Enten en overraskelse eller en lang tid kommer, endrer oppløsningen av ekteskapet alle aspekter av livet ditt - inkludert hvordan du registrerer skatten. Hvis du fikk skilt i 2022, alt fra arkivstatusen din (du fylte ut en ny W-4, ikke sant?) til hvordan du hevder pårørende må justeres. I tillegg har du ting som barnebidrag, underholdsbidrag og deling av eiendeler å ta hensyn til.
Kort sagt, når du er innlevering av skatter etter skilsmisse er det mange faktorer å vurdere og mange spørsmål å stille (Sender du inn som singel eller husholdningsoverhode? Kan du dra nytte av skattefradraget for barn?) Så for å hjelpe deg med å holde deg på sporet denne skattesesongen og forberede deg på alle måtene situasjonen din har endret seg på, er her noen hovedpunkter du bør vite.
1. Justering av arkiveringsstatus
I tilfelle skilsmisse er den første og uten tvil mest åpenbare endringen din arkivstatus. Skattemyndighetene gir fire forskjellige arkivstatuser: Gift innlevering i fellesskap, gift innlevering separat, husholdningsoverhode og singel. Gifte skattepliktige kan velge hvilken som helst av dem bortsett fra single.
Etter at skilsmissen er fullført, er alternativene dine begrenset til innlevering av leder for husholdning og enkelt innlevering. Hvis du er lovlig separert, men ennå ikke er skilt, kan du kanskje velge Gift Filing Separat. Paul Miller, Managing Partner og CPA hos Miller & Co, LLP i New York City, legger vekt på å forstå dine valg, som «endring kan påvirke en persons standardfradrag, skattesatser og berettigelse for visse kreditter og fradrag.»
- Enkelt
Ugifte skattebetalere kan registrere seg som singel uansett om de har pårørende eller ikke. Vanligvis vil den ikke-forvarende forelderen til et skilsmissebarn melde seg som singel med mindre det er barn fra et annet ekteskap som bor i hjemmet deres mer enn deltid.
Enkelt innleveringsstatus gir det laveste standardfradraget og de smaleste skatteklassene av noen av de tilgjengelige arkivstatuser som resulterer i høyere skattepliktig inntekt og færre muligheter for kreditter og fradrag. Hvis du er skilt og ikke forsørget barn mesteparten av året, må du registrere deg som singel.
- Overhode for husholdning
Innleveringsstatus for husholdningssjef er forbeholdt enslige skattebetalere som har minst en forsørger og betaler for minst halvparten av vedlikeholdskostnadene for den forsørges hjem. Vanligvis er dette den forelder som har majoritetsansvaret for eventuelle barn i ekteskapet. For å kvalifisere for innlevering av husholdningsoverhode må du være lovlig singel eller, i tilfelle av separerte par, bo hver for seg i minst seks måneder.
"Denne statusen resulterer vanligvis i en lavere samlet skatteregning enn å sende inn som en enkelt skattebetaler, siden det gir et større standardfradrag og lavere skattesatser," sier Miller.
- Gift innlevering separat
For å bruke statusen Gift Filing Separat, må du fortsatt være lovlig gift og ikke ha oppnådd et dekret om skilsmisse av ordre om separat vedlikehold innen 31. desember. Fremmede par og par som har bodd hver for seg i minst halve året, men uten separasjonsordre, kan bruke statusen Gift Filing Separat.
Hver ektefelle sender inn sin egen avkastning, rapporterer bare inntekten og krever sine egne kreditter og fradrag. De er eneansvarlige for deres skatteplikt og den eneste eieren av eventuelle refusjoner.
Skatteklassene for de som velger innlevering av gift separat er smalere enn for husholdningssjefen, noe som resulterer i høyere skattepliktig inntekt. Dessuten, hvis du bruker statusen Gift Filing Separat, taper du på den totale verdien av kreditter og fradrag som rentefradrag for studielån og Barne- og omsorgskreditt, og kan bare kreve halvparten av standardfradraget, skattefradrag for barn og fradrag for pensjonssparing kontobidrag.
