갑작스러운 일이든 오랜 시간이 걸리는 일이든, 결혼 파기는 세금 신고 방법을 포함하여 삶의 모든 측면을 변화시킵니다. 당신이 얻었다면 이혼 2022년에는 출원 상태(새 W-4를 작성하셨죠?) 부양 가족을 조정해야 하는 방법에 따라 달라집니다. 또한, 자녀 양육비, 위자료, 자산 분할 등도 책임져야 합니다.
요컨대, 당신이 할 때 세금 신고 이혼 후에는 고려해야 할 많은 요소와 물어봐야 할 질문이 많습니다(독신 또는 세대주로 보고하고 있습니까? 자녀 세금 공제를 이용할 수 있습니까?) 따라서 이번 세금 시즌을 추적하고 상황이 어떻게 변했는지에 대비하기 위해 알아야 할 몇 가지 주요 사항이 있습니다.
1. 출원 상태 조정
이혼의 경우 가장 명백하고 가장 분명한 변화는 귀하의 등록 상태입니다. IRS는 기혼 공동 보고, 기혼 개별 보고, 세대주 및 독신의 네 가지 보고 상태를 제공합니다. 기혼 납세자는 미혼을 제외하고는 아무거나 선택할 수 있습니다.
이혼이 확정된 후 선택 사항은 세대주 신고와 단일 신고로 제한됩니다. 법적으로 별거했지만 아직 이혼하지 않은 경우에는 기혼 별도 신고를 선택할 수 있습니다. 폴 밀러, 뉴욕시 Miller & Co, LLP의 관리 파트너 및 CPA는 귀하의 선택을 이해하는 것을 강조합니다. "변경은 개인의 표준 공제, 세율 및 특정 크레딧에 대한 자격에 영향을 미칠 수 있으며 공제.”
- 하나의
미혼 납세자는 부양가족이 있는지 여부에 관계없이 독신으로 보고할 수 있습니다. 일반적으로 이혼한 자녀의 양육권이 없는 부모는 집에서 시간제 이상으로 살고 있는 다른 결혼 생활의 자녀가 없는 한 독신으로 제출합니다.
단일 신고 상태는 가장 낮은 표준 공제액과 가장 좁은 과세 등급을 제공합니다. 가용한 신고 상태로 인해 과세 소득이 높아지고 신용 기회가 줄어들며 공제. 이혼했고 그 해의 대부분 동안 자녀를 양육하지 않은 경우 미혼으로 제출해야 합니다.
- 세대주
세대주 신고 상태는 부양 가족이 최소 한 명 이상 있고 부양 가족의 주택 유지 비용의 절반 이상을 지불하는 독신 납세자에게만 해당됩니다. 일반적으로 이것은 결혼 생활의 모든 자녀에 대한 대부분의 양육권을 가진 부모입니다. 세대주 보고 자격을 얻으려면 법적으로 독신이거나 별거 중인 부부의 경우 최소 6개월 이상 별거 생활을 해야 합니다.
Miller는 "이 상태는 일반적으로 단일 납세자로 신고하는 것보다 전체 세금 계산서가 더 낮습니다. 더 큰 표준 공제액과 더 낮은 세율을 제공하기 때문입니다."라고 Miller는 말합니다.
- 기혼자별 신고
기혼 분리 보고 상태를 사용하려면 여전히 법적으로 결혼한 상태여야 하며 12월 31일까지 별거 유지 명령 이혼 판결을 받지 않아야 합니다. 별거한 지 6년이 넘었지만 법적 별거 명령 없이 별거한 부부는 별거 신고 상태를 사용할 수 있습니다.
각 배우자는 자신의 소득만 보고하고 자신의 세액공제 및 공제액을 청구하는 자체 보고서를 제출합니다. 세금 책임과 환급금의 유일한 소유자는 전적으로 이들에게 책임이 있습니다.
부부별도신고를 선택한 사람의 과세구간은 세대주보다 좁기 때문에 과세 소득이 더 높습니다. 또한, 기혼 별도 보고 상태를 사용하는 경우 다음과 같은 크레딧 및 공제 총액을 잃게 됩니다. 학자금 대출이자 공제 그리고 아동 및 부양 가족 크레딧, 표준공제, 자녀세액공제, 퇴직 저축 공제 계정 기여.
