Proljeće donosi mnogo toga, od poslovičnih pljuskova do cvrkuta ptica i toplijeg vremena. To također označava da je porezna sezona ponovno pred nama. 
Svake godine 140 milijuna američkih poreznih obveznika provede bezbroj sati prikupljajući račune i izjave, ispunjavajući razne rasporeda i obrazaca, te podnošenje svojih 1040 i raznih drugih popratnih dokumenata Poreznoj jedinici Servis. Ove godine rok je 18. travnja.
Kao ekonomist, pitao sam se hoće li ovo porezno opterećenje rezultirati time da plaćamo više poreza nego što bismo trebali. Ono što sam našao je prilično iznenađujuće i trebalo bi biti posebno uznemirujuće za one od vas koji još uvijek nisu podnijeli.
Ovaj je članak izvorno objavljen na Razgovor. Čitati Orginalni članak po Youssef Benzarti, docentica ekonomije na Kalifornijskom sveučilištu u Los Angelesu
Izbor odbitaka
Porezi na dohodak predstavljaju najveći državni izvor poreznih prihoda i uključuje oko 1,54 bilijuna američkih dolara, odnosno 8,3 posto BDP-a, koji se svake godine iz naših novčanika prebacuje u saveznu riznicu.
Istraživanje transakcijskih troškova štednje pokazuje da ljudi često ostavljaju novac na stolu, kao što je in štednja za mirovinu i tražeći državne beneficije. Htio sam znati događa li se ista stvar kad podnesemo porez.
Pojedini podnositelji poreznih prijava mogu odabrati hoće li izdvojiti odbitke, kao što su dobrotvorne davanja ili hipotekarne kamate, ili zatražiti standardni odbitak. Određivanje detalja zahtijeva određeni napor, ali može osigurati velike uštede poreza. Odabir standardnog odbitka štedi vrijeme, ali može rezultirati većom poreznom karticom.
Iskoristio sam ovaj izbor za procjenu troškova prijave poreza. Odnosno, ako troškovi usklađivanja ne postoje, porezni obveznici bi vjerojatno naveli je li korist od toga veća od nule. Ako postoje troškovi, onda je razvrstavanje po stavkama korisno samo ako smanjuje porezni račun za više od troška razvrstavanja.
Što je ostalo na stolu
Kada ljudi biraju standardni odbitak, mi zapravo ne znamo koliko bi mogli uštedjeti da su precizirali.
Kako bih zaobišao ovaj problem, ispitao sam podatke iz dvije godine u kojima je došlo do velikih povećanja standardnog odbitka: 1971. i 1988. Da biste razumjeli zašto, zamislite da je standardni odbitak prošle godine iznosio 10.000 USD, a ove godine povećan na 15.000 USD. Sada će porezni obveznici s ukupnim odbitcima nešto iznad 15.000 dolara morati odlučiti hoće li podnijeti bol u vezi s razvrstavanjem po stavkama ili će jednostavno ići na standardni odbitak.
Usporedbom postotka poreznih obveznika neposredno iznad standardnog odbitka prije i poslije veliko povećanje standardnog odbitka, uspio sam rekonstruirati raspodjelu izgubljenog beneficije. Ukratko, pokazalo mi se da neki porezni obveznici biraju standardni odbitak iako bi im razvrstavanje po stavkama uštedjelo novac, što je rezultiralo prosječno 644 dolara na stolu.
Nakon raščlanjivanja rezultata prema razinama dohotka, otkrio sam da je veća vjerojatnost da će bogatiji pojedinci žrtvovati porezne uštede od razvrstavanja kako bi izbjegli vrijeme potrebno za to. Daljnji izračuni doveli su me do procjene da se za odbitak po stavkama smatra u prosjeku 19 sati boli i truda.
Sveukupno, koristim ovu analizu za procjenu tereta prijave naših poreza. Ispada da iznosi oko 200 milijardi dolara, odnosno oko 1,2 posto BDP-a, što je dva do tri puta više od prethodno procijenjeno.
Ovdje postaje još gore za odugovlačenja, koji plaćaju cijenu za odgađanje neizbježnog. Čekajući krajnji rok za plaćanje poreza, otkrio sam da je veća vjerojatnost da će se ljudi odreći tih odbitaka. Možda zato što im nedostaje vremena. Ili je to možda zato što se percipirani trošak vremena prekapanja po svim računima i papirima i obavljanja svih izračuna jednostavno ne čini vrijedan truda - čak i ako bi mogao biti.
Zašto ovo ne popravimo?
Dok nekoliko zemalja riješili ovaj problem, SAD zaostaju. Rješenje za drastično smanjenje troškova usklađenosti prilično je jednostavno i benigno, a to su učinile zemlje od Danske do Čilea.
Ispostavilo se da Porezna uprava zna većinu podataka koje smo dužni unijeti u svoju prijavu – kao što su plaće, kamate na hipoteku, državni porezi itd. – i mogao bi nam poslati unaprijed popunjene povrate koje bismo mogli provjeriti za točnost i potpisati. Cijela bi muka mogla potrajati manje od sat vremena.
Zašto još nismo tamo? Neki predlažu da industrija pripreme poreza može imati neke veze s tim, budući da sve što je znatno olakšava može stajati potencijalno stotine milijuna dolara prihoda.
Iako je besplatni program za datoteke Porezne uprave to učinio malo jednostavnijim, on i dalje zahtijeva puno vođenja evidencije, a postotak poreznih obveznika koji stvarno podnose besplatno i dalje je vrlo nizak, na malo od 3 posto u 2014.
Ako se Kongres sprema poduzeti reformu poreznog zakona, smanjenje troškova usklađivanja trebalo bi biti na vrhu njihove liste obveza – što treba imati na umu dok mučite zbog ovogodišnjih poreza.
