Neatkarīgi no tā, vai tas ir pārsteigums vai ilgs laiks, laulības šķiršana maina katru jūsu dzīves aspektu, tostarp to, kā jūs iekasējat nodokļus. Ja jums ir šķīries 2022. gadā viss, sākot no jūsu pieteikuma statusa (tu aizpildīji jaunu W-4, vai ne?), kā jūs apgalvojat, ka apgādājamie ir jāpielāgo. Turklāt jums būs jāatskaitās arī tādas lietas kā uzturlīdzekļi bērniem, alimentu maksājumi un aktīvu sadale.
Īsāk sakot, kad esat nodokļu deklarēšana pēc šķiršanās ir jāņem vērā daudzi faktori un jāuzdod daudz jautājumu (Vai jūs iesniedzat pieteikumu kā vientuļnieks vai ģimenes galva? Vai jūs varat izmantot bērnu nodokļu kredītu?) Tātad, lai palīdzētu jums sekot līdzi šajā nodokļu sezonā un sagatavotos visiem veidiem, kā jūsu situācija ir mainījusies, šeit ir daži galvenie punkti, kas jāzina.
1. Jūsu pieteikuma statusa pielāgošana
Laulības šķiršanas gadījumā pirmā un neapšaubāmi visredzamākā izmaiņa ir jūsu pieteikuma statuss. IRS nodrošina četrus dažādus pieteikuma statusus: precējies, iesniedzot pieteikumu kopā, precējies, iesniedzot pieteikumu atsevišķi, mājsaimniecības vadītājs un neprecējies. Precētie nodokļu maksātāji var izvēlēties jebkuru no tiem, izņemot neprecētos.
Kad jūsu šķiršanās ir pabeigta, jūsu iespējas ir ierobežotas līdz mājsaimniecības vadītājam un viena pieteikuma iesniegšanai. Ja esat juridiski šķīries, bet vēl neesat šķīries, iespējams, varēsiet izvēlēties laulības iesniegšanu atsevišķi. Pols Millers, Miller & Co, LLP vadošais partneris un CPA Ņujorkā, uzsver jūsu izvēles izpratni, jo “izmaiņas var ietekmēt personas standarta atskaitījumu, nodokļu likmes un tiesības uz noteiktiem kredītiem un atskaitījumi.”
- Viens
Neprecēti nodokļu maksātāji var pieteikties kā neprecēti neatkarīgi no tā, vai viņiem ir vai nav apgādājamie. Parasti laulības šķiršanas bērna vecāks, kuram nav brīvības atņemšanas, iesniedz pieteikumu kā neprecējies, ja vien viņu mājās nedzīvo bērni no citas laulības vairāk nekā nepilnu darba laiku.
Viena pieteikuma statuss nodrošina zemāko standarta atskaitījumu un šaurākās nodokļu kategorijas no visām pieejamie pieteikuma statusi, kas rada lielākus ar nodokli apliekamus ienākumus un mazāk iespēju saņemt kredītus un atskaitījumi. Ja esat šķīries un lielāko gada daļu neesat uzturējis bērnus, jums ir jāiesniedz pieteikums kā neprecētam.
- Mājsaimniecības vadītājs
Mājsaimniecības vadītāja statuss ir rezervēts vientuļajiem nodokļu maksātājiem, kuriem ir vismaz viens apgādājamais un kuri sedz vismaz pusi no apgādājamā mājokļa uzturēšanas izmaksām. Parasti tas ir vecāks, kuram ir vairākuma aizbildnība pār visiem laulības bērniem. Lai pretendētu uz ģimenes vadītāja amatu, jums jābūt juridiski neprecētam vai šķirtu pāru gadījumā vismaz sešus mēnešus jādzīvo atsevišķi.
"Šis statuss parasti rada zemāku kopējo nodokļu rēķinu nekā vienam nodokļu maksātājam, jo tas nodrošina lielāku standarta atskaitījumu un zemākas nodokļu likmes," saka Millers.
- Precējies, iesniedzot atsevišķi
Lai izmantotu statusu Married Filed Separately, jums joprojām ir jābūt likumīgi precētam un līdz 31. decembrim neesat saņēmis dekrētu par laulības šķiršanu par atsevišķas uzturēšanas rīkojumu. Atšķirti pāri un pāri, kuri ir dzīvojuši atsevišķi vismaz pusgadu, bet bez laulāto atšķiršanas rīkojuma, var izmantot statusu Precējies iesniegt atsevišķi.
Katrs laulātais iesniedz savu deklarāciju, ziņojot tikai par saviem ienākumiem un pieprasot savus kredītus un atskaitījumus. Viņi ir pilnībā atbildīgi par savām nodokļu saistībām un vienīgais īpašnieks par jebkādām atmaksām.
Nodokļu diapazoni tiem, kuri izvēlas laulības iesniegšanu atsevišķi, ir šaurāki nekā mājsaimniecības vadītājam, kā rezultātā ir lielāks ar nodokli apliekamais ienākums. Turklāt, ja izmantojat statusu Precējies, iesniedzot atsevišķi, jūs zaudējat kredītu un atskaitījumu kopējo vērtību, piemēram, studentu kredīta procentu atskaitījumi un Bērnu un apgādājamo aprūpes kredīts, un var pieprasīt tikai pusi no standarta atskaitījuma, Child Tax Credit un atskaitījumi pensijas uzkrājumiem konta iemaksas.
