Zeszłoroczna ustawa o obniżkach podatków wprowadziła kilka przyjaznych dla rodziców zmian w 529 planach edukacyjnych, popularnych kontach oszczędnościowych z ulgą podatkową, których rodzice używają do opłacania czesnego ich dzieci. Wczoraj IRS i Departament Skarbu ogłosiły, że emitują wytyczne wprowadzić trzy nowe zmiany i warto je zauważyć, jeśli zbierasz pieniądze na czesne za 2035 r.
Jak dotąd największa zmiana polega na tym, że pieniądze nie są już powiązane ze szkolnictwem wyższym, jak to miało miejsce tradycyjnie. Zgodnie z ustawą o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2017 r. (TCJA), rodzice mogą teraz wykorzystać pieniądze w swoich 529 planach, aby zapłacić do 10 000 USD rocznie na czesne na dziecko w „szkoła podstawowa lub średnia (K-12) publiczna, prywatna lub religijna według wyboru beneficjenta.” Co stanowi „elementarny lub drugorzędny” szkoła” zostaną zdefiniowane przez IRS w nowych wytycznych i oczekuje się, że będą zgodne z tymi przedstawionymi w podobnych oszczędnościach edukacyjnych Coverdell rachunki.
Limit 10 000 USD dotyczy tylko edukacji K-12 ⏤ więc rodzice mogą nadal wypłacać nieograniczoną kwotę rocznie na pokrycie czesnego ale jeśli rodzice wycofają więcej niż 10 000 $ rocznie, dostaną 10 procent kara. Ponadto stany nie są zobowiązane przez zmiany federalne i nadal mogą opodatkować każdy pieniądze wycofane na pokrycie wydatków K-12.
Nowe prawo podatkowe pozwala również rodzicom na rolowanie środków z planu 529 na konto ABLE, „konto uprzywilejowane pod względem podatkowym dla osób, które mają stać się niepełnosprawnym przed 26 rokiem życia.” Celem kont ABLE jest umożliwienie rodzinom zaoszczędzenia pieniędzy wolnych od podatku na pokrycie wydatków związanych z inwalidztwo. W tej chwili roczny limit składek na kontach ABLE wynosi 15 000 USD i pozostanie to twardym limitem, niezależnie od tego, czy pieniądze zostaną przeniesione z 529, czy zdeponowane osobno.
I wreszcie zmiana nie związana z ostatnim prawem podatkowym, ale raczej z ochroną Amerykanów przed podatkami Ustawa o wędrówkach (PATH) z 2015 r. odcina rodzicom przerwę, jeśli ich dziecko dostanie monotonię lub porzuci studia w połowie semestru. Nowe wytyczne pozwolą beneficjentom, tj. studentom, na ponowne zdeponowanie wszelkich zwrotów czesnego lub wydatków na edukację w ich planie 529 w ciągu 60 dni bez potrącania się z podatków. Co więcej, redepozycja nie wliczałaby się do rocznych limitów składek.
