Olenemata sellest, kas see on üllatus või kaua oodata, muudab abielu lagunemine teie elu kõiki aspekte – sealhulgas maksude esitamise viisi. Kui sul on lahutatud aastal 2022 kõik alates teie esitamisolekust (sa täitsid uue W-4, eks?), kuidas te väidate ülalpeetavaid tuleb kohandada. Veelgi enam, teil tuleb arvestada ka selliste asjadega nagu lapsetoetus, alimentide maksed ja varade jagamine.
Ühesõnaga, kui sa oled maksude esitamine pärast lahutust tuleb arvestada paljude teguritega ja esitada palju küsimusi (kas esitate avalduse vallalise või perepeana? Kas saate lapse maksusoodustust ära kasutada?) Siin on mõned peamised punktid, mida peaksite teadma, et aidata teil sellel maksuhooajal kursis olla ja valmistuda kõigiks viisideks, kuidas teie olukord on muutunud.
1. Teie esitamise oleku kohandamine
Lahutuse korral on esimene ja vaieldamatult kõige ilmsem muudatus teie taotluse staatus. IRS pakub nelja erinevat esitamisolekut: abielus ühiselt, abielus eraldi, leibkonnapea ja vallaline. Abielus maksuhaldurid saavad valida ükskõik millise neist, välja arvatud vallalised.
Pärast abielulahutuse lõppu on teie valikud piiratud leibkonna peadirektori ja üksikisiku avalduse esitamisega. Kui olete seaduslikult lahus, kuid pole veel lahutatud, võib teil olla võimalik valida Abielus Eraldi. Paul Miller, New Yorgi Miller & Co, LLP juhtivpartner ja CPA, rõhutab teie valikute mõistmist, kuna “muutus võib mõjutada inimese tavapärast mahaarvamist, maksumäärasid ja õigust saada teatud krediite ja mahaarvamised."
- Vallaline
Vallalised maksumaksjad võivad end vallalisena esitada olenemata sellest, kas neil on ülalpeetavaid või mitte. Üldjuhul esitab abielulahutuse lapse hooldusõiguseta vanem vallalisena, välja arvatud juhul, kui nende kodus elab rohkem kui osalise tööajaga lapsi teisest abielust.
Üksiktaotluse olek tagab madalaima standardse mahaarvamise ja kitsaima maksuvahemiku saadaolevad esitamise staatused, mille tulemuseks on suurem maksustatav tulu ja vähem krediidivõimalusi ja mahaarvamised. Kui olete lahutatud ega pidanud suurema osa aastast lapsi ülal, peate esitama avalduse vallalisena.
- Perekonnapea
Leibkonnajuhi staatus on reserveeritud üksikutele maksumaksjatele, kellel on vähemalt üks ülalpeetav ja kes maksavad vähemalt poole ülalpeetava kodu ülalpidamiskuludest. Tavaliselt on see vanem, kellel on abielus olevate laste enamushooldusõigus. Leibkonnapeataotluse esitamiseks peate olema seaduslikult vallaline või lahus elavate paaride puhul elama vähemalt kuus kuud lahus.
"Selle staatuse tulemuseks on tavaliselt madalam üldine maksuarve kui ühe maksumaksjana esitamine, kuna see tagab suurema tavapärase mahaarvamise ja madalamad maksumäärad," ütleb Miller.
- Abielus esitamine eraldi
Abielus eraldiseisva avalduse kasutamiseks peate ikkagi olema seaduslikus abielus ega ole 31. detsembriks saanud abielulahutuse määrust eraldi ülalpidamiseks. Eraldi abielus olevad paarid ja paarid, kes on elanud lahus vähemalt pool aastat, kuid ilma lahuselumääruseta, saavad kasutada staatust Abielus Eraldi esitamine.
Kumbki abikaasa esitab oma deklaratsiooni, teatades ainult oma sissetulekust ja nõudes oma krediiti ja mahaarvamisi. Nad vastutavad ainuisikuliselt oma maksukohustuse ja tagasimaksete ainuomaniku eest.