Ir tikai dažas situācijas, kurās būtu izdevīgi izmantot statusu Precējies, iesniedzot atsevišķi, tāpēc pirms šī statusa izvēles noteikti sazinieties ar nodokļu speciālistu. IRS nodrošina noderīgu rīku, kas jums palīdzēs noteikt pareizo pieteikuma statusu jūsu situācijai.
2. Apgādājamo pieprasīšana
Nākamais svarīgais solis, lai noskaidrotu jūsu nodokļu situāciju pēc šķiršanās, ir noteikt, kurš laulātais pretendē uz apgādājamiem bērniem.
IRS neatzīst kopīgās aizbildniecības vienošanās un bāzes aizbildnībā esošais vecāks stāv vecākam, kuram bērns bija lielāko daļu gada. Ja bērns gulēja tēva mājās 183 naktis gadā un mātes mājās 182 naktis gadā, tēvs nodokļu nolūkos tiek uzskatīts par aizbildnībā esošu vecāku.
Ja ir vairāki bērni, katrs vecāks var pieprasīt mājsaimniecības vadītāju, ja viņš var iesniegt dokumentāciju par katru bērnu gada lielāko daļu pavadīja kopā ar vienu vai otru vecāku, un šis vecāks nodrošināja lielāko daļu finanšu atbalsts.
Tikai aizbildnībā esošajam vecākam ir tiesības pieprasīt uz apgādājamiem balstītus kredītus un atskaitījumus. Apmeklējumu uzskaite ir ļoti svarīga, jo IRS ir ļoti izvēlīgs attiecībā uz to, kurš pieprasa apgādājamos. Šeit ir daži punkti, kas jāpatur prātā.
- Bērnu nevar pieprasīt kā apgādājamu divas dažādas personas, ja vien šīs personas nav precējušās un iesniedz kopīgu nodokļu deklarāciju. Tātad, ja gan jūs, gan jūsu bijušais laulātais pieprasāt vienu un to pašu bērnu kā apgādājamo, atgriešana, kas tika saņemta otrā, tiks atgriezta.
- Ja jūs maksājat Jūsu bērna medicīniskie izdevumi, šie izdevumi var būt atskaitāmi pat tad, ja jūs neuzskatāt par aizbildnībā esošu vecāku.
- Ja jūs un jūsu laulātais nevarat vienoties par to, kurš ir aizbildnībā esošais vecāks, IRS ir spēkā neesošs noteikums, kas ļauj vecāks ar augstākajiem koriģētajiem bruto ienākumiem, lai pieprasītu bērnu un pretendētu uz apgādājamiem kredītiem un atskaitījumi.
3. Ieturējumu veikšana
Pieprasot apgādājamo, tiek nodrošināti vairāki vērtīgi kredīti un atskaitījumi, kas ir pieejami aizbildnībā esošajam vecākam.
- Bērnu nodokļu kredīts
CTC ir kredīts līdz USD 2000 par vienu bērnu, kas atbilst prasībām. "Lai kvalificētos, bērnam ir jābūt ASV pilsonim, valstspiederīgajam vai rezidentam ārvalstniekam, kā arī jābūt jūsu apgādājamam," sacīja Millers. "Nodokļu maksātājiem ar lielākiem ienākumiem kredīts sāk pakāpeniski pārtraukt."
- Nopelnīto ienākumu kredīts (EIC)
EIC ir nodokļu atlaide nodokļu maksātājiem ar zemiem vai vidējiem ienākumiem un bērniem. "Parasti vecākam, pie kura bērns dzīvoja lielāko gada daļu, ir tiesības pieprasīt EIC," sacīja Millers. “Tomēr, ja bērns gada laikā dzīvoja pie katra vecāka vienādu dienu skaitu, tiek piemēroti izslēgšanas noteikumi. Saskaņā ar šiem noteikumiem vecāks ar augstākiem koriģētajiem bruto ienākumiem (AGI) ir tiesīgs pieprasīt kredītu.
- Bērna un apgādājamo nodokļu kredīts
CDCC nodrošina nodokļu maksātājam kredītu procentuālajai daļai no bērna kopšanas izdevumiem, kas radušies, strādājot vai meklējot darbu. "Parasti vecākam, kurš apgalvo, ka bērns ir apgādājams, ir tiesības pieprasīt kredītu," sacīja Millers. "Tomēr, ja bērns pavada vienādu laiku kopā ar katru no vecākiem, vecākam ar augstāku AGI [tiebreaker noteikums] ir tiesības pieprasīt kredītu."
4. Finansiālā atbalsta maksājumu noteikšana
IRS bērnu uzturlīdzekļus un alimentu maksājumus traktē atšķirīgi, kad runa ir par nodokļiem, tāpēc ir svarīgi veikt detalizētu uzskaiti par samaksātajām un saņemtajām summām katrā kategorijā.
