בין אם מדובר בהפתעה ובין אם תגיע זמן רב, פירוק הנישואים משנה כל היבט בחייכם - כולל אופן הגשת המסים שלכם. אם יש לך גרושה בשנת 2022, הכל מסטטוס ההגשה שלך (מילאתם W-4 חדש, נכון?) לאופן שבו אתה טוען שיש צורך להתאים את התלויים. יתרה מכך, יהיו לך בחשבון גם דברים כמו מזונות ילדים, תשלומי מזונות וחלוקת נכסים.
בקיצור, כשאתה הגשת מיסים לאחר גירושין, יש הרבה גורמים שיש לקחת בחשבון והרבה שאלות לשאול (האם אתה מגיש בקשה כרווק או ראש משק בית? האם אתה יכול לנצל את זיכוי המס לילד?) אז, כדי לעזור לך לשמור על המסלול בעונת המס הזו ולהכין אותך לכל הדרכים שבהן המצב שלך השתנה, הנה כמה נקודות עיקריות שכדאי לדעת.
1. התאמת סטטוס ההגשה שלך
במקרה של גירושין, השינוי הראשון וללא ספק הברור ביותר הוא סטטוס ההגשה שלך. מס הכנסה מספק ארבעה סטטוסי הגשה שונים: נשואים מגישים במשותף, מגישים נשואים בנפרד, ראש משק בית ורווק. מגישי מס נשואים יכולים לבחור בכל אחד מהם למעט רווקים.
לאחר סיום הגירושין שלך, האפשרויות שלך מוגבלות להגשת ראש משק בית ולהגשת יחיד. אם אתה פרוד חוקית אך עדיין לא גרוש, ייתכן שתוכל לבחור להגיש נישואים בנפרד. פול מילר
- יחיד
נישומים לא נשואים רשאים להגיש כרווקים בין אם יש להם תלויים ובין אם אין להם. בדרך כלל, הורה שאינו משמורן של ילד גירושין יגיש בקשה לרווק, אלא אם יש ילדים מנישואים אחרים המתגוררים בביתם יותר ממשרה חלקית.
סטטוס הגשה יחיד מספק את הניכוי הסטנדרטי הנמוך ביותר ומדרגות המס המצומצמות ביותר מכל אחת מהן סטטוסי הגשה זמינים וכתוצאה מכך הכנסה חייבת גבוהה יותר ופחות הזדמנויות לזיכויים ו ניכויים. אם אתה גרוש ולא אחזקת ילדים במשך רוב השנה, אתה חייב להגיש מועמדות כרווק.
- ראש משק הבית
סטטוס הגשת ראש משק בית שמור לנישומים בודדים שיש להם לפחות תלוי אחד ומשלמים לפחות מחצית מעלות התחזוקה לביתו של החסוי. בדרך כלל זהו ההורה עם משמורת הרוב על כל ילדי הנישואין. כדי להיות זכאי להגשת ראש משק בית, עליך להיות רווק כדין או, במקרה של זוגות פרודים, לחיות בנפרד במשך שישה חודשים לפחות.
"סטטוס זה מביא בדרך כלל לחשבון מס כולל נמוך יותר מאשר הגשה כנישום יחיד, מכיוון שהוא מספק ניכוי סטנדרטי גדול יותר ושיעורי מס נמוכים יותר", אומר מילר.
- נשוי מגישים בנפרד
כדי להשתמש בסטטוס הגשת נישואין בנפרד, אתה עדיין חייב להיות נשוי כחוק ולא קיבלת צו גירושין של צו מזונות נפרדים עד 31 בדצמבר. זוגות פרודים וזוגות שחיו בנפרד לפחות חצי שנה אך ללא צו הפרדה חוקי יכולים להשתמש בסטטוס הגישור נשואים בנפרד.
כל אחד מבני הזוג מגיש את הדוח שלו, מדווח רק על הכנסתו ותובע זיכויים וניכויים משלו. הם האחראים הבלעדיים לחבות המס שלהם והבעלים הבלעדי של כל החזרים.
מדרגות המס למי שבוחר בהגשת נשואים בנפרד מצומצמת יותר מאלה של ראש משק בית, וכתוצאה מכך הכנסה חייבת גבוהה יותר. כמו כן, אם אתה משתמש בסטטוס הגשת נשואים בנפרד, אתה מפסיד את הערך הכולל של זיכויים וניכויים כמו ניכויי ריבית על הלוואות סטודנטים וה אשראי לטיפול בילד ותלויים, ויכול לתבוע רק מחצית מהניכוי הסטנדרטי, זיכוי מס לילד, ו ניכויים עבור חיסכון פנסיוני תרומות לחשבון.
