Prošlogodišnji zakon o smanjenju poreza unio je nekoliko promjena prilagođenih roditeljima u 529 obrazovnih planova, popularnih štednih računa s poreznim povlasticama koje roditelji koriste za plaćanje školarine za svoje dijete. Jučer su Porezna uprava i Ministarstvo financija objavili da izdaju smjernice za implementaciju triju novih promjena, a vrijedne su pažnje ako ste trošili novac za školarinu svog djeteta za 2035. godinu.
Daleko najveća promjena je to što novac više nije vezan za visoko obrazovanje, kao što je to tradicionalno bio slučaj. Prema Zakonu o smanjenju poreza i zapošljavanju iz 2017. godine (TCJA), roditelji sada mogu koristiti novac u svojih 529 planova za plaćanje do 10.000 USD godišnje školarine po djetetu u "osnovna ili srednja (K-12) javna, privatna ili vjerska škola po izboru korisnika." Što čini „elementarno ili sekundarno škola” definirat će Porezna uprava u novim smjernicama i očekuje se da će biti u skladu s onima navedenima u sličnoj Coverdellovoj uštedi za obrazovanje račune.
Ograničenje od 10.000 USD odnosi se samo na K-12 obrazovanje ⏤ tako da roditelji i dalje mogu povući neograničeni iznos godišnje na pokrivaju školarinu ⏤ ali ako roditelji povuku više od 10.000 dolara godišnje, dobit će 10 posto kazna. Također, države nisu obvezne saveznim promjenama i još uvijek mogu oporezovati bilo koji novac povučen za pokrivanje troškova K-12.
Novi porezni zakon također dopušta roditeljima da prebacuju sredstva iz svog plana 529 na ABLE račun, „račun s poreznim povlaštenjima za osobe koje imaju postati invalid prije 26 godina.” Cilj ABLE računa je omogućiti obiteljima da uštede novac bez poreza za plaćanje troškova povezanih s invalidnost. Trenutno je godišnji limit doprinosa na ABLE računima 15.000 USD i to će ostati tvrdo ograničenje, bez obzira na to je li novac prebačen s 529 ili odvojeno položen.
I na kraju, promjena koja nije povezana s nedavnim poreznim zakonom, već sa zaštitom Amerikanaca od poreza Zakon o planinarenju (PATH) iz 2015. skraćuje roditeljima pauzu ako im dijete oboli ili napusti fakultet sredinom semestra. Nove smjernice omogućit će korisnicima, to jest studentima, da u roku od 60 dana ponovno polože svaki povrat školarine ili troškova obrazovanja u svoj plan 529 bez plaćanja poreza. Još bolje, ponovni depozit se ne bi uračunavao u godišnje granice doprinosa.
