Kevät tuo mukanaan monia asioita sananlaskun sadekuuroista lintujen viserrykseen ja lämpimämpään säähän. Se myös osoittaa, että verokausi on jälleen käsillä. 
Joka vuosi 140 miljoonaa Yhdysvaltain veronmaksajaa viettää lukemattomia tunteja kerätäkseen kuitteja ja lausuntoja ja täyttääkseen erilaisia aikatauluista ja lomakkeista ja toimittaa 1040-luvut ja monet muut tositteet sisäisille tuloille Palvelu. Tänä vuonna hakuaika on 18. huhtikuuta.
Taloustieteilijänä pohdin, johtaako tämä veroilmoitustaakka siihen, että maksamme enemmän veroja kuin meidän pitäisi. Mitä löysin on melko yllättävää ja sen pitäisi olla erityisen häiritsevää niille teistä, jotka eivät ole vieläkään jättäneet.
Tämä artikkeli on alun perin julkaistu Keskustelu. Lue alkuperäinen artikkeli kirjoittaja Youssef Benzarti, taloustieteen apulaisprofessori Kalifornian yliopistossa Los Angelesissa
Valikoima vähennyksiä
Tuloverot ovat valtion suurin verotulon lähde ja noin 1,54 biljoonaa dollaria8,3 prosenttia bruttokansantuotteesta siirretään lompakoistamme liittovaltion valtiovarainministeriöön joka vuosi.
Säästämisen transaktiokustannuksia koskeva tutkimus osoittaa, että ihmiset jättävät usein rahaa pöytään, kuten sisään säästää eläkettä varten ja hakea valtion etuja. Halusin tietää, tapahtuiko sama asia, kun ilmoitamme veromme.
Yksittäiset veroilmoitukset voivat valita, haluavatko he eritellä vähennykset, kuten hyväntekeväisyyslahjoituksia tai asuntolainakorkoja, vai vaativatko tavallista vähennystä. Erittely vaatii hieman vaivaa, mutta voi tarjota suuria verosäästöjä. Vakiovähennyksen valitseminen säästää aikaa, mutta voi johtaa suurempaan verovälilehteen.
Käytin tätä valintaa hyväkseni veroilmoituskulujen arvioimiseksi. Eli jos noudattamisesta aiheutuvia kustannuksia ei ole, veronmaksajat oletettavasti erittelevät, jos hyöty on suurempi kuin nolla. Jos kustannuksia on, erittelystä on hyötyä vain, jos se vähentää verolaskua enemmän kuin erittelyn kustannukset.
Mitä pöydälle jää
Kun ihmiset valitsevat vakiovähennyksen, emme itse asiassa tiedä, kuinka paljon he olisivat voineet säästää, jos he olisivat eritelleet.
Tämän ongelman kiertämiseksi tarkastelin tietoja kahdelta vuodelta, jolloin standardivähennys kasvoi huomattavasti: 1971 ja 1988. Ymmärtääksesi miksi, kuvittele, että tavallinen vähennys viime vuonna oli 10 000 dollaria ja nousi tänä vuonna 15 000 dollariin. Nyt veronmaksajien, joiden kokonaisvähennykset ovat hieman yli 15 000 dollaria, on päätettävä, kestääkö erittelyn tuska vai tehdäänkö vain tavallinen vähennys.
Vertaamalla veronmaksajien prosenttiosuutta hieman normaalivähennyksen yläpuolella ennen ja jälkeen Vakiovähennyksen suuri lisäys, pystyin rekonstruoimaan menetetyn jakauman etuja. Lyhyesti sanottuna se osoitti minulle, että jotkut veronmaksajat valitsevat tavallisen vähennyksen, vaikka erittely olisi säästänyt heille rahaa, jolloin pöydälle jäi keskimäärin 644 dollaria.
Eroteltuani tulokset tulotasojen mukaan huomasin, että varakkaammat ihmiset uhraavat todennäköisemmin erittelystä saatavat verosäästöt välttääkseen sen tekemiseen kuluvan ajan. Lisälaskelmat saivat minut arvioimaan, että erittelyjen katsotaan vaativan keskimäärin 19 tuntia kipua ja vaivaa.
Kaiken kaikkiaan käytän tätä analyysiä arvioidakseni verojen ilmoittamisen taakkaa. Osoittautuu, että se on noin 200 miljardia dollaria eli noin 1,2 prosenttia BKT: sta, mikä on kaksi tai kolme kertaa suurempi kuin aiemmin arvioitu.
Tässä pahenee viivyttelijöille, jotka maksavat hinnan väistämättömän viivyttämisestä. Odottaessani verojen suorittamisen määräaikaan asti huomasin, että ihmiset luopuvat todennäköisemmin näistä eritellyistä vähennyksistä. Ehkä se johtuu siitä, että heillä ei ole aikaa. Tai se voi johtua siitä, että kaikkien kuittien ja papereiden poimimisesta ja kaikkien laskelmien tekemisestä koituva aikakustannus ei vain näytä vaivan arvoiselta – vaikka sitä voisikin olla.
Miksi emme korjaa tätä?
Sillä aikaa useissa maissa ovat ratkaisseet tämän ongelman, Yhdysvallat on perässä. Ratkaisu vaatimustenmukaisuuskustannusten vähentämiseen on melko yksinkertainen ja hyvänlaatuinen, ja niin ovat tehneet maat Tanskasta Chileen.
Osoittautuu, että Verohallinto tietää suurimman osan tiedoista, jotka meidän on syötettävä ilmoitukseemme – kuten palkat, asuntolainan korot, valtion verot jne. – ja voisi lähettää meille valmiiksi täytettyjä palautuksia, joiden oikeellisuus voidaan tarkistaa ja allekirjoittaa. Koko koettelemus voi kestää alle tunnin.
Miksi emme ole vielä siellä? Jotkut ehdottavat että verotusteollisuudella voi olla jotain tekemistä sen kanssa, koska kaikki mikä helpottaa sitä huomattavasti, voi maksaa sille mahdollisesti satoja miljoonia dollareita tuloja.
Vaikka IRS: n ilmainen tiedosto-ohjelma on tehnyt siitä hieman yksinkertaisempaa, se vaatii silti paljon kirjanpitoa, ja veronmaksajien prosenttiosuus, jotka tekevät hakemuksen ilmaiseksi, on edelleen hyvin pieni, alle 3 prosenttia vuonna 2014.
Jos kongressi aikoo ryhtyä uudistamaan verolakia, noudattamiskustannusten vähentämisen pitäisi olla heidän tehtäväluettelonsa kärjessä – tämä on pidettävä mielessä, kun kärsit tämän vuoden veroista.