기혼 별도 신고 상태를 사용하는 것이 유리한 상황은 몇 가지밖에 없으므로 이 상태를 선택하기 전에 세무 전문가에게 확인하십시오. IRS는 귀하를 돕기 위한 유용한 도구를 제공합니다. 올바른 제출 상태 결정 당신의 상황을 위해.
2. 부양가족 청구
어떤 배우자가 부양 자녀를 주장하는지 결정하는 것은 이혼 후 귀하의 세금 상황을 명확히 하는 다음 중요한 단계입니다.
IRS는 공동 양육권 계약 및 기지를 인정하지 않습니다. 양육권이 있는 부모 그 해의 대부분 동안 아이를 낳은 부모에게. 자녀가 1년 중 183일 동안 아버지의 집에서 자고 182일 동안 어머니의 집에서 잤다면, 아버지는 세금 목적상 양육 부모로 간주됩니다.
자녀가 여러 명인 경우 각 부모는 각 자녀에 대한 문서를 제공할 수 있는 경우 세대주를 청구할 수 있습니다. 1년의 대부분을 한 부모 또는 다른 부모와 함께 보냈고 그 부모가 대부분의 재정을 제공했습니다. 지원하다.
양육권을 가진 부모만이 부양가족 기반 공제 및 공제를 청구할 수 있습니다. 방문에 관한 기록 보관은 IRS가 부양가족을 청구하는 사람에 대해 매우 까다롭기 때문에 매우 중요합니다. 다음은 염두에 두어야 할 몇 가지 사항입니다.
- 서로 다른 두 사람이 결혼하여 공동 세금 신고서를 제출하지 않는 한 자녀를 피부양자로 청구할 수 없습니다. 따라서 귀하와 전 배우자가 동일한 자녀를 피부양자로 청구하는 경우 두 번째로 받은 신고서가 반환됩니다.
- 당신이 지불하는 경우 자녀의 의료비, 귀하가 양육 부모로 간주되지 않더라도 이러한 비용은 공제될 수 있습니다.
- 귀하와 귀하의 배우자가 양육 부모가 누구인지에 대해 동의할 수 없는 경우 IRS는 동점 결정 규칙을 통해 다음을 허용합니다. 조정된 총 소득이 가장 높은 부모가 자녀를 청구하고 부양가족 기반 크레딧을 받을 자격이 있으며 공제.
3. 공제하기
부양 가족을 청구하면 양육 부모가 사용할 수 있는 몇 가지 귀중한 공제 및 공제가 열립니다.
- 자녀세액공제
CTC는 적격 자녀당 최대 $2,000의 크레딧입니다. 밀러는 "자격을 갖추려면 자녀가 미국 시민권자, 국민 또는 거주 외국인이어야 하며 귀하의 부양가족이어야 합니다."라고 말했습니다. "소득이 높은 납세자에 대한 공제는 단계적으로 폐지되기 시작합니다."
- 근로 소득 공제(EIC)
EIC는 자녀가 있는 중저소득 납세자를 위한 세금 공제입니다. "일반적으로 자녀가 그 해의 대부분을 함께 살았던 부모는 EIC를 청구할 자격이 있습니다"라고 Miller는 말했습니다. “그러나 자녀가 1년 중 동일한 일수 동안 각 부모와 함께 살았다면 순위 결정 규칙이 적용됩니다. 이 규칙에 따라 조정 총 소득(AGI)이 더 높은 부모가 세액 공제를 청구할 자격이 있습니다.”
- 자녀 및 부양가족 세금 공제
CDCC는 납세자에게 일하거나 구직하는 동안 발생한 보육 비용의 일정 비율에 대한 공제를 제공합니다. "일반적으로 자녀를 부양 가족으로 주장하는 부모는 크레딧을 청구할 자격이 있습니다."라고 Miller는 말했습니다. "그러나 자녀가 각 부모와 동일한 시간을 보내는 경우 AGI [타이 브레이커 규칙]이 더 높은 부모가 크레딧을 청구할 자격이 있습니다."
4. 재정 지원 지불 파악
IRS는 세금과 관련하여 자녀 양육비와 위자료를 다르게 취급하므로 각 범주에서 지불하고 받은 금액에 대한 자세한 기록을 유지하는 것이 중요합니다.
