Musim semi membawa banyak hal, dari hujan pepatah hingga kicau burung dan cuaca yang lebih hangat. Ini juga menandakan musim pajak menimpa kita sekali lagi. 
Setiap tahun 140 juta pembayar pajak AS menghabiskan waktu berjam-jam mengumpulkan tanda terima dan laporan, mengisi berbagai jadwal dan formulir, dan menyerahkan 1040-an mereka dan berbagai dokumen pendukung lainnya ke Internal Revenue Melayani. Tahun ini batas waktunya adalah 18 April.
Sebagai seorang ekonom, saya bertanya-tanya apakah beban pengajuan pajak ini mengakibatkan kita membayar lebih banyak pajak daripada yang seharusnya. Apa yang kutemukan cukup mengejutkan dan tentunya sangat mengganggu bagi anda yang masih belum mengajukan.
Artikel ini awalnya diterbitkan di Percakapan. Membaca artikel asli oleh Youssef Benzarti, Asisten Profesor Ekonomi di University of California, Los Angeles
Pilihan potongan
Pajak penghasilan merupakan sumber penerimaan pajak terbesar pemerintah dan melibatkan sekitar US$1,54 triliun, atau 8,3 persen dari PDB, ditransfer dari dompet kami ke Departemen Keuangan federal setiap tahun.
Penelitian tentang biaya transaksi tabungan menunjukkan bahwa orang sering meninggalkan uang di atas meja, seperti di menabung untuk pensiun dan mengklaim tunjangan pemerintah. Saya ingin tahu apakah hal yang sama terjadi ketika kami mengajukan pajak.
Pelapor pajak individu dapat memilih apakah akan merinci pengurangan, seperti untuk pemberian amal atau bunga hipotek, atau mengklaim pengurangan standar. Itemizing membutuhkan beberapa usaha tetapi dapat memberikan penghematan pajak yang besar. Memilih pengurangan standar menghemat waktu tetapi dapat menghasilkan tab pajak yang lebih besar.
Saya memanfaatkan pilihan ini untuk memperkirakan biaya pengajuan pajak. Artinya, jika biaya kepatuhan tidak ada, pembayar pajak mungkin akan merinci jika manfaat melakukannya lebih besar dari nol. Jika ada biaya, maka perincian hanya bermanfaat jika mengurangi tagihan pajak lebih dari biaya perincian.
Apa yang tersisa di atas meja?
Ketika orang memilih potongan standar, kami sebenarnya tidak tahu berapa banyak yang bisa mereka hemat jika mereka merinci.
Untuk mengatasi masalah ini, saya memeriksa data dari dua tahun di mana ada peningkatan besar dalam deduksi standar: 1971 dan 1988. Untuk memahami alasannya, bayangkan bahwa pengurangan standar tahun lalu adalah $10.000 dan meningkat tahun ini menjadi $15.000. Sekarang pembayar pajak dengan total potongan di atas $15.000 harus memutuskan apakah akan menanggung rasa sakit dari perincian atau hanya pergi dengan deduksi standar.
Dengan membandingkan persentase wajib pajak tepat di atas standar pemotongan sebelum dan sesudah peningkatan besar dalam pengurangan standar, saya dapat merekonstruksi distribusi yang sebelumnya manfaat. Singkat cerita, itu menunjukkan kepada saya bahwa beberapa pembayar pajak memilih pengurangan standar meskipun perincian akan menghemat uang mereka, menghasilkan rata-rata $644 yang tersisa di atas meja.
Setelah membagi hasil berdasarkan tingkat pendapatan, saya menemukan bahwa individu yang lebih kaya lebih cenderung mengorbankan penghematan pajak dari perincian untuk menghindari waktu yang diperlukan untuk melakukannya. Perhitungan lebih lanjut membuat saya memperkirakan bahwa pemotongan perincian dianggap rata-rata membutuhkan 19 jam rasa sakit dan usaha.
Secara keseluruhan, saya menggunakan analisis ini untuk memperkirakan beban pengajuan pajak kita. Ternyata jumlahnya sekitar $200 miliar, atau sekitar 1,2 persen dari PDB, yang dua hingga tiga kali lebih besar dari perkiraan sebelumnya.
Di sinilah semakin buruk bagi para penunda, yang membayar harga untuk menunda hal yang tak terhindarkan. Dengan menunggu sampai tenggat waktu untuk melakukan pajak mereka, saya menemukan bahwa orang-orang lebih mungkin untuk melupakan pemotongan yang diperinci itu. Mungkin karena mereka kekurangan waktu. Atau mungkin karena biaya waktu yang dirasakan untuk mengobrak-abrik semua tanda terima dan kertas dan melakukan semua perhitungan sepertinya tidak sepadan dengan usaha – bahkan jika mungkin.
Mengapa kita tidak memperbaiki ini?
Ketika beberapa negara memecahkan masalah ini, AS tertinggal di belakang. Solusi untuk mengurangi biaya kepatuhan secara drastis cukup sederhana dan ramah, dan itulah yang telah dilakukan oleh negara-negara dari Denmark hingga Chili.
Ternyata Internal Revenue Service mengetahui sebagian besar informasi yang harus kami masukkan sebagai imbalan kami – seperti upah, bunga hipotek, pajak negara bagian, dll. – dan dapat mengirimkan kepada kami pengembalian yang telah diisi sebelumnya yang dapat kami verifikasi keakuratan dan tanda tangannya. Seluruh cobaan bisa memakan waktu kurang dari satu jam.
Kenapa kita belum sampai? Beberapa menyarankan bahwa industri persiapan pajak mungkin ada hubungannya dengan itu, karena apa pun yang membuatnya lebih mudah secara substansial dapat menimbulkan potensi pendapatan ratusan juta dolar.
Sementara program file gratis IRS telah membuatnya sedikit lebih sederhana, itu masih membutuhkan banyak pencatatan, dan persentase pembayar pajak yang benar-benar mengajukan gratis tetap sangat rendah, di kurang dari 3 persen pada 2014.
Jika Kongres akan melakukan reformasi kode pajak, mengurangi biaya kepatuhan harus berada di urutan teratas daftar tugas mereka – sesuatu yang perlu diingat saat Anda menderita karena pajak tahun ini.
