Legyen szó meglepetésről vagy hosszú időre, a házasság felbontása élete minden területét megváltoztatja – beleértve az adóbevallás módját is. Ha megvan elvált 2022-ben minden a bejelentési állapotától kezdve (betöltöttél egy új W-4-et, igaz?) hogyan állítja az eltartottakat ki kell igazítani. Sőt, olyan dolgokat is el kell számolnia, mint a gyerektartás, a tartásdíj kifizetése és a vagyonmegosztás.
Röviden, amikor az vagy adóbevallás válás után sok tényezőt kell figyelembe venni, és sok kérdést kell feltenni (Egyedülállóként vagy családfőként jelentkezik? Kihasználhatja-e a gyermekek után járó adókedvezményt?) Tehát annak érdekében, hogy jó úton haladjon ebben az adószezonban, és felkészítse Önt arra, hogy a helyzete megváltozott, íme néhány fontos tudnivaló.
1. A bejelentési állapot módosítása
Válás esetén az első és vitathatatlanul legnyilvánvalóbb változás a bejelentési státusza. Az IRS négy különböző bejelentési státuszt biztosít: közösen házas bejelentés, külön házas bejelentés, háztartásvezető és egyedülálló. A házas adóbevallók bármelyiket választhatják, kivéve az egyedülállókat.
A válás véglegesítése után lehetőségei a háztartásvezetői bejelentésre és az egyedüli bejelentésre korlátozódnak. Ha jogilag külön él, de még nem vált el, választhatja a Házasság bejelentése Külön lehetőséget. Paul Miller, vezető partner és CPA a Miller & Co, LLP-nél New Yorkban, hangsúlyozza, hogy megértse döntéseit, mivel a „a változás érintheti az adott személy szokásos levonását, adókulcsait, valamint bizonyos kreditekre való jogosultságot és levonások.”
- Egyetlen
A nem házas adóalanyok egyedülállóként jelentkezhetnek, függetlenül attól, hogy vannak eltartottjaik. Általánosságban elmondható, hogy a válóperes gyermek szülői felügyelete alatt álló szülője egyedülállóként jelentkezik, kivéve, ha más házasságból származó gyermekek élnek az otthonukban több mint részmunkaidőben.
Az egyszeri bejelentési állapot a legalacsonyabb szabványos levonást és a legszűkebb adósávot biztosítja elérhető bejelentési státuszok, ami magasabb adóköteles jövedelmet és kevesebb jóváírási lehetőséget és levonások. Ha elvált, és az év nagy részében nem tartott el gyermeket, egyedülállóként kell bejelentenie.
- Háztartásvezető
A Háztartásvezető bejelentési státusz azon egyedülálló adóalanyok számára van fenntartva, akiknek legalább egy eltartottjuk van, és az eltartott otthonának fenntartási költségeinek legalább felét fizetik. Jellemzően ez a szülő, aki a házasságból származó gyermekek többségi felügyeleti jogával rendelkezik. Ahhoz, hogy jogosult legyen a családfői bejelentésre, jogilag egyedülállónak kell lennie, vagy különélő párok esetén legalább hat hónapig külön kell élnie.
„Ez a státusz általában alacsonyabb általános adószámlát eredményez, mint egyetlen adófizetőként, mivel nagyobb általános levonást és alacsonyabb adókulcsokat biztosít” – mondja Miller.
- Házas bejelentés külön
A Married Filed Separately státusz használatához továbbra is törvényes házastársnak kell lennie, és december 31-ig nem kell megszereznie a házasság felbontásáról szóló határozatot. Az elszakadt párok, illetve azok a párok, akik legalább fél éve külön éltek, de nem rendelkeznek különválási határozattal, használhatják a Házasság bejelentése Külön státuszt.
Mindegyik házastárs saját bevallást nyújt be, csak a jövedelmét jelenti, és saját jóváírást és levonást igényel. Kizárólag ők felelősek adófizetési kötelezettségükért és az esetleges visszatérítések kizárólagos tulajdonosa.
A Házasság-bejelentést külön választók adósávja szűkebb, mint a háztartásfő esetében, ami magasabb adóköteles jövedelmet eredményez. Továbbá, ha a Házas bejelentés különálló állapotot használja, elveszíti a jóváírások és levonások teljes értékét, mint pl. diákhitel kamatlevonások és a Gyermek- és eltartottgondozási hitel, és csak a normál levonás felét érvényesítheti, a Gyermekek adókedvezményét és nyugdíj-előtakarékossági levonások számla hozzájárulások.