Det er bare noen få situasjoner der det vil være fordelaktig å bruke statusen Gift Filing Separat, så sørg for å sjekke med en skatteproff før du velger denne statusen. Skattemyndighetene tilbyr et nyttig verktøy for å hjelpe deg bestemme riktig arkivstatus for din situasjon.
2. Krav avhengige
Å avgjøre hvilken ektefelle som krever forsørgede barn er det neste viktige skrittet for å avklare skattesituasjonen din etter en skilsmisse.
Skattemyndighetene anerkjenner ikke felles depotordninger og baser samværsforelder stående på den forelderen som hadde barnet mesteparten av året. Dersom barnet sov i fars hjem 183 netter i året og mors hjem 182 netter i året, regnes far skattemessig som samværsforelder.
Hvis det er flere barn, kan hver forelder kreve husstandssjef hvis de kan fremlegge dokumentasjon på at hvert barn tilbrakte mesteparten av året med den ene eller den andre forelderen, og den forelderen sto for størstedelen av det økonomiske Brukerstøtte.
Bare samværsforelderen har rett til å kreve forsørgerbaserte kreditter og fradrag. Journalføring angående besøk er avgjørende siden skattemyndighetene er veldig kresen når det kommer til hvem som krever pårørende. Her er noen punkter du bør huske på.
- Et barn kan ikke kreves som forsørget av to forskjellige personer med mindre disse personene er gift og leverer en felles selvangivelse. Så hvis både du og din tidligere ektefelle krever det samme barnet som forsørget, vil returen som ble mottatt på andreplass bli returnert.
- Hvis du betaler medisinske utgifter for barnet ditt, kan disse utgiftene være fradragsberettigede selv om du ikke anses som samværsforelder.
- Hvis du og din ektefelle ikke kan bli enige om hvem som er omsorgsforelderen, har IRS en tiebreaker-regel som tillater forelder med den høyeste justerte bruttoinntekten for å kreve barnet og kvalifisere for avhengighetsbaserte kreditter og fradrag.
3. Å gjøre fradrag
Å kreve en forsørger åpner opp for flere verdifulle kreditter og fradrag tilgjengelig for samværsforelderen.
- Skattekreditt for barn
CTC er en kreditt på opptil $2000 per kvalifiserende barn. "For å kvalifisere må barnet være en amerikansk statsborger, statsborger eller bosatt romvesen, og må være din avhengige," sa Miller. "Krediet begynner å fases ut for skattebetalere med høyere inntekt."
- Opptjent inntektskreditt (EIC)
EIC er en skattefradrag for skattytere med lav til moderat inntekt med barn. "Generelt har forelderen som barnet bodde hos den største delen av året, rett til å kreve EIC," sa Miller. «Men hvis barnet bodde hos hver av foreldrene like mange dager i løpet av året, gjelder tiebreak-reglene. I henhold til disse reglene har forelderen med den høyere justerte bruttoinntekten (AGI) rett til å kreve kreditten."
- Skattekreditt for barn og forsørger
CDCC gir skattebetaleren en kreditt for en prosentandel av barnepassutgifter som påløper mens han jobber eller søker arbeid. "Generelt har forelderen som hevder at barnet er forsørget, rett til å kreve kreditten," sa Miller. "Men hvis barnet tilbringer lik tid med hver av foreldrene, har forelderen med den høyere AGI [tiebreaker-regelen] rett til å kreve kreditten."
4. Finne ut økonomisk støttebetalinger
IRS behandler barnebidrag og underholdsbidrag forskjellig når det kommer til skatt, så det er viktig å holde detaljerte oversikter over beløp betalt og mottatt i hver kategori.
