Of het nu een verrassing is of lang op zich laat wachten, de ontbinding van het huwelijk verandert elk aspect van uw leven - inclusief hoe u uw belastingaangifte doet. Als je hebt gescheiden in 2022, alles van uw archiveringsstatus (je hebt een nieuwe W-4 ingevuld, toch?) aan de manier waarop u nabestaanden claimt, moet worden aangepast. Bovendien heb je ook zaken als kinderalimentatie, alimentatiebetalingen en verdeling van activa om rekening mee te houden.
Kortom, wanneer je bent belastingaangifte doen na een scheiding zijn er veel factoren waarmee u rekening moet houden en veel vragen die u moet stellen (dient u een aanvraag in als alleenstaande of als hoofd van het huishouden? Kunt u profiteren van het belastingkrediet voor kinderen?) Om u dit belastingseizoen op het goede spoor te houden en u voor te bereiden op alle manieren waarop uw situatie is veranderd, zijn hier enkele belangrijke punten die u moet weten.
1. Uw archiveringsstatus aanpassen
In het geval van een echtscheiding is de eerste en misschien wel meest voor de hand liggende verandering uw aanvraagstatus. De IRS biedt vier verschillende indieningsstatussen: gehuwd gezamenlijk indienen, gehuwd afzonderlijk indienen, hoofd van het huishouden en alleenstaand. Gehuwde belastingaanvragers kunnen een van hen kiezen, behalve single.
Nadat uw scheiding is afgerond, zijn uw opties beperkt tot het indienen van een hoofd van het huishouden en het indienen van een enkele aanvraag. Als u gescheiden bent van tafel en bed, maar nog niet gescheiden, kunt u mogelijk kiezen voor Gehuwd afzonderlijk indienen. Paul Miller, Managing Partner en CPA bij Miller & Co, LLP in New York City, benadrukt het begrijpen van uw keuzes, aangezien de “verandering kan van invloed zijn op iemands standaardaftrek, belastingtarieven en het in aanmerking komen voor bepaalde kredieten en inhoudingen.”
- Enkel
Ongehuwde belastingbetalers kunnen als alleenstaand worden ingediend, ongeacht of ze personen ten laste hebben of niet. Over het algemeen zal de niet-verzorgende ouder van een kind van echtscheiding zich als alleenstaand aanmelden, tenzij er kinderen uit een ander huwelijk meer dan parttime in hun huis wonen.
De status van een enkele indiening biedt de laagste standaardaftrek en de smalste belastingschijven van alle beschikbare indieningsstatussen resulterend in een hoger belastbaar inkomen en minder mogelijkheden voor kredieten en inhoudingen. Als u gescheiden bent en het grootste deel van het jaar geen kinderen onderhoudt, moet u zich als alleenstaand aanmelden.
- Hoofd van het huishouden
De status van hoofd van het huishouden is gereserveerd voor alleenstaande belastingbetalers die ten minste één persoon ten laste hebben en ten minste de helft van de onderhoudskosten betalen voor het huis van de persoon ten laste. Meestal is dit de ouder die de meerderheid heeft over de kinderen van het huwelijk. Om in aanmerking te komen voor het indienen van een gezinshoofd, moet u wettelijk alleenstaand zijn of, in het geval van gescheiden stellen, gedurende ten minste zes maanden gescheiden wonen.
"Deze status resulteert meestal in een lagere totale belastingaanslag dan indiening als een enkele belastingbetaler, omdat het een grotere standaardaftrek en lagere belastingtarieven biedt", zegt Miller.
- Gehuwd Afzonderlijk indienen
Om de status Gehuwd afzonderlijk indienen te gebruiken, moet u nog steeds wettelijk getrouwd zijn en op 31 december geen echtscheidingsbesluit of bevel tot afzonderlijk onderhoud hebben verkregen. Vervreemde paren en paren die minstens de helft van het jaar gescheiden hebben gewoond, maar zonder een bevel tot scheiding van tafel en bed, kunnen gebruik maken van de status Married Filing Separately.
Elke echtgenoot dient zijn eigen aangifte in, rapporteert alleen zijn inkomen en claimt zijn eigen tegoeden en inhoudingen. Zij zijn als enige verantwoordelijk voor hun belastingplicht en de enige eigenaar van eventuele restituties.
Belastingschijven voor degenen die ervoor kiezen om gescheiden aangifte te doen zijn smaller dan die voor gezinshoofd, wat resulteert in een hoger belastbaar inkomen. Als u de status Getrouwd afzonderlijk indienen gebruikt, verliest u ook de totale waarde van tegoeden en inhoudingen, zoals renteaftrek studiefinanciering en de Krediet voor zorg voor kinderen en afhankelijke personen, en kan slechts aanspraak maken op de helft van de standaardaftrek, kinderkorting, en aftrekposten voor pensioensparen rekening bijdragen.
