A tavasz sok mindent hoz, a közmondásos záporoktól a madárcsicsergésig és a melegebb időjárásig. Ez azt is jelzi, hogy ismét elérkezett az adószezon. 
Évente 140 millió amerikai adófizető számtalan órát tölt nyugták és kimutatások gyűjtésével, különféle kitöltéssel ütemterveket és űrlapokat, és benyújtják az 1040-es éveiket és számos egyéb igazoló dokumentumot a belső bevételekhez Szolgáltatás. Idén április 18-a a határidő.
Közgazdászként azon töprengtem, vajon ez az adóbevallási teher azt eredményezi-e, hogy több adót fizetünk, mint amennyit kellene. Amit találtam meglehetősen meglepő, és különösen zavaró lehet azok számára, akik még mindig nem nyújtottak be.
Ez a cikk eredetileg ekkor jelent meg A beszélgetés. Olvassa el a eredeti cikk által Youssef Benzarti, a Los Angeles-i Kaliforniai Egyetem közgazdaságtudományi adjunktusa
Választható levonás
A jövedelemadók jelentik a kormány legnagyobb adóbevételi forrását és körülbelül 1,54 billió USD-t foglal magában, azaz a GDP 8,3 százaléka, amely minden évben átkerül a pénztárcánkból a szövetségi államkincstárba.
A megtakarítás tranzakciós költségeivel kapcsolatos kutatások azt mutatják, hogy az emberek gyakran hagynak pénzt az asztalon, pl megtakarítás nyugdíjra és állami juttatások igénylése. Azt akartam tudni, hogy ugyanez történik-e az adóbevalláskor.
Az egyéni adóbevallók választhatnak, hogy tételesen sorolják-e fel a levonásokat, például a jótékonysági adományok vagy jelzálogkölcsön kamatait, vagy szabványos levonást igényelnek. A részletezés némi erőfeszítést igényel, de jelentős adómegtakarítást eredményezhet. A normál levonás választása időt takarít meg, de nagyobb adót eredményezhet.
Ezt a választási lehetőséget használtam az adóbevallás költségeinek becslésére. Vagyis ha nem léteznek megfelelési költségek, az adózók vélhetően tételesen számolnának, ha ennek haszna nagyobb, mint nulla. Ha vannak költségek, akkor a tételes tételezés csak akkor előnyös, ha többel csökkenti az adószámlát, mint a tételes tétel költsége.
Ami az asztalon maradt
Amikor az emberek a standard levonást választják, valójában nem tudjuk, mennyit takaríthattak volna meg, ha tételesen számolják el.
A probléma megkerülése érdekében két év adatait vizsgáltam, amelyekben a standard levonás nagymértékben emelkedett: 1971 és 1988. Hogy megértsük, miért, képzeljük el, hogy a szokásos levonás tavaly 10 000 dollár volt, idén pedig 15 000 dollárra emelkedett. Mostantól azoknak az adófizetőknek, akiknek a teljes levonása valamivel meghaladja a 15 000 dollárt, el kell dönteniük, hogy viselik-e a tételes tételezés fájdalmát, vagy csak a szokásos levonást alkalmazzák.
Összehasonlítva az adózók százalékos arányát a szokásos levonás előtt és után a standard levonás nagy növekedésével sikerült rekonstruálnom az elmaradt eloszlást előnyöket. Röviden, azt mutatta meg, hogy egyes adófizetők a szokásos levonást választják, pedig a tételes tételekkel pénzt takarítottak volna meg, így átlagosan 644 dollár maradt az asztalon.
Az eredmények jövedelmi szint szerinti lebontása után azt tapasztaltam, hogy a tehetősebb egyének nagyobb valószínűséggel áldozzák fel a tételes tételezésből származó adómegtakarítást, hogy elkerüljék az ehhez szükséges időt. A további számítások alapján megbecsültem, hogy a tételes levonások átlagosan 19 óra fájdalmat és erőfeszítést igényelnek.
Összességében ezt az elemzést arra használom, hogy megbecsüljem az adóbevallás terhét. Kiderült, hogy ez körülbelül 200 milliárd dollárt tesz ki, vagyis a GDP körülbelül 1,2 százalékát, ami kétszer-háromszor nagyobb, mint korábban becsült.
Itt még rosszabb a helyzet a halogatók számára, akik árat fizetnek azért, hogy késleltetik az elkerülhetetlent. Azzal, hogy megvártam az adófizetés határidejét, azt tapasztaltam, hogy az emberek nagyobb valószínűséggel lemondanak ezekről a tételes levonásokról. Talán azért, mert nincs idejük. Vagy azért, mert a bizonylatok és papírok felkutatásának és a számítások elvégzésének vélt időköltsége egyszerűen nem éri meg a fáradságot – még ha lehet is.
Miért nem javítjuk ezt?
Míg több ország megoldották ezt a problémát, az Egyesült Államok lemarad. A megfelelési költségek drasztikus csökkentésére szolgáló megoldás meglehetősen egyszerű és jóindulatú, és Dániától Chileig ezt tették.
Kiderült, hogy az Internal Revenue Service tudja a legtöbb adatot, amit a bevallásunkban megadnunk kell – ilyenek például a bérek, jelzáloghitel-kamatok, állami adók stb. –, és előre kitöltött bevallásokat küldhet, amelyek pontosságát ellenőrizni és aláírni tudjuk. Az egész megpróbáltatás kevesebb mint egy óráig tarthat.
Miért nem tartunk még ott? Néhányan azt javasolják hogy az adóelőkészítési ágazatnak köze lehet hozzá, mivel bármi, ami ezt lényegesen megkönnyíti, akár több százmillió dolláros bevételbe is kerülhet.
Bár az IRS ingyenes irattári programja egy kicsit leegyszerűsítette a dolgot, még mindig sok nyilvántartást igényel, és továbbra is nagyon alacsony azoknak az adófizetőknek a százaléka, akik valóban ingyenesen nyújtanak be bejelentést. 2014-ben kevesebb mint 3 százalék.
Ha a Kongresszus az adótörvény reformjára készül, a megfelelési költségek csökkentésének a teendők listájának élén kell szerepelnie – ezt szem előtt kell tartania, amikor az idei adók miatt gyötrődik.