- 아동 지원
자녀 양육비 양육권이 없는 부모가 양육권을 가진 부모에게 지급한 금액은 세금 공제 대상이 아니며, 양육권이 있는 부모가 양육권이 없는 부모로부터 받은 금액은 과세되지 않습니다. 수령한 자녀 양육비를 조정 총소득을 결정할 때 연간 소득에 추가해서는 안 됩니다.
자녀 양육비 지급은 세금 중립적이며 지급인에게는 생활비로 간주됩니다. 비양육 부모는 일부 부양 의료비를 공제할 수 있지만 이는 항목별 공제이며 자녀 양육비와 별개로 간주됩니다.
- 별거 수당
이전에는 위자료 지급은 지급인이 세금 공제를 받을 수 있었고 수령인이 보고할 필요가 없었습니다. 2019년 과세 연도부터는 더 이상 그렇지 않습니다.
2019년 과세 연도 중 또는 이후에 확정된 이혼의 경우 위자료는 지급인이 세금 공제 대상이 아니며 수령인은 수령한 위자료 또는 배우자 부양비에 대해 세금을 납부할 필요가 없습니다.
2019년 이전에 확정된 이혼의 경우에는 해당되지 않습니다. 지급액은 지급인이 세금 공제를 받을 수 있으며 수령인은 지급액을 과세 소득으로 보고해야 합니다.
위자료를 보고해야 하는 경우(이혼이 2019년 이전에 완료됨) 세금 준비 소프트웨어의 해당 필드에서 보고하십시오. 위자료란이 없으면 기타소득으로 기재합니다.
5. 재산 및 자산 분할
부부 재산은 일반적으로 이혼이 확정되고 이혼 계약서에 명시되기 전에 배우자 간에 분할 또는 이전됩니다. 주택 및 기타 자산은 이름을 변경하거나 매각할 수 있으며 수익금은 한 배우자가 나누거나 보관할 수 있습니다. 이러한 수익금 보고는 경우에 따라 필요하지만 전부는 아닙니다.
밀러는 “이혼 합의의 일환으로 배우자 간의 재산 양도는 일반적으로 과세되지 않는다”고 말했다. 그러나 양도가 주식이나 부동산과 같은 평가 재산과 관련된 경우 양도하는 배우자가 재산을 팔면 양도 소득세를 내야 할 수 있습니다.
공식적인 이혼 계약의 일부로 귀하와 귀하의 배우자가 주 거주지를 매각하기로 결정한 경우 매각 수익금에 대해 양도소득세를 납부해야 할 수 있습니다. 현행 세법은 귀하와 귀하의 전 애인이 수익금에 세금을 부과하기 전에 최대 $250,000의 이득을 제외할 수 있도록 허용합니다.
퇴직금 분할은 이혼 후 세금 보고 시에도 작용합니다. 단순히 401(k) 또는 IRA를 현금화하여 배우자와 자금을 분할하는 것은 나쁜 생각입니다. IRS는 이를 인출로 간주하고 해당 자금은 자본이득세 대상이 됩니다.
IRS는 Qualified Domestic Relations Order라는 해결 방법을 제공합니다. 배우자가 양도에 대한 세금 청구서에 얽매이지 않고 배우자가 은퇴 자금에 접근할 수 있습니다.
세금을 신고할 때 세금 준비 소프트웨어에 특정 필드가 제공되지 않은 경우 재산 분할로 인한 과세 수익금을 "기타 소득"으로 보고해야 합니다.
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그래서, 당신은 그것을 가지고 있습니다. 이혼은 세금을 포함한 많은 중요한 영역에서 중대한 변화를 의미합니다. 결혼 종료가 귀하의 세금 상황에 어떤 영향을 미치는지 스스로 교육하는 것은 세금 납부 기간이 다가올 때 불쾌한 놀라움을 피하는 데 중요합니다.
일년 내내 모든 방문, 부양가족 의료비 지불 및 자산 분할에 대한 상세하고 정확한 기록을 유지하는 것도 중요합니다. 이는 테이블이나 IRS의 손에 돈을 남겨두지 않고 세금을 납부할 때 막대한 세금 책임에 놀라지 않도록 하는 데 도움이 될 것입니다. 파일. 행운을 빌어요.