Nende jaoks, kes valivad abielus esitamise eraldi, on maksuvahemikud kitsamad kui leibkonnapea omad, mille tulemuseks on suurem maksustatav tulu. Samuti, kui kasutate olekut Abielus esitamine eraldi, kaotate krediitide ja mahaarvamiste koguväärtusest, nagu õppelaenu intresside mahaarvamine ja Lapse ja ülalpeetava hooldamise krediit, ja saab taotleda ainult poole tavapärasest mahaarvamisest, lapse maksukrediidist ja pensionisäästude mahaarvamised konto sissemaksed.
On vaid mõned olukorrad, kus oleks kasulik kasutada staatust Abielus esitamine eraldi, seega pidage enne selle oleku valimist kindlasti nõu maksuspetsialistiga. IRS pakub teile kasulikku tööriista määrata õige esitamise olek teie olukorra jaoks.
2. Ülalpeetavate väljanõudmine
Järgmiseks oluliseks sammuks teie maksuolukorra selgitamisel pärast lahutust on kindlaks teha, milline abikaasa nõuab ülalpeetavaid lapsi.
IRS ei tunnusta ühiseid hooldusõiguse kokkuleppeid ja aluseid eestkostetav vanem seisab vanemal, kellel oli laps suurema osa aastast. Kui laps magas isakodus 183 ööd aastas ja emakodus 182 ööd aastas, loetakse isa maksustamisel hooldusõiguslikuks vanemaks.
Kui lapsi on mitu, võib iga vanem taotleda leibkonnapead, kui ta suudab esitada dokumente iga lapse kohta veetis suurema osa aastast ühe või teise vanema juures ja see vanem andis suurema osa rahalistest vahenditest toetus.
Ainult hooldusõigusega vanemal on õigus nõuda ülalpeetavatel põhinevaid krediite ja mahaarvamisi. Külastuste arvestuse pidamine on ülioluline, kuna IRS on ülalpeetavate kohta väga valiv. Siin on mõned punktid, mida meeles pidada.
- Last ei saa ülalpeetavana väita kaks erinevat inimest, välja arvatud juhul, kui need inimesed on abielus ja esitavad ühise maksudeklaratsiooni. Seega, kui nii teie kui teie endine abikaasa nõuate ülalpeetavaks sama last, tagastatakse teisena saadud tootlus.
- Kui maksad teie lapse ravikulud, võivad need kulud olla mahaarvatavad isegi siis, kui teid ei peeta hooldusõigusega vanemaks.
- Kui teie ja teie abikaasa ei suuda kokku leppida, kes on eestkostetav vanem, on IRS-il vahereegel, mis lubab vanem, kellel on suurim korrigeeritud brutotulu, et taotleda last ja saada ülalpeetavatel põhinevaid krediite ja mahaarvamised.
3. Mahaarvamiste tegemine
Ülalpeetava nõude esitamine avab hooldusõiguslikule vanemale mitmeid väärtuslikke krediite ja mahaarvamisi.
- Lapse maksukrediit
CTC on krediit kuni 2000 dollarit kvalifitseeruva lapse kohta. "Kvalifitseerumiseks peab laps olema USA kodanik, kodanik või riigis elav välismaalane ja teie ülalpeetav," ütles Miller. "Suurema sissetulekuga maksumaksjate krediit hakkab järk-järgult kaduma."
- Teenitud sissetulekukrediit (EIC)
KIK on maksusoodustus madala kuni keskmise sissetulekuga lastega maksumaksjatele. "Üldjuhul on KIK-i õigus nõuda see vanem, kelle juures laps suurema osa aastast elas," ütles Miller. «Kui aga laps elas aasta jooksul kummagi vanema juures võrdse arvu päevi, kehtivad vaheaja reeglid. Nende reeglite kohaselt on suurema korrigeeritud brutotulu (AGI) vanemal õigus krediiti nõuda.
- Lapse ja ülalpeetava maksusoodustus
CDCC annab maksumaksjale krediiti teatud protsendi ulatuses lapsehoolduskuludest, mis on tehtud töötamise või töö otsimise ajal. "Üldiselt on vanemal, kes väidab, et laps on ülalpeetav, õigus krediiti nõuda," ütles Miller. "Kui aga laps veedab mõlema vanemaga võrdselt aega, on kõrgema AGI-ga vanemal õigus krediiti nõuda."
4. Rahalise toetuse maksete väljamõtlemine
IRS kohtleb laste elatise ja alimentide makseid maksude osas erinevalt, seega on oluline pidada üksikasjalikku arvestust igas kategoorias makstud ja saadud summade kohta.