Er zijn slechts een paar situaties waarin het nuttig zou zijn om de status Getrouwd afzonderlijk indienen te gebruiken, dus zorg ervoor dat u contact opneemt met een belastingadviseur voordat u deze status kiest. De Belastingdienst biedt een handig hulpmiddel om u te helpen de juiste archiveringsstatus bepalen voor uw situatie.
2. Nabestaanden claimen
Bepalen welke echtgenoot eventuele kinderen ten laste claimt, is de volgende belangrijke stap om uw fiscale situatie na een scheiding te verduidelijken.
De IRS erkent geen regelingen en grondslagen voor gezamenlijk gezag gezaghebbende ouder staan op de ouder die het kind het grootste deel van het jaar heeft gehad. Als het kind 183 nachten per jaar bij de vader sliep en 182 nachten per jaar bij de moeder, wordt de vader voor belastingdoeleinden beschouwd als de verzorgende ouder.
Als er meerdere kinderen zijn, kan elke ouder het hoofd van het huishouden claimen als ze documentatie kunnen overleggen dat elk kind bracht het grootste deel van het jaar door bij de ene of de andere ouder en die ouder zorgde voor het grootste deel van de financiën steun.
Alleen de verzorgende ouder heeft recht op toeslagen en inhoudingen op basis van afhankelijke personen. Het bijhouden van gegevens met betrekking tot visitatie is cruciaal, aangezien de IRS erg kieskeurig is als het gaat om wie aanspraak maakt op personen ten laste. Hier zijn een paar punten om in gedachten te houden.
- Een kind kan niet door twee verschillende personen als een persoon ten laste worden geclaimd, tenzij deze personen getrouwd zijn en een gezamenlijke belastingaangifte indienen. Dus als zowel u als uw ex-echtgenoot hetzelfde kind claimen als een persoon ten laste, wordt de aangifte die als tweede is ontvangen, teruggegeven.
- Als je betaalt medische kosten voor uw kind, kunnen die kosten aftrekbaar zijn, ook als u niet als de verzorgende ouder wordt beschouwd.
- Als u en uw echtgenoot het niet eens kunnen worden over wie de verzorgende ouder is, heeft de IRS een schiftingsregel die de ouder met het hoogste aangepaste bruto-inkomen om het kind op te eisen en in aanmerking te komen voor afhankelijke tegoeden en inhoudingen.
3. Inhoudingen doen
Het claimen van een persoon ten laste opent verschillende waardevolle tegoeden en inhoudingen die beschikbaar zijn voor de verzorgende ouder.
- Kinderbelastingskrediet
De CTC is een tegoed van maximaal $ 2.000 per in aanmerking komend kind. "Om in aanmerking te komen, moet het kind een Amerikaans staatsburger, staatsburger of inwonende vreemdeling zijn, en moet het van u afhankelijk zijn", zei Miller. "Het krediet begint af te bouwen voor belastingbetalers met hogere inkomens."
- Verdiend inkomenskrediet (EIC)
De EIC is een belastingvermindering voor belastingplichtigen met een laag tot gemiddeld inkomen en kinderen. "Over het algemeen heeft de ouder bij wie het kind het grootste deel van het jaar woonde, recht op de EIC", aldus Miller. “Als het kind gedurende het jaar echter evenveel dagen bij elke ouder heeft gewoond, zijn de schiftingsregels van toepassing. Volgens deze regels heeft de ouder met het hoogste aangepaste bruto-inkomen (AGI) recht op het krediet.”
- Belastingkrediet voor kinderen en afhankelijke personen
De CDCC geeft de belastingbetaler een krediet voor een percentage van de uitgaven voor kinderopvang die zijn gemaakt tijdens het werken of zoeken naar werk. "Over het algemeen heeft de ouder die het kind als een persoon ten laste claimt, recht op het tegoed", zei Miller. "Als het kind echter evenveel tijd doorbrengt met elke ouder, heeft de ouder met de hogere AGI [tiebreak-regel] recht op het tegoed."
4. Betalingen voor financiële steun uitzoeken
De IRS behandelt kinderbijslagbetalingen en alimentatiebetalingen anders als het gaat om belastingen, dus het is belangrijk om gedetailleerde gegevens bij te houden van betaalde en ontvangen bedragen in elke categorie.