Csak néhány olyan helyzet van, amikor hasznos lenne a Házas bejelentés különálló státusz használata, ezért mindenképpen konzultáljon adószakértővel, mielőtt ezt az állapotot választja. Az IRS hasznos eszközt kínál a segítségedre meghatározza a megfelelő bejelentési állapotot a helyzetedhez.
2. Eltartottak követelése
Annak meghatározása, hogy melyik házastárs tart igényt eltartott gyermekekre, a következő fontos lépés a válás utáni adózási helyzet tisztázásában.
Az IRS nem ismeri el a közös felügyeleti megállapodásokat és alapokat gondozó szülő állva arra a szülőre, aki az év nagy részében gyermeke volt. Ha a gyermek az év 183 éjszakáját az apai otthonban, az év 182 éjszakáját pedig az anyai otthonban aludt, akkor adózási szempontból az apa minősül gyámszülőnek.
Ha több gyermek van, minden szülő igényt tarthat a Háztartásfő címére, ha minden gyermeket dokumentálni tud az év nagy részét egyik vagy másik szülővel töltötte, és ez a szülő biztosította az anyagiak többségét támogatás.
Eltartott alapú jóváírásra és levonásra csak a gondozó szülő jogosult. A látogatások nyilvántartása döntő fontosságú, mivel az IRS nagyon válogatós, amikor arról van szó, hogy ki állítja az eltartottakat. Íme néhány szempont, amit érdemes szem előtt tartani.
- Egy gyermeket két különböző személy nem igényelhet eltartottként, kivéve, ha ezek az emberek házasok és közös adóbevallást nyújtanak be. Tehát, ha Ön és volt házastársa is ugyanazt a gyermeket követeli eltartottként, akkor a másodikként kapott bevallást visszaadják.
- Ha fizetsz gyermeke orvosi költségeit, akkor ezek a költségek akkor is levonhatók, ha Ön nem minősül gyámszülőnek.
- Ha Ön és házastársa nem tud megegyezni abban, hogy ki a gondozó szülő, az IRS-nek van egy döntetlen szabálya, amely lehetővé teszi a legmagasabb korrigált bruttó jövedelemmel rendelkező szülő igényelheti a gyermeket és jogosult az eltartott alapú hitelekre és levonások.
3. Levonások készítése
Az eltartott követelése számos értékes jóváírást és levonást nyit meg a gondnokság alatt álló szülő számára.
- Gyermek adójóváírás
A CTC legfeljebb 2000 USD összegű jóváírást jelent gyermekenként. „A jogosultsághoz a gyermeknek amerikai állampolgárnak, állampolgárnak vagy ott tartózkodó külföldinek kell lennie, és az Ön eltartottjának kell lennie” – mondta Miller. "A jóváírás fokozatosan megszűnik a magasabb jövedelmű adófizetők számára."
- Megkeresett jövedelmi jóváírás (EIC)
Az EIC az alacsony és közepes jövedelmű, gyermeket nevelő adózók adókedvezménye. „Általában az a szülő jogosult az EIC igénylésére, akinél a gyermek az év nagy részében együtt élt” – mondta Miller. „Ha azonban a gyermek az év során mindkét szülővel azonos számú napot élt, akkor a döntetlenre vonatkozó szabályok érvényesek. E szabályok szerint a magasabb korrigált bruttó jövedelemmel (AGI) rendelkező szülő jogosult a jóváírásra.”
- Gyermek és eltartott adójóváírás
A CDCC jóváírást biztosít az adófizetőnek a munkavégzés vagy munkakeresés során felmerülő gyermekgondozási költségek bizonyos százalékára. „Általában az a szülő jogosult a jóváírásra, aki a gyermekét eltartottnak állítja” – mondta Miller. "Ha azonban a gyermek egyenlő időt tölt mindkét szülővel, akkor a magasabb AGI-vel [döntő szabály] jogosult a jóváírás igénylésére."
4. Pénzügyi támogatási kifizetések meghatározása
Az IRS eltérően kezeli a gyermektartásdíjakat és a tartásdíj kifizetéseket az adók tekintetében, ezért fontos, hogy az egyes kategóriákban részletes nyilvántartást vezessen a kifizetett és kapott összegekről.
