Que ce soit une surprise ou un long moment à venir, la dissolution du mariage change tous les aspects de votre vie, y compris la façon dont vous produisez vos impôts. Si tu as divorcé en 2022, tout de votre statut de dépôt (vous avez rempli un nouveau W-4, n'est-ce pas ?) à la façon dont vous réclamez des personnes à charge doit être ajusté. De plus, vous aurez également des éléments comme la pension alimentaire pour enfants, les paiements de pension alimentaire et la répartition des actifs à prendre en compte.
Bref, quand tu es déclarations de revenus après un divorce, il y a beaucoup de facteurs à considérer et beaucoup de questions à poser (Vous êtes célibataire ou chef de famille? Pouvez-vous profiter du crédit d'impôt pour enfants ?) Alors, pour vous aider à rester sur la bonne voie en cette saison fiscale et vous préparer à toutes les évolutions de votre situation, voici quelques points principaux à connaître.
1. Ajustement de votre statut de dépôt
En cas de divorce, le premier changement, et sans doute le plus évident, est votre statut de dépôt. L'IRS propose quatre statuts de dépôt différents: Marié déclarant conjointement, Marié déclarant séparément, Chef de famille et Célibataire. Les déclarants mariés peuvent choisir n'importe lequel d'entre eux, sauf pour les célibataires.
Une fois votre divorce finalisé, vos options sont limitées au dépôt du chef de ménage et au dépôt unique. Si vous êtes légalement séparé mais pas encore divorcé, vous pourrez peut-être choisir Marié de déposer séparément. Paul Miller, associé directeur et CPA chez Miller & Co, LLP à New York, met l'accent sur la compréhension de vos choix, car "le changement peut affecter la déduction standard d'une personne, les taux d'imposition et l'admissibilité à certains crédits et déductions.
- Seul
Les contribuables non mariés peuvent déposer en tant que célibataire, qu'ils aient ou non des personnes à charge. En règle générale, le parent non gardien d'un enfant divorcé déposera en tant que célibataire à moins qu'il n'y ait des enfants d'un autre mariage vivant dans leur maison plus qu'à temps partiel.
Le statut de déclaration unique offre la déduction standard la plus basse et les tranches d'imposition les plus étroites de l'un des statuts de dépôt disponibles entraînant un revenu imposable plus élevé et moins de possibilités de crédits et déductions. Si vous êtes divorcé et que vous n'avez pas entretenu d'enfants pendant la majeure partie de l'année, vous devez déposer une demande en tant que célibataire.
- Chef de ménage
Le statut de chef de ménage est réservé aux contribuables célibataires ayant au moins une personne à charge et prenant en charge au moins la moitié des frais d'entretien du logement de la personne à charge. Il s'agit généralement du parent qui a la garde majoritaire de tous les enfants du mariage. Pour être admissible au dépôt du chef de ménage, vous devez être légalement célibataire ou, dans le cas de couples séparés, vivre séparément pendant au moins six mois.
"Ce statut se traduit généralement par une facture fiscale globale inférieure à celle d'un dépôt en tant que contribuable unique, car il offre une déduction standard plus importante et des taux d'imposition inférieurs", explique Miller.
- Marié classant séparément
Pour utiliser le statut Married Filing Separately, vous devez toujours être légalement marié et ne pas avoir obtenu de décret de divorce ou d'ordonnance d'entretien séparé avant le 31 décembre. Les couples séparés et les couples qui ont vécu séparément pendant au moins la moitié de l'année mais sans ordonnance de séparation légale peuvent utiliser le statut Married Filing Separately.
Chaque conjoint produit sa propre déclaration, ne déclarant que ses revenus et réclamant ses propres crédits et déductions. Ils sont seuls responsables de leur assujettissement à l'impôt et le seul propriétaire de tout remboursement.
Les tranches d'imposition pour ceux qui choisissent le dépôt marié séparément sont plus étroites que celles pour le chef de ménage, ce qui se traduit par un revenu imposable plus élevé. De plus, si vous utilisez le statut Married Filing Separately, vous perdez la valeur totale des crédits et des déductions comme déductions d'intérêts sur les prêts étudiants et le Crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge, et ne peut réclamer que la moitié de la déduction forfaitaire, du crédit d'impôt pour enfants, et déductions pour épargne-retraite cotisations au compte.
