Apakah kejutan atau waktu yang lama, pembubaran pernikahan mengubah setiap aspek kehidupan Anda - termasuk cara Anda mengajukan pajak. Jika Anda punya cerai pada tahun 2022, semuanya dari status pengarsipan Anda (Anda mengisi W-4 baru, bukan?) untuk cara klaim tanggungan perlu disesuaikan. Terlebih lagi, Anda akan memiliki hal-hal seperti tunjangan anak, pembayaran tunjangan, dan pembagian aset untuk diperhitungkan juga.
Singkatnya, ketika Anda pengajuan pajak setelah perceraian, ada banyak faktor yang perlu dipertimbangkan dan banyak pertanyaan yang diajukan (Apakah Anda mengajukan diri sebagai lajang atau kepala rumah tangga? Bisakah Anda memanfaatkan Kredit Pajak Anak?) Jadi, untuk membantu Anda tetap mengikuti musim pajak ini dan mempersiapkan Anda menghadapi semua perubahan situasi Anda, berikut adalah beberapa poin utama yang perlu diketahui.
1. Menyesuaikan Status Pengarsipan Anda
Jika terjadi perceraian, perubahan pertama dan paling jelas adalah status pengarsipan Anda. IRS menyediakan empat status pengarsipan yang berbeda: Menikah Mengajukan Bersama, Menikah Mengajukan Secara Terpisah, Kepala Rumah Tangga, dan Lajang. Pelapor pajak yang sudah menikah dapat memilih salah satu dari mereka kecuali lajang.
Setelah perceraian Anda diselesaikan, pilihan Anda terbatas pada pengarsipan Kepala Rumah Tangga dan pengarsipan Tunggal. Jika Anda telah berpisah secara hukum tetapi belum bercerai, Anda mungkin dapat memilih Pengajuan Menikah Secara Terpisah. Paul Miller, Managing Partner dan CPA di Miller & Co, LLP di New York City, menekankan pemahaman akan pilihan Anda, sebagai “perubahan dapat memengaruhi pengurangan standar seseorang, tarif pajak, dan kelayakan untuk kredit tertentu dan potongan.”
- Lajang
Wajib Pajak yang belum menikah dapat mengajukan sebagai Lajang apakah mereka memiliki tanggungan atau tidak. Umumnya, orang tua non-kustodian dari anak yang bercerai akan mengajukan sebagai Lajang kecuali ada anak dari pernikahan lain yang tinggal di rumah mereka lebih dari paruh waktu.
Status pengarsipan tunggal memberikan pengurangan standar terendah dan kurung pajak tersempit dari semua itu status pengarsipan yang tersedia menghasilkan pendapatan kena pajak yang lebih tinggi dan lebih sedikit peluang untuk kredit dan potongan. Jika Anda bercerai dan tidak memelihara anak selama sebagian besar tahun, Anda diharuskan untuk mengajukan sebagai Lajang.
- Kepala rumah tangga
Status pengajuan Kepala Rumah Tangga dicadangkan untuk wajib pajak tunggal yang memiliki setidaknya satu tanggungan dan membayar setidaknya setengah dari biaya pemeliharaan rumah tanggungan. Biasanya ini adalah orang tua dengan hak asuh mayoritas atas setiap anak dari pernikahan tersebut. Agar memenuhi syarat untuk pengajuan kepala rumah tangga, Anda harus lajang secara hukum atau, dalam kasus pasangan yang terpisah, hidup terpisah setidaknya selama enam bulan.
“Status ini biasanya menghasilkan tagihan pajak keseluruhan yang lebih rendah daripada mengajukan sebagai pembayar pajak tunggal, karena memberikan potongan standar yang lebih besar dan tarif pajak yang lebih rendah,” kata Miller.
- Menikah Pengajuan Terpisah
Untuk menggunakan status Kawin Pengajuan Terpisah, Anda harus masih berstatus kawin secara sah dan belum memperoleh Surat Keputusan Perceraian atas Tata Tertib Pemeliharaan Terpisah paling lambat tanggal 31 Desember. Pasangan terasing dan pasangan yang telah hidup terpisah selama setidaknya setengah tahun tetapi tanpa perintah pemisahan yang sah dapat menggunakan status Pengajuan Menikah Secara Terpisah.
Setiap pasangan mengajukan pengembalian mereka sendiri, hanya melaporkan pendapatan mereka dan mengklaim kredit dan potongan mereka sendiri. Mereka sepenuhnya bertanggung jawab atas kewajiban pajak mereka dan pemilik tunggal dari setiap pengembalian dana.