- Kinderbijslag
Betalingen voor kinderbijslag van de niet-verzorgende ouder aan de verzorgende ouder zijn niet fiscaal aftrekbaar, en betalingen die de verzorgende ouder ontvangt van de niet-verzorgende ouder zijn niet belast. Ontvangen kinderbijslagbetalingen mogen niet worden opgeteld bij uw jaarinkomen bij het bepalen van uw aangepaste bruto-inkomen.
Betalingen voor kinderalimentatie zijn fiscaal neutraal en worden voor de betaler beschouwd als kosten voor levensonderhoud. De niet-verzorgende ouder kan sommige afhankelijke medische kosten aftrekken, maar dit zijn gespecificeerde inhoudingen en worden als afzonderlijk beschouwd van betalingen voor kinderbijslag.
- Alimentatie
Alimentatiebetalingen waren voorheen fiscaal aftrekbaar voor de betaler en hoefden niet door de ontvanger te worden opgegeven. Sinds aanslagjaar 2019 is dit niet meer het geval.
Voor echtscheidingen die tijdens of na belastingjaar 2019 zijn afgerond, is alimentatie niet fiscaal aftrekbaar door de betaler en hoeft de ontvanger geen belasting te betalen over ontvangen alimentatie of partneralimentatie.
Dit is niet het geval voor echtscheidingen die vóór 2019 zijn afgerond - betalingen zijn fiscaal aftrekbaar door de betaler en de ontvanger moet betalingen als belastbaar inkomen aangeven.
Als u alimentatie moet opgeven (uw scheiding is vóór 2019 afgerond), doe dit dan in het daarvoor bestemde veld in uw belastingvoorbereidingssoftware. Als er geen veld voor alimentatie is, vult u dit in als overige inkomsten.
5. Vastgoed en bezittingen verdelen
Het huwelijksvermogen wordt over het algemeen tussen echtgenoten verdeeld of overgedragen voordat een echtscheiding wordt uitgesproken en wordt vastgelegd in de echtscheidingsovereenkomst. Huizen en andere activa kunnen van naam veranderen of worden verkocht, en de opbrengst wordt verdeeld of gehouden door één echtgenoot. Het melden van deze opbrengsten is in sommige gevallen nodig, maar niet in alle gevallen.
"De overdracht van eigendom tussen echtgenoten als onderdeel van een echtscheidingsconvenant is over het algemeen niet belastbaar", aldus Miller. "Als de overdracht echter waardevolle eigendommen betreft, zoals aandelen of onroerend goed, kan de ontvangende echtgenoot vermogenswinstbelasting verschuldigd zijn als hij het onroerend goed verkoopt."
Als u en uw echtgenoot in het kader van het officiële echtscheidingsconvenant besluiten om uw hoofdverblijfplaats te verkopen, moet u mogelijk vermogenswinstbelasting betalen over de opbrengst van de verkoop. De huidige belastingwetgeving staat u en uw ex toe om tot $ 250.000 aan winst uit te sluiten voordat de opbrengst wordt belast.
Verdeling van pensioensparen speelt ook een rol als u na een scheiding belastingaangifte doet. Gewoon een 401 (k) of IRA verzilveren om geld met uw echtgenoot te splitsen, is een slecht idee. De IRS ziet dat als een opname en die fondsen zijn onderworpen aan vermogenswinstbelasting.
De IRS biedt een tijdelijke oplossing, de Qualified Domestic Relations Order, die de ontvangst mogelijk maakt echtgenoot toegang tot pensioenfondsen zonder dat de betalende echtgenoot wordt opgescheept met een belastingaanslag op de overdracht.
Wanneer u uw belastingen indient, moeten belastbare opbrengsten van de verdeling van eigendom worden gerapporteerd als "overige inkomsten" als een specifiek veld niet is opgegeven in uw software voor belastingvoorbereiding.
***
Dus daar heb je het. Echtscheiding betekent aanzienlijke veranderingen op veel belangrijke gebieden, inclusief belastingen. Uzelf informeren over hoe het beëindigen van een huwelijk uw belastingsituatie beïnvloedt, is de sleutel tot het voorkomen van een onaangename verrassing wanneer de belastingtijd rondrent.
Het is ook belangrijk om gedetailleerde en nauwkeurige gegevens bij te houden van alle bezoeken, afhankelijke medische kostenbetalingen en vermogensverdeling gedurende het hele jaar, omdat het ervoor zorgt dat u geen geld op tafel of in de handen van de IRS laat liggen en dat u niet verrast wordt door een enorme belastingplicht wanneer u bestand. Succes.