Il n'y a que quelques situations où il serait avantageux d'utiliser le statut Married Filing Separately, alors assurez-vous de vérifier auprès d'un fiscaliste avant de choisir ce statut. L'IRS fournit un outil utile pour vous aider déterminer le statut de dépôt correct pour votre situation.
2. Demander des personnes à charge
Déterminer quel conjoint réclame des enfants à charge est la prochaine étape importante pour clarifier votre situation fiscale après un divorce.
L'IRS ne reconnaît pas les arrangements et les bases de garde partagée parent gardien debout sur le parent qui a eu l'enfant pendant la majeure partie de l'année. Si l'enfant a dormi 183 nuits dans la maison du père et 182 nuits dans la maison de la mère, le père est, aux fins de l'impôt, considéré comme le parent gardien.
S'il y a plusieurs enfants, chaque parent peut déclarer chef de ménage s'il peut fournir des documents attestant que chaque enfant a passé la majeure partie de l'année avec l'un ou l'autre de ses parents et ce parent a fourni la majorité de l'argent soutien.
Seul le parent gardien a le droit de réclamer des crédits et des déductions pour personnes à charge. La tenue de registres concernant les visites est cruciale car l'IRS est très pointilleux lorsqu'il s'agit de savoir qui réclame des personnes à charge. Voici quelques points à garder à l'esprit.
- Un enfant ne peut pas être déclaré à charge par deux personnes différentes, sauf si ces personnes sont mariées et produisent une déclaration de revenus commune. Ainsi, si vous et votre ex-conjoint réclamez le même enfant comme personne à charge, la déclaration reçue en deuxième sera retournée.
- Si tu paie les frais médicaux de votre enfant, ces dépenses peuvent être déductibles même si vous n'êtes pas considéré comme le parent gardien.
- Si vous et votre conjoint ne parvenez pas à vous entendre sur l'identité du parent gardien, l'IRS a une règle de départage qui permet au parent ayant le revenu brut ajusté le plus élevé pour réclamer l'enfant et avoir droit à des crédits pour personnes à charge et déductions.
3. Faire des déductions
Réclamer une personne à charge ouvre plusieurs crédits et déductions précieux disponibles pour le parent gardien.
- Crédit d'impôt pour enfants
Le CTC est un crédit pouvant atteindre 2 000 $ par enfant admissible. "Pour être admissible, l'enfant doit être un citoyen américain, un ressortissant ou un étranger résident, et doit être à votre charge", a déclaré Miller. "Le crédit commence à disparaître progressivement pour les contribuables aux revenus plus élevés."
- Crédit pour revenu gagné (EIC)
L'EIC est un crédit d'impôt pour les contribuables à revenu faible à moyen avec enfants. "Généralement, le parent avec qui l'enfant a vécu la plus grande partie de l'année a le droit de réclamer l'EIC", a déclaré Miller. « Cependant, si l'enfant a vécu avec chaque parent pendant un nombre égal de jours au cours de l'année, les règles de départage s'appliquent. En vertu de ces règles, le parent dont le revenu brut ajusté (AGI) est le plus élevé a le droit de réclamer le crédit.
- Crédit d'impôt pour enfants et personnes à charge
La CDCC accorde au contribuable un crédit correspondant à un pourcentage des frais de garde d'enfants engagés pendant qu'il travaillait ou cherchait du travail. "En règle générale, le parent qui déclare l'enfant comme personne à charge a le droit de réclamer le crédit", a déclaré Miller. "Cependant, si l'enfant passe le même temps avec chaque parent, le parent avec l'AGI [règle de départage] la plus élevée a le droit de réclamer le crédit."
4. Déterminer les paiements de soutien financier
L'IRS traite différemment les paiements de pension alimentaire pour enfants et les paiements de pension alimentaire en ce qui concerne les impôts, il est donc important de conserver des registres détaillés des montants payés et reçus dans chaque catégorie.