Kurung pajak bagi mereka yang memilih Pengajuan Menikah Secara Terpisah lebih sempit daripada bagi Kepala Rumah Tangga, sehingga menghasilkan penghasilan kena pajak yang lebih tinggi. Selain itu, jika Anda menggunakan status Pengajuan Menikah Secara Terpisah, Anda kehilangan total nilai kredit dan potongan seperti pemotongan bunga pinjaman mahasiswa dan Kredit Pengasuhan Anak dan Tanggungan, dan hanya dapat mengklaim setengah dari pengurangan standar, Kredit Pajak Anak, dan pemotongan untuk tabungan hari tua kontribusi akun.
Hanya ada beberapa situasi di mana akan bermanfaat untuk menggunakan status Pengajuan Menikah Secara Terpisah, jadi pastikan untuk memeriksa dengan ahli pajak sebelum Anda memilih status ini. IRS menyediakan alat yang berguna untuk membantu Anda menentukan status pengarsipan yang benar untuk situasi Anda.
2. Mengklaim Tanggungan
Menentukan pasangan mana yang mengklaim tanggungan anak adalah langkah penting berikutnya dalam mengklarifikasi situasi pajak Anda setelah perceraian.
IRS tidak mengakui pengaturan dan basis hak asuh bersama orang tua asuh berdiri pada orang tua yang memiliki anak untuk sebagian besar tahun. Jika sang anak tidur di rumah ayahnya selama 183 malam dalam setahun dan di rumah ibunya selama 182 malam dalam setahun, sang ayah, untuk keperluan pajak, dianggap sebagai orang tua kustodian.
Jika ada beberapa anak, setiap orang tua dapat mengklaim Kepala Rumah Tangga jika mereka dapat memberikan dokumentasi yang dimiliki setiap anak menghabiskan sebagian besar tahun dengan satu orang tua atau yang lain dan orang tua itu menyediakan sebagian besar keuangan mendukung.
Hanya orang tua kustodian yang berhak mengklaim kredit dan deduksi berbasis tanggungan. Pencatatan tentang kunjungan sangat penting karena IRS sangat pilih-pilih dalam hal siapa yang mengklaim tanggungan. Berikut adalah beberapa poin yang perlu diingat.
- Seorang anak tidak dapat diklaim sebagai tanggungan oleh dua orang yang berbeda kecuali orang tersebut menikah dan mengajukan pengembalian pajak bersama. Jadi, jika Anda dan mantan pasangan Anda mengklaim anak yang sama sebagai tanggungan, pengembalian yang diterima kedua akan dikembalikan.
- Jika Anda membayar biaya pengobatan untuk anak Anda, pengeluaran tersebut dapat dikurangkan meskipun Anda tidak dianggap sebagai orang tua kustodian.
- Jika Anda dan pasangan Anda tidak dapat menyepakati siapa orang tua kustodian, IRS memiliki peraturan tiebreaker yang memungkinkan orang tua dengan pendapatan kotor disesuaikan tertinggi untuk mengklaim anak dan memenuhi syarat untuk kredit berbasis tanggungan dan potongan.
3. Membuat Pengurangan
Mengklaim tanggungan membuka beberapa kredit dan potongan berharga yang tersedia untuk orang tua kustodian.
- Kredit Pajak Anak
CTC adalah kredit hingga $2.000 per anak yang memenuhi syarat. “Untuk memenuhi syarat, anak tersebut harus warga negara AS, warga negara, atau penduduk asing, dan harus menjadi tanggungan Anda,” kata Miller. “Kredit mulai dihapus untuk pembayar pajak dengan pendapatan lebih tinggi.”
- Memperoleh Kredit Penghasilan (EIC)
EIC adalah kredit pajak untuk pembayar pajak berpenghasilan rendah hingga sedang dengan anak-anak. “Umumnya, orang tua yang tinggal bersama anak tersebut selama sebagian besar tahun berhak mengklaim EIC,” kata Miller. “Namun, jika anak tersebut tinggal dengan masing-masing orang tua selama jumlah hari yang sama sepanjang tahun, aturan tiebreak berlaku. Berdasarkan peraturan ini, induk perusahaan dengan pendapatan kotor disesuaikan (AGI) yang lebih tinggi berhak mengklaim kredit tersebut.”
- Kredit Pajak Anak dan Tanggungan
CDCC memberikan kredit kepada pembayar pajak untuk persentase biaya penitipan anak yang dikeluarkan saat bekerja atau mencari pekerjaan. “Umumnya, orang tua yang mengklaim anaknya sebagai tanggungan berhak mengklaim kredit tersebut,” kata Miller. “Namun, jika anak menghabiskan waktu yang sama dengan masing-masing orang tua, orang tua dengan [aturan tiebreaker] AGI yang lebih tinggi berhak untuk mengklaim kredit.”