ישנם רק מצבים בודדים שבהם זה יהיה מועיל להשתמש בסטטוס הגשת נשואים בנפרד, אז הקפד לבדוק עם מקצוען מס לפני שאתה בוחר בסטטוס זה. מס הכנסה מספק כלי שימושי שיעזור לך לקבוע את מצב ההגשה הנכון למצבך.
2. תובענים תלויים
קביעה מי מבני הזוג תובע ילדים תלויים היא הצעד החשוב הבא בבירור מצב המס שלך לאחר גירושין.
מס הכנסה אינו מכיר בהסדרים ובבסיסים של משמורת משותפת הורה משמורן בעמידה על ההורה שהיה לו את הילד במשך רוב השנה. אם הילד ישן בבית האב 183 לילות בשנה ובית האם 182 לילות בשנה, האב נחשב לצורכי מס כהורה המשמורן.
אם יש מספר ילדים, כל הורה יכול לתבוע ראש משק בית אם הוא יכול לספק תיעוד על כל ילד בילה את רוב השנה עם הורה זה או אחר והורה זה סיפק את רוב הכספים תמיכה.
רק ההורה המשמורן זכאי לתבוע זיכויים וניכויים על בסיס תלויים. שמירת תיעוד לגבי ביקורים היא קריטית מכיוון ש-IRS בררן מאוד בכל הנוגע למי שטוען לתלויים. הנה כמה נקודות שכדאי לזכור.
- לא ניתן לתבוע ילד כתלוי על ידי שני אנשים שונים, אלא אם אותם אנשים נשואים ומגישים החזר מס משותף. לכן, אם גם אתה וגם בן זוגך לשעבר תובעים את אותו ילד כתלוי, התמורה שהתקבלה שניה תוחזר.
- אם אתה משלם הוצאות רפואיות עבור ילדכם, הוצאות אלו עשויות להיות ניתנות לניכוי גם אם אינך נחשב להורה המשמורן.
- אם אתה ובן זוגך לא יכולים להסכים מיהו ההורה המשמורן, ל-IRS יש כלל שובר שוויון המאפשר את הורה עם ההכנסה ברוטו המתואמת הגבוהה ביותר לתבוע את הילד ולזכות לזיכויים מבוססי תלויים ניכויים.
3. ביצוע ניכויים
תביעה לתלוי פותחת בפני ההורה המשמורן מספר זיכויים וניכויים יקרי ערך.
- זיכוי מס לילד
ה-CTC הוא זיכוי של עד $2,000 לכל ילד זכאי. "כדי להיות זכאי, הילד חייב להיות אזרח אמריקאי, אזרח או חייזר תושב, ועליו להיות התלוי שלך", אמר מילר. "הזיכוי מתחיל להתפוגג עבור משלמי מסים עם הכנסה גבוהה יותר".
- אשראי הכנסה (EIC)
EIC הוא זיכוי מס עבור משלמי מס בעלי הכנסה נמוכה עד בינונית עם ילדים. "בדרך כלל, ההורה שאיתו התגורר הילד במשך רוב השנה זכאי לתבוע את ה-EIC", אמר מילר. "עם זאת, אם הילד גר עם כל אחד מההורים מספר שווה של ימים במהלך השנה, חלים כללי שוברי השוויון. על פי כללים אלו, ההורה בעל ההכנסה ברוטו המתואמת הגבוהה יותר (AGI) זכאי לתבוע את הזיכוי".
- זיכוי מס ילדים ותלויים
ה-CDCC מעניק למשלם המסים זיכוי עבור אחוז מהוצאות הטיפול בילדים שנגרמו בזמן עבודה או חיפוש עבודה. "בדרך כלל, ההורה שתובע את הילד כתלוי זכאי לתבוע את הזיכוי", אמר מילר. "עם זאת, אם הילד מבלה זמן שווה עם כל הורה, ההורה עם ה-AGI הגבוה יותר זכאי לתבוע את הזיכוי."
4. להבין את תשלומי התמיכה הכספית
מס הכנסה מתייחס באופן שונה לתשלומי מזונות ילדים ותשלומי מזונות בכל הנוגע למיסים, ולכן חשוב לשמור רישום מפורט של סכומים ששולמו והתקבלו בכל קטגוריה.