- Pension alimentaire
Pensions alimentaires pour enfants versés du parent non gardien au parent gardien ne sont pas déductibles d'impôt et les paiements reçus par le parent gardien du parent non gardien ne sont pas imposés. Les pensions alimentaires pour enfants reçues ne doivent pas être ajoutées à votre revenu annuel lors de la détermination de votre revenu brut ajusté.
Les pensions alimentaires pour enfants sont fiscalement neutres et sont considérées, pour le payeur, comme des frais de subsistance. Le parent non gardien peut déduire certains frais médicaux à charge, mais ce sont des déductions détaillées et sont considérées comme distinctes des paiements de pension alimentaire pour enfants.
- Pension
Les paiements de pension alimentaire étaient autrefois déductibles d'impôt pour le payeur et n'avaient pas besoin d'être déclarés par le bénéficiaire. Depuis l'année d'imposition 2019, ce n'est plus le cas.
Pour les divorces finalisés pendant ou après l'année d'imposition 2019, la pension alimentaire n'est pas déductible d'impôt par le payeur et le bénéficiaire n'est pas tenu de payer des impôts sur les pensions alimentaires ou les pensions alimentaires reçues.
Ce n'est pas le cas pour les divorces finalisés avant 2019 - les paiements sont déductibles d'impôt par le payeur et le bénéficiaire doit déclarer les paiements comme un revenu imposable.
Si vous êtes tenu de déclarer une pension alimentaire (votre divorce a été finalisé avant 2019), faites-le dans le champ approprié de votre logiciel de préparation des déclarations. S'il n'y a pas de champ pour la pension alimentaire, entrez-le comme autre revenu.
5. Diviser la propriété et les actifs
Les biens matrimoniaux sont généralement divisés ou transférés entre les époux avant qu'un divorce ne soit finalisé et stipulés dans l'accord de divorce. Les maisons et autres biens peuvent changer de nom ou être vendus, et le produit est divisé ou conservé par un conjoint. La déclaration de ces produits est nécessaire dans certains cas, mais pas dans tous.
"Le transfert de biens entre époux dans le cadre d'un règlement de divorce n'est généralement pas imposable", a déclaré Miller. "Cependant, si le transfert concerne des biens appréciés, tels que des actions ou des biens immobiliers, le conjoint bénéficiaire peut devoir un impôt sur les gains en capital s'il vend le bien."
Si, dans le cadre de l'accord de divorce officiel, vous et votre conjoint décidez de vendre votre résidence principale, vous devrez peut-être payer un impôt sur les gains en capital sur le produit de la vente. La législation fiscale actuelle vous permet, à vous et à votre ex, d'exclure jusqu'à 250 000 $ de gain avant que le produit ne soit imposé.
La division de l'épargne-retraite entre également en jeu lorsque vous produisez des impôts après un divorce. Le simple fait d'encaisser un 401 (k) ou un IRA pour partager des fonds avec votre conjoint est une mauvaise idée. L'IRS considère cela comme un retrait, et ces fonds sont soumis à l'impôt sur les gains en capital.
L'IRS fournit une solution de contournement appelée l'ordonnance sur les relations domestiques qualifiées, qui permet à la réception l'accès du conjoint aux fonds de retraite sans que le conjoint payeur ne soit assujetti à une facture d'impôt sur le transfert.
Lorsque vous produisez vos impôts, le produit imposable de la division des biens doit être déclaré comme « autre revenu » si un champ spécifique n'est pas fourni dans votre logiciel de préparation des déclarations.
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Donc, voilà. Le divorce signifie des changements importants dans de nombreux domaines importants, taxes comprises. Il est essentiel de vous renseigner sur l'incidence de la fin d'un mariage sur votre situation fiscale pour éviter une mauvaise surprise au moment des impôts.
Il est également important de conserver des enregistrements détaillés et précis de toutes les visites, des paiements de frais médicaux à charge et de la répartition des actifs tout au long de l'année, car cela vous aidera à vous assurer que vous ne laissez pas d'argent sur la table ou entre les mains de l'IRS et que vous n'êtes pas surpris par une énorme dette fiscale lorsque vous déposer. Bonne chance.