- Lastetoetus
Lastetoetuste maksed hooldusvaba vanemalt hooldusõiguslikule vanemale tehtud maksed ei kuulu maksust maha ja väljamakseid, mida hooldusõiguslik vanem saab hooldusõiguseta vanemalt, ei maksustata. Korrigeeritud brutosissetuleku määramisel ei tohiks teie aastasissetulekule lisada saadud elatisraha.
Lapsetoetused on maksuneutraalsed ja neid peetakse maksja jaoks elamiskuludeks. Vanem, kes ei ole hooldusõiguslik, võib maha arvata mõned ülalpeetavad ravikulud, kuid need on üksikasjalikud mahaarvamised ja neid käsitletakse eraldi lapse elatisrahast.
- Elatisraha
Alimentide maksed olid maksja jaoks maksudest mahaarvatavad ja saaja ei pidanud neid aru andma. Alates 2019. maksuaastast see enam nii ei ole.
2019. aasta maksuaasta jooksul või pärast seda lõpetatud lahutuste puhul ei kuulu maksja elatisraha mahaarvamisele ning elatise saaja ei pea tasuma makse saadud elatise või abikaasa elatise pealt.
See ei kehti enne 2019. aastat lõpetatud lahutuste puhul – väljamaksed on maksja poolt maksustatavad ja saaja peab väljamaksed kajastama maksustatava tuluna.
Kui teil on kohustus alimentidest teatada (teie lahutus viidi lõpule enne 2019. aastat), tehke seda oma maksude ettevalmistamise tarkvara vastaval väljal. Kui alimentide välja ei ole, sisestage see muu tuluna.
5. Kinnisvara ja varade jagamine
Abieluvara jagatakse või antakse abikaasade vahel üle tavaliselt enne lahutuse vormistamist ja see on sätestatud lahutuslepingus. Kodud ja muud varad võivad nimesid muuta või maha müüa ning tulu jagada või jätta ühele abikaasale. Nendest tuludest teatamine on mõnel juhul vajalik, kuid mitte kõigil juhtudel.
"Abikaasadevaheline vara üleandmine lahutuslepingu raames ei ole üldiselt maksustatav," ütles Miller. "Kuid kui üleandmine hõlmab hinnatud vara, näiteks aktsiaid või kinnisvara, võib vastuvõttev abikaasa kinnisvara müümisel võlgneda kapitalikasumi maksu."
Kui teie ja teie abikaasa otsustate ametliku lahutuslepingu osana oma peamise elukoha müüa, peate võib-olla maksma müügitulult kapitali kasvutulu maksu. Kehtiv maksuseadus lubab teil ja teie endisel enne tulu maksustamist välistada kuni 250 000 dollari suuruse kasumi.
Pensionisäästude jagamine tuleb mängu ka siis, kui esitate maksud pärast lahutust. Lihtsalt 401(k) või IRA väljamaksmine, et abikaasaga raha jagada, on halb mõte. IRS näeb seda väljavõtmisena ja nende vahendite suhtes kohaldatakse kapitali kasvutulu maksu.
IRS pakub lahendust, mida nimetatakse kvalifitseeritud kodusuhete tellimuseks, mis võimaldab vastuvõtmist abikaasa juurdepääs pensionifondidele, ilma et maksja abikaasa jääks ülekande maksuarvesse.
Kui esitate oma maksud, tuleks vara jagamisest saadav maksustatav tulu kajastada "muu tuluna", kui teie maksude ettevalmistamise tarkvaras pole konkreetset välja toodud.
***
Niisiis, see on käes. Abielulahutus tähendab olulisi muutusi paljudes olulistes valdkondades, sealhulgas maksud. Enda harimine selle kohta, kuidas abielu lõpetamine teie maksuolukorda mõjutab, on võtmetähtsusega, et vältida ebameeldivat üllatust, kui maksuaeg hakkab mööda saama.
Samuti on oluline pidada üksikasjalikku ja täpset arvestust kõigi külastuste, sõltuvate ravikulude maksete ja varade jagunemise kohta aastaringselt, kuna see aitab tagada, et te ei jäta raha lauale või IRS-i kätte ja et teid ei üllata tohutu maksukohustus, kui faili. Edu.