- מזונות ילדים
תשלומי מזונות ילדים שנעשו מההורה הלא משמורן להורה המשמורן אינם ניתנים לניכוי מס, ותשלומים שמקבל ההורה המשמורן מההורה הלא משמורן אינם מחויבים במס. אין להוסיף תשלומי מזונות שהתקבלו להכנסה השנתית שלך בעת קביעת הכנסתך ברוטו המתואמת.
תשלומי מזונות ילדים הם ניטרליים ממס ונחשבים, עבור המשלם, כהוצאת מחיה. ההורה שאינו משמורן יכול לנכות כמה הוצאות רפואיות תלויות, אך אלו הם ניכויים מפורטים ונחשבים נפרדים מתשלומי מזונות ילדים.
- מְזוֹנוֹת
תשלומי מזונות היו חייבים בניכוי מס עבור המשלם בעבר ולא היה צורך בדיווח על ידי המקבל. מאז שנת המס 2019, זה כבר לא המצב.
עבור גירושין שהסתיימו במהלך שנת המס 2019 או לאחריה, המזונות אינם ניתנים לניכוי מס על ידי המשלם, והמקבל אינו נדרש לשלם מסים על דמי מזונות או מזונות כלשהם שקיבלו.
זה לא המקרה לגבי גירושין שהסתיימו לפני 2019 - התשלומים ניתנים לניכוי מס על ידי המשלם, והמקבל חייב לדווח על תשלומים כהכנסה חייבת.
אם אתה נדרש לדווח על מזונות (הגירושין שלך נסגרו לפני 2019), עשה זאת בשדה המתאים בתוכנת הכנת המס שלך. אם אין שדה למזונות יש לרשום אותו כהכנסה אחרת.
5. חלוקת רכוש ונכסים
רכוש זוגי מחולק או מועבר בדרך כלל בין בני זוג לפני סיום גירושין והוא מפורט בהסכם הגירושין. בתים ונכסים אחרים עשויים לשנות שמות או להימכר, והתמורה מחולקת או נשמרת על ידי אחד מבני הזוג. דיווח על הכנסות אלו הכרחי במקרים מסוימים, אך לא בכולם.
"העברת רכוש בין בני זוג במסגרת הסדר גירושין בדרך כלל אינה חייבת במס", אמר מילר. "עם זאת, אם ההעברה כוללת נכס מוערך, כגון מניות או נדל"ן, בן הזוג המקבל עשוי להיות חייב במס רווחי הון אם ימכור את הנכס."
אם במסגרת הסכם הגירושין הרשמי, אתה ובן זוגך מחליטים למכור את בית המגורים העיקרי שלך, ייתכן שתצטרך לשלם מס רווחי הון על תמורת המכירה. חוק המס הנוכחי מאפשר לך ולאקס שלך לא לכלול רווח של עד $250,000 לפני מיסוי התמורה.
חלוקת החיסכון הפנסיוני נכנסת לתמונה גם בעת הגשת מיסים לאחר גירושין. פשוט לפדות 401(k) או IRA כדי לפצל את הכספים עם בן הזוג שלך הוא רעיון רע. מס הכנסה רואה בכך משיכה, והכספים הללו כפופים למס רווחי הון.
מס הכנסה מספק דרך לעקיפת הבעיה הנקראת Qualified Domestic Relations Order, המאפשרת את הקבלה גישה של בן הזוג לכספי פרישה מבלי שבן הזוג המשלם תקוע עם חשבון מס על ההעברה.
כאשר אתה מגיש את המסים שלך, יש לדווח על התמורה החייבת במס מחלוקת הרכוש כ"הכנסה אחרת" אם לא מסופק שדה ספציפי בתוכנת הכנת המס שלך.
***
אז הנה לך. גירושין משמעותם שינוי משמעותי בהרבה תחומים חשובים, כולל מסים. חינוך עצמך כיצד סיום נישואים משפיע על מצב המס שלך הוא המפתח למניעת הפתעה לא נעימה כשזמן המס מתגלגל.
חשוב גם לשמור תיעוד מפורט ומדויק של כל הביקורים, תשלומי ההוצאות הרפואיות התלויות וחלוקת הנכסים לאורך השנה, מכיוון שזה יעזור להבטיח שלא תשאיר כסף על השולחן או בידי מס הכנסה ושלא תופתע מחבות מס עצומה כאשר אתה קוֹבֶץ. בהצלחה.