- Barnebidrag
Utbetalinger til barnebidrag som gjøres fra samværsforelderen til samværsforelderen, er ikke fradragsberettiget i skatt, og betalinger mottatt av samværsforelderen fra den ikke-forvarende forelderen beskattes ikke. Mottatt barnebidrag skal ikke legges til årsinntekten din når du skal fastsette din justerte bruttoinntekt.
Barnebidrag er skattenøytrale og anses, for betaleren, som en levekostnad. Den ikke-forvarende forelderen kan trekke fra noen avhengige medisinske utgifter, men disse er spesifiserte fradrag og anses som atskilt fra barnebidrag.
- Underholdsbidrag
Underholdsbidrag var tidligere fradragsberettiget for betaler og trengte ikke å rapporteres av mottaker. Siden skatteåret 2019 er dette ikke lenger tilfelle.
For skilsmisser avsluttet i løpet av eller etter skatteåret 2019, er underholdsbidrag ikke fradragsberettiget av betaleren, og mottakeren er ikke pålagt å betale skatt på eventuelle underholdsbidrag eller ektefellebidrag.
Dette er ikke tilfellet for skilsmisser som er avsluttet før 2019 — betalinger er fradragsberettiget av betaler, og mottaker må rapportere innbetalinger som skattepliktig inntekt.
Hvis du er pålagt å rapportere underholdsbidrag (skilsmissen din ble avsluttet før 2019), gjør det i det aktuelle feltet i skatteforberedelsesprogramvaren. Hvis det ikke er felt for underholdsbidrag, føres det som annen inntekt.
5. Dele eiendom og eiendeler
Ekteskapelig formue deles eller overføres vanligvis mellom ektefeller før en skilsmisse er sluttført og er nedfelt i skilsmisseavtalen. Boliger og andre eiendeler kan endre navn eller selges, og utbyttet deles eller beholdes av en ektefelle. Rapportering av disse inntektene er nødvendig i noen tilfeller, men ikke alle.
"Overføring av eiendom mellom ektefeller som en del av et skilsmisseoppgjør er generelt ikke skattepliktig," sa Miller. "Men hvis overføringen involverer verdsatt eiendom, for eksempel aksjer eller eiendom, kan den mottakende ektefellen skylde kapitalgevinstskatt hvis de selger eiendommen."
Hvis du og din ektefelle, som en del av den offisielle skilsmisseavtalen, bestemmer deg for å selge din primærbolig, kan det hende du må betale gevinstskatt på inntektene fra salget. Gjeldende skattelov tillater deg og din eks å ekskludere opptil $250 000 i gevinst før inntektene beskattes.
Deling av pensjonssparing spiller inn også når du skattlegger etter en skilsmisse. Bare å ta ut en 401(k) eller IRA for å dele midler med ektefellen din er en dårlig idé. IRS ser det som et uttak, og disse midlene er underlagt kapitalgevinstskatt.
IRS tilbyr en løsning som kalles Qualified Domestic Relations Order, som tillater mottak ektefelle tilgang til pensjonsmidler uten at betalende ektefelle sitter fast med skatteregning ved overføringen.
Når du registrerer skatt, skal skattepliktig inntekt fra deling av eiendom rapporteres som "annen inntekt" hvis et spesifikt felt ikke er oppgitt i skatteforberedelsesprogramvaren.
***
Så der har du det. Skilsmisse betyr betydelig endring på mange viktige områder, inkludert skatter. Å lære deg selv hvordan å avslutte et ekteskap påvirker skattesituasjonen din er nøkkelen til å unngå en ubehagelig overraskelse når skattetiden ruller rundt.
Det er også viktig å føre detaljerte og nøyaktige oversikter over alle besøk, avhengige medisinske utgifter og aktivadeling gjennom året, da det vil bidra til å sikre at du ikke legger igjen noen penger på bordet eller i hendene på skattemyndighetene og at du ikke blir overrasket over et stort skatteplikt når du fil. Lykke til.