4. Mencari Tahu Pembayaran Dukungan Keuangan
IRS memperlakukan pembayaran tunjangan anak dan pembayaran tunjangan secara berbeda dalam hal pajak, jadi penting untuk menyimpan catatan terperinci tentang jumlah yang dibayarkan dan diterima di setiap kategori.
- Tunjangan anak
Pembayaran tunjangan anak dibuat dari orang tua non-kustodian ke orang tua kustodian tidak dapat dikurangkan dari pajak, dan pembayaran yang diterima oleh orang tua kustodian dari orang tua non-kustodi tidak dikenakan pajak. Pembayaran tunjangan anak yang diterima tidak boleh ditambahkan ke pendapatan tahunan Anda saat menentukan pendapatan kotor Anda yang disesuaikan.
Pembayaran tunjangan anak tidak dikenakan pajak dan dianggap, bagi pembayar, sebagai biaya hidup. Orang tua non-penahanan dapat mengurangi beberapa biaya pengobatan yang tergantung, tetapi ini adalah pengurangan yang diperinci dan dianggap terpisah dari pembayaran tunjangan anak.
- Alimentasi
Pembayaran tunjangan biasanya dapat dikurangkan dari pajak untuk pembayar dan tidak perlu dilaporkan oleh penerima. Sejak tahun pajak 2019, hal ini tidak lagi terjadi.
Untuk perceraian yang diselesaikan selama atau setelah tahun pajak 2019, tunjangan tidak dapat dikurangkan dari pajak oleh pembayar, dan penerima tidak diharuskan membayar pajak atas pembayaran tunjangan atau tunjangan pasangan yang diterima.
Ini tidak berlaku untuk perceraian yang diselesaikan sebelum 2019 — pembayaran dapat dikurangkan dari pajak oleh pembayar, dan penerima harus melaporkan pembayaran sebagai penghasilan kena pajak.
Jika Anda diminta untuk melaporkan tunjangan (perceraian Anda diselesaikan sebelum 2019), lakukan di bidang yang sesuai di perangkat lunak persiapan pajak Anda. Jika tidak ada bidang untuk tunjangan, masukkan sebagai penghasilan lain.
5. Membagi Properti & Aset
Properti perkawinan umumnya dibagi atau dialihkan antara pasangan sebelum perceraian diselesaikan dan diatur dalam perjanjian perceraian. Rumah dan aset lainnya dapat berganti nama atau dijual, dan hasilnya dibagi atau disimpan oleh satu pasangan. Melaporkan hasil ini diperlukan dalam beberapa kasus, tetapi tidak semua.
“Pengalihan properti antara pasangan sebagai bagian dari penyelesaian perceraian umumnya tidak dikenakan pajak,” kata Miller. “Namun, jika transfer tersebut melibatkan properti yang dihargai, seperti saham atau real estat, pasangan penerima dapat berutang pajak capital gain jika mereka menjual properti tersebut.”
Jika, sebagai bagian dari perjanjian perceraian resmi, Anda dan pasangan Anda memutuskan untuk menjual tempat tinggal utama Anda, Anda mungkin harus membayar pajak capital gain atas hasil penjualan tersebut. Undang-undang perpajakan saat ini memungkinkan Anda dan mantan Anda untuk mengecualikan keuntungan hingga $250.000 sebelum hasilnya dikenakan pajak.
Pembagian tabungan pensiun juga berperan saat Anda mengajukan pajak setelah perceraian. Cukup menguangkan 401(k) atau IRA untuk membagi dana dengan pasangan Anda adalah ide yang buruk. IRS melihatnya sebagai penarikan, dan dana tersebut dikenakan pajak capital gain.
IRS memberikan solusi yang disebut Perintah Hubungan Domestik Berkualitas, yang memungkinkan penerimaan akses pasangan ke dana pensiun tanpa pasangan yang membayar terjebak dengan tagihan pajak atas transfer.
Saat Anda mengajukan pajak, hasil kena pajak dari pembagian properti harus dilaporkan sebagai "penghasilan lain" jika bidang tertentu tidak disediakan dalam perangkat lunak persiapan pajak Anda.
***
Jadi, begitulah. Perceraian berarti perubahan signifikan di banyak bidang penting, termasuk pajak. Mendidik diri sendiri tentang bagaimana mengakhiri pernikahan memengaruhi situasi pajak Anda adalah kunci untuk menghindari kejutan yang tidak menyenangkan saat waktu pajak bergulir.
Penting juga untuk menyimpan catatan rinci dan akurat dari semua kunjungan, pembayaran biaya medis yang bergantung, dan pembagian aset sepanjang tahun, karena ini akan membantu memastikan Anda tidak meninggalkan uang di atas meja atau di tangan IRS dan Anda tidak terkejut dengan kewajiban pajak yang besar saat Anda mengajukan. Semoga beruntung.