- Gyermektartást
Gyermektartásdíjak a nem gondozó szülőtől a gyermekellátó szülőnek fizetett összeg nem vonható le az adóból, és nem adóztatják azokat a kifizetéseket, amelyeket a gyermekellátó szülő a nem gondozó szülőtől kapott. A kapott gyermektartásdíjakat nem kell hozzáadni az éves jövedelméhez a korrigált bruttó jövedelem meghatározásakor.
A gyermektartásdíjak adósemlegesek, és a kifizető számára megélhetési költségnek minősülnek. A nem felügyeleti joggal rendelkező szülő levonhat bizonyos eltartott egészségügyi költségeket, de ezek tételes levonások, és a gyermektartásdíjaktól elkülönülnek.
- Feleségtartási díj
A tartásdíj kifizetése korábban levonható volt a kifizető számára, és a kedvezményezettnek nem kellett bejelentenie. A 2019-es adóév óta ez már nem így van.
A 2019-es adóévben vagy azt követően véglegesített válások esetén a tartásdíj nem vonható le az adóból, és a kedvezményezett nem köteles adót fizetni a kapott tartásdíj vagy házastársi tartásdíj után.
Nem ez a helyzet a 2019 előtt lezárt válások esetében – a kifizetéseket a kifizető levonhatja az adóból, és a kedvezményezettnek a kifizetéseket adóköteles jövedelemként kell bejelentenie.
Ha be kell jelentenie a tartásdíjat (a válását 2019 előtt véglegesítették), tegye ezt az adófelkészítő szoftver megfelelő mezőjében. Ha nincs mező a tartásdíjra, akkor egyéb bevételként írja be.
5. Az ingatlan és az eszközök felosztása
A házassági vagyont általában a házasság felbontása előtt osztják fel vagy ruházzák át a házastársak között, és azt a válási szerződésben rögzítik. A lakások és egyéb vagyontárgyak nevet változtathatnak vagy eladhatók, a bevételt pedig az egyik házastárs feloszthatja vagy megtarthatja. E bevételek bejelentése bizonyos esetekben szükséges, de nem minden esetben.
"A házastársak közötti vagyonátruházás a válási egyezség részeként általában nem adóköteles" - mondta Miller. „Ha azonban az átruházás értékes vagyont, például részvényeket vagy ingatlant érint, az átvevő házastárs tőkenyereségadóval tartozhat, ha eladja az ingatlant.”
Ha a hivatalos válási megállapodás részeként Ön és házastársa úgy döntenek, hogy eladják elsődleges lakóhelyüket, előfordulhat, hogy az eladásból származó bevétel után tőkenyereségadót kell fizetnie. A jelenlegi adótörvény lehetővé teszi, hogy Ön és volt partnere akár 250 000 USD nyereséget is kizárjon a bevételek megadóztatása előtt.
A nyugdíj-előtakarékosság felosztása akkor is fontos, ha válás után adózik. Rossz ötlet egyszerűen kiváltani egy 401(k)-t vagy az IRA-t, hogy megoszthassa a pénzeszközöket a házastársával. Az IRS ezt visszavonásnak tekinti, és ezekre az alapokra tőkenyereségadót kell fizetni.
Az IRS egy áthidaló megoldást kínál, az úgynevezett minősített belföldi kapcsolatok megbízását, amely lehetővé teszi a fogadást a házastárs nyugdíjalapokhoz való hozzáférése anélkül, hogy a fizető házastársnak elakadna az átutalással kapcsolatos adószámla.
Az adóbevalláskor az ingatlanmegosztásból származó adóköteles bevételt „egyéb bevételként” kell jelenteni, ha az adóelőkészítő szoftverben nincs megadva egy adott mező.
***
Szóval, megvan. A válás jelentős változást jelent számos fontos területen, beleértve az adókat is. Annak érdekében, hogy elkerülje a kellemetlen meglepetést, amikor az adózási idő elmúlik, meg kell tanulnia magát arról, hogy a házasság felbontása hogyan befolyásolja adózási helyzetét.
Az is fontos, hogy az év során részletes és pontos nyilvántartást vezessen minden látogatásról, a függő egészségügyi kiadásokról és a vagyonmegosztásról, mivel segít abban, hogy ne hagyjon pénzt az asztalon vagy az IRS kezében, és hogy ne lepődjön meg egy hatalmas adókötelezettség, amikor fájlt. Sok szerencsét.