancias de capital sobre el producto de la venta. La ley fiscal actual le permite a usted y a su ex excluir hasta $250,000 en ganancias antes de que se impongan impuestos.
La división de los ahorros para la jubilación también entra en juego cuando declara impuestos después de un divorcio. Simplemente cobrar un 401(k) o IRA para dividir los fondos con su cónyuge es una mala idea. El IRS lo ve como un retiro, y esos fondos están sujetos al impuesto a las ganancias de capital.
El IRS proporciona una solución llamada Orden Calificada de Relaciones Domésticas, que permite que la acceso del cónyuge a los fondos de jubilación sin que el cónyuge que paga tenga que pagar una factura de impuestos por la transferencia.
Cuando presente sus impuestos, los ingresos imponibles de la división de la propiedad deben declararse como "otros ingresos" si no se proporciona un campo específico en su software de preparación de impuestos.
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Ahí lo tienes. El divorcio significa un cambio significativo en muchas áreas importantes, incluidos los impuestos. Informarse sobre cómo la terminación de un matrimonio afecta su situación fiscal es clave para evitar una sorpresa desagradable cuando llegue el momento de los impuestos.
También es importante mantener registros detallados y precisos de todas las visitas, pagos de gastos médicos de dependientes y división de activos durante todo el año. ya que ayudará a garantizar que no deje dinero sobre la mesa o en manos del IRS y que no se sorprenda con una enorme responsabilidad fiscal cuando archivo. Buena suerte.