Wiosna przynosi wiele rzeczy, od przysłowiowych deszczów po śpiew ptaków i cieplejszą pogodę. To również sygnalizuje, że sezon podatkowy znów nadszedł. 
Każdego roku 140 milionów amerykańskich podatników spędza niezliczone godziny na zbieraniu pokwitowań i oświadczeń, wypełniając różne harmonogramów i formularzy oraz składanie ich 1040 i różnych innych dokumentów uzupełniających do Urzędu Skarbowego Praca. W tym roku termin upływa 18 kwietnia.
Jako ekonomista zastanawiałem się, czy ten ciężar rozliczeń podatkowych powoduje, że płacimy więcej podatków niż powinniśmy. Co znalazłem jest dość zaskakujące i powinno być szczególnie niepokojące dla tych, którzy: nadal nie złożyłeś.
Ten artykuł został pierwotnie opublikowany w dniu Rozmowa. Przeczytać oryginalny artykuł za pomocą Youssef Benzarti, adiunkt ekonomii na Uniwersytecie Kalifornijskim w Los Angeles
Wybór odliczeń
Podatki dochodowe stanowią największe źródło dochodów podatkowych rządu i angażować około 1,54 biliona USD, czyli 8,3 procent PKB, co roku przekazywane z naszych portfeli do federalnego skarbu państwa.
Badania kosztów transakcyjnych oszczędzania pokazują, że ludzie często zostawiają pieniądze na stole, np. w oszczędzanie na emeryturę oraz ubieganie się o świadczenia rządowe. Chciałem wiedzieć, czy to samo dzieje się, kiedy składamy podatki.
Poszczególni płatnicy podatkowi mogą wybrać, czy wyszczególnić odliczenia, takie jak darowizny na cele charytatywne lub odsetki od kredytu hipotecznego, lub ubiegać się o standardowe odliczenie. Wyszczególnianie wymaga pewnego wysiłku, ale może zapewnić duże oszczędności podatkowe. Wybór standardowego odliczenia oszczędza czas, ale może skutkować większą kartą podatkową.
Wykorzystałem ten wybór do oszacowania kosztów rozliczania podatków. Oznacza to, że jeśli koszty przestrzegania przepisów nie istnieją, podatnicy prawdopodobnie dokonaliby wyszczególnienia, jeśli korzyść z tego jest większa niż zero. Jeśli istnieją koszty, to wyszczególnienie jest korzystne tylko wtedy, gdy zmniejsza rachunek podatkowy o więcej niż koszt wyszczególnienia.
Co pozostało na stole
Kiedy ludzie wybierają standardowe odliczenie, tak naprawdę nie wiemy, ile mogliby zaoszczędzić, gdyby wyszczególnili.
Aby obejść ten problem, przeanalizowałem dane z dwóch lat, w których nastąpił duży wzrost odliczenia standardowego: 1971 i 1988. Aby zrozumieć dlaczego, wyobraź sobie, że standardowe odliczenie w zeszłym roku wynosiło 10 000 USD, a w tym roku zostało zwiększone do 15 000 USD. Teraz podatnicy z całkowitymi odliczeniami nieco powyżej 15 000 USD będą musieli zdecydować, czy ponieść trud wyszczególnienia, czy po prostu skorzystać ze standardowego odliczenia.
Porównując odsetek podatników tuż powyżej standardowego odliczenia przed i po duży wzrost standardowego odliczenia, udało mi się zrekonstruować rozkład utraconych korzyści. Krótko mówiąc, pokazało mi to, że niektórzy podatnicy wybierają standardowe odliczenie, mimo że wyszczególnienie pozwoliłoby im zaoszczędzić pieniądze, w wyniku czego na stole pozostało średnio 644 USD.
Po rozbiciu wyników na poziomy dochodów odkryłem, że bogatsi ludzie są bardziej skłonni poświęcić oszczędności podatkowe na wyszczególnieniu, aby uniknąć czasu, jaki zajęłoby to zrobienie tego. Dalsze obliczenia doprowadziły mnie do oszacowania, że dedukcje wyszczególniające są postrzegane jako średnio 19 godzin bólu i wysiłku.
W sumie używam tej analizy do oszacowania ciężaru rozliczania naszych podatków. Okazuje się, że to około 200 miliardów dolarów, czyli około 1,2 procent PKB, czyli dwa do trzech razy więcej niż wcześniej oszacowane.
Tu jest jeszcze gorzej dla prokrastynatorów, którzy płacą cenę za odwlekanie tego, co nieuniknione. Czekając do ostatecznego terminu rozliczenia podatków, odkryłem, że ludzie częściej rezygnują z tych szczegółowych potrąceń. Może dlatego, że brakuje im czasu. A może dlatego, że postrzegany koszt czasu na przeszukiwanie wszystkich rachunków i dokumentów oraz wykonywanie wszystkich obliczeń po prostu nie wydaje się wart wysiłku – nawet jeśli może być.
Dlaczego tego nie naprawimy?
Podczas kilka krajów rozwiązały ten problem, Stany Zjednoczone pozostają w tyle. Rozwiązanie drastycznego obniżenia kosztów przestrzegania przepisów jest dość proste i łagodne, i to właśnie zrobiły kraje od Danii po Chile.
Okazuje się, że Urząd Skarbowy zna większość informacji, które jesteśmy zobowiązani podać w naszym zeznaniu – takie jak pensje, odsetki od kredytu hipotecznego, podatki stanowe itp. – i moglibyśmy wysyłać nam wstępnie wypełnione zwroty, które moglibyśmy zweryfikować pod kątem dokładności i podpisania. Cała gehenna mogła zająć mniej niż godzinę.
Dlaczego jeszcze nas tam nie ma? Niektórzy sugerują że branża zajmująca się przygotowywaniem podatków może mieć z tym coś wspólnego, ponieważ wszystko, co znacznie to ułatwi, może kosztować potencjalnie setki milionów dolarów przychodu.
Chociaż darmowy program do plików IRS nieco uprościł sprawę, nadal wymaga dużo prowadzenia dokumentacji, a odsetek podatników, którzy faktycznie składają wnioski za darmo, pozostaje bardzo niski, na poziomie niecałe 3 proc. od 2014 r..
Jeśli Kongres ma zamiar przeprowadzić reformę kodeksu podatkowego, zmniejszenie kosztów przestrzegania przepisów powinno znaleźć się na szczycie ich listy rzeczy do zrobienia – o czym należy pamiętać, gdy męczysz się z tegorocznymi podatkami.