- Bērnu Atbalsts
Bērnu uzturlīdzekļu maksājumi no aizgādībā neiesaistītā vecāka veikts ar aizgādību nesaistītam vecākam nav atskaitāms no nodokļiem, un maksājumi, ko aizgādībā esošais vecāks saņēmis no vecāka, kuram nav aizgādības tiesības, netiek aplikti ar nodokli. Nosakot koriģētos bruto ienākumus, saņemtos bērna uzturlīdzekļus nevajadzētu pieskaitīt jūsu gada ienākumiem.
Bērnu uzturlīdzekļu maksājumi ir neitrāli nodokļu jomā, un maksātāja gadījumā tie tiek uzskatīti par iztikas izdevumiem. Vecāks, kuram nav brīvības atņemšanas, var atskaitīt dažus apgādājamos medicīniskos izdevumus, taču tie ir detalizēti atskaitījumi un tiek uzskatīti par atsevišķiem bērna uzturlīdzekļu maksājumiem.
- Alimenti
Par alimentu maksājumiem maksātājs agrāk bija atskaitāms no nodokļiem, un saņēmējam par tiem nebija jāziņo. Kopš 2019. taksācijas gada tā vairs nav.
Par laulības šķiršanu, kas pabeigta 2019. taksācijas gadā vai pēc tā, maksātājs no alimentiem nav atskaitāms no nodokļiem, un saņēmējam nav jāmaksā nodokļi par saņemtajiem alimentiem vai laulātā uzturlīdzekļu maksājumiem.
Tas neattiecas uz laulības šķiršanu, kas pabeigta pirms 2019. gada — maksājumus maksātājs atskaita no nodokļiem, un saņēmējam maksājumi ir jāziņo kā ar nodokli apliekami ienākumi.
Ja jums ir jāziņo par alimentiem (jūsu laulības šķiršana tika pabeigta pirms 2019. gada), dariet to attiecīgajā nodokļu sagatavošanas programmatūras laukā. Ja alimentiem nav lauka, ierakstiet tos kā citus ienākumus.
5. Īpašuma un aktīvu sadalīšana
Laulāto īpašums parasti tiek sadalīts vai nodots starp laulātajiem pirms laulības šķiršanas, un tas ir noteikts laulības šķiršanas līgumā. Mājām un citiem īpašumiem var mainīt nosaukumus vai tos pārdot, un ieņēmumus dala vai patur viens laulātais. Dažos gadījumos ir jāziņo par šiem ieņēmumiem, bet ne visos.
"Īpašuma nodošana starp laulātajiem kā daļa no laulības šķiršanas parasti nav apliekama ar nodokli," sacīja Millers. "Tomēr, ja nodošana ietver augstu novērtētu īpašumu, piemēram, akcijas vai nekustamo īpašumu, saņēmējs laulātais var būt parādā kapitāla pieauguma nodokli, ja viņi pārdod īpašumu."
Ja oficiālā laulības šķiršanas līguma ietvaros jūs un jūsu laulātais nolemjat pārdot savu galveno dzīvesvietu, jums, iespējams, būs jāmaksā kapitāla pieauguma nodoklis par ieņēmumiem no pārdošanas. Pašreizējie nodokļu tiesību akti ļauj jums un jūsu bijušajam izslēgt peļņu līdz USD 250 000, pirms ieņēmumi tiek aplikti ar nodokļiem.
Pensijas uzkrājumu sadale tiek izmantota arī tad, kad jūs iesniedzat nodokļus pēc šķiršanās. Vienkārši izņemt 401(k) vai IRA, lai sadalītu līdzekļus ar savu laulāto, ir slikta ideja. IRS to uzskata par izņemšanu, un šiem līdzekļiem tiek piemērots kapitāla pieauguma nodoklis.
IRS nodrošina risinājumu, ko sauc par kvalificētu iekšzemes attiecību rīkojumu, kas ļauj saņemt laulātā piekļuve pensijas fondiem, laulātajam, kas maksā, nav iestrēdzis ar nodokļu rēķinu par pārskaitījumu.
Iesniedzot nodokļus, ar nodokli apliekamie ieņēmumi no īpašuma sadalīšanas ir jāuzrāda kā “citi ienākumi”, ja jūsu nodokļu sagatavošanas programmatūrā nav norādīts konkrēts lauks.
***
Tātad, jums tas ir. Laulības šķiršana nozīmē būtiskas izmaiņas daudzās svarīgās jomās, ieskaitot nodokļus. Izglītot sevi par to, kā laulības izbeigšana ietekmē jūsu nodokļu situāciju, ir ļoti svarīgi, lai izvairītos no nepatīkama pārsteiguma, kad tuvojas nodokļu maksāšanas laiks.
Ir svarīgi arī saglabāt detalizētu un precīzu uzskaiti par visiem apmeklējumiem, atkarīgo medicīnisko izdevumu maksājumiem un līdzekļu sadali visa gada garumā, jo tas palīdzēs nodrošināt, ka neatstāj naudu uz galda vai IRS rokās un ka jūs nepārsteigs milzīgas nodokļu saistības, kad jūs failu. Veiksmi.
