Seja uma surpresa ou um longo tempo vindo, a dissolução do casamento muda todos os aspectos da sua vida - incluindo como você declara seus impostos. Se você tiver divorciado em 2022, tudo, desde o seu status de arquivamento (você preencheu um novo W-4, certo?) para como você reivindica dependentes precisa ser ajustado. Além do mais, você também terá coisas como pensão alimentícia, pagamento de pensão alimentícia e divisão de bens.
Resumindo, quando você está declaração de impostos após o divórcio, há muitos fatores a serem considerados e muitas perguntas a serem feitas (Você está declarando ser solteiro ou chefe de família? Você pode tirar proveito do Child Tax Credit?) Então, para ajudar a mantê-lo no caminho certo nesta temporada de impostos e prepará-lo para todas as mudanças em sua situação, aqui estão alguns pontos principais a saber.
1. Ajustando seu status de arquivamento
No caso de um divórcio, a primeira e provavelmente a mais óbvia mudança é o seu status de arquivamento. O IRS fornece quatro status de arquivamento diferentes: arquivamento casado em conjunto, arquivamento casado separado, chefe de família e solteiro. Os contribuintes casados podem escolher qualquer um deles, exceto solteiros.
Após a finalização do seu divórcio, suas opções são limitadas ao arquivamento do chefe da família e ao arquivamento único. Se você está separado legalmente, mas ainda não se divorciou, pode escolher Arquivamento de Casado Separadamente. Paulo Miller, sócio-gerente e CPA da Miller & Co, LLP na cidade de Nova York, enfatiza a compreensão de suas escolhas, como o “a mudança pode afetar a dedução padrão de uma pessoa, as taxas de imposto e a elegibilidade para certos créditos e deduções”.
- Solteiro
Os contribuintes solteiros podem declarar como solteiros, tenham ou não dependentes. Geralmente, o pai/mãe que não detém a custódia de um filho do divórcio entrará com o pedido de solteiro, a menos que haja filhos de outro casamento morando em sua casa mais do que meio período.
O status de arquivamento único fornece a dedução padrão mais baixa e as faixas de imposto mais estreitas de qualquer um dos status de arquivamento disponíveis, resultando em um lucro tributável mais alto e menos oportunidades de créditos e deduções. Se você é divorciado e não manteve filhos durante a maior parte do ano, é necessário registrar-se como solteiro.
- Chefe de família
A condição de chefe de família é reservada para contribuintes solteiros que tenham pelo menos um dependente e paguem pelo menos metade dos custos de manutenção da casa do dependente. Normalmente, este é o pai com a guarda majoritária de quaisquer filhos do casamento. Para se qualificar para o registro do chefe da família, você deve ser legalmente solteiro ou, no caso de casais separados, viver separadamente por pelo menos seis meses.
“Esse status geralmente resulta em uma conta de imposto geral mais baixa do que a apresentação como um único contribuinte, pois fornece uma dedução padrão maior e taxas de imposto mais baixas”, diz Miller.
- Casado Arquivando Separadamente
Para usar o status de Casado Arquivando Separadamente, você ainda deve ser legalmente casado e não ter obtido um Decreto de Divórcio ou Ordem de Manutenção Separada até 31 de dezembro. Casais separados e casais que viveram separados por pelo menos metade do ano, mas sem uma ordem judicial de separação, podem usar o status de casamento separado.
Cada cônjuge apresenta sua própria declaração, relatando apenas sua renda e reivindicando seus próprios créditos e deduções. Eles são os únicos responsáveis por suas obrigações fiscais e os únicos proprietários de quaisquer reembolsos.
Os escalões de imposto para aqueles que escolhem Arquivar Casado Separadamente são mais estreitos do que os do Chefe de Família, resultando em um rendimento tributável mais alto. Além disso, se você usar o status Casado Arquivando separadamente, você perde o valor total de créditos e deduções como deduções de juros de empréstimos estudantis e a Crédito para cuidados com crianças e dependentes, e só pode reivindicar metade da dedução padrão, Child Tax Credit e deduções para poupança de aposentadoria contribuições de conta.
Existem apenas algumas situações em que seria benéfico usar o status Casado Arquivando separadamente, portanto, certifique-se de verificar com um profissional de impostos antes de escolher esse status. O IRS fornece uma ferramenta útil para ajudá-lo determinar o status de arquivamento correto para sua situação.
2. Reivindicando Dependentes
Determinar qual cônjuge reivindica quaisquer filhos dependentes é o próximo passo importante para esclarecer sua situação fiscal após o divórcio.
O IRS não reconhece acordos de guarda conjunta e bases custódia dos pais em pé do progenitor que teve o filho durante a maior parte do ano. Se a criança dormia na casa do pai 183 noites do ano e na casa da mãe 182 noites do ano, o pai é, para efeitos fiscais, considerado o guardião.
Se houver vários filhos, cada um dos pais pode reivindicar o título de chefe da família se puder fornecer a documentação de que cada filho passou a maior parte do ano com um dos pais ou outro e esse pai forneceu a maior parte do financiamento apoiar.
Somente o pai/mãe com custódia tem direito a reivindicar créditos e deduções baseados em dependentes. A manutenção de registros sobre visitas é crucial, pois o IRS é muito exigente quando se trata de quem declara dependentes. Aqui estão alguns pontos para manter em mente.
- Uma criança não pode ser reivindicada como dependente por duas pessoas diferentes, a menos que essas pessoas sejam casadas e apresentem uma declaração de imposto conjunta. Assim, se você e seu ex-cônjuge reivindicarem o mesmo filho como dependente, a declaração recebida em segundo lugar será devolvida.
- Se você pagar despesas médicas para o seu filho, essas despesas podem ser dedutíveis mesmo que você não seja considerado o pai/mãe guardião.
- Se você e seu cônjuge não chegarem a um acordo sobre quem é o genitor guardião, o IRS tem uma regra de desempate que permite que o pai com a renda bruta ajustada mais alta para reivindicar a criança e se qualificar para créditos baseados em dependentes e deduções.
3. Fazendo deduções
Reivindicar um dependente abre vários créditos e deduções valiosos disponíveis para o pai com a custódia.
- Crédito de imposto da criança
O CTC é um crédito de até US$ 2.000 por criança qualificada. “Para se qualificar, a criança deve ser cidadã dos EUA, nacional ou estrangeira residente e deve ser seu dependente”, disse Miller. “O crédito começa a ser eliminado gradualmente para contribuintes com rendas mais altas.”
- Crédito de renda ganha (EIC)
O EIC é um crédito fiscal para contribuintes de renda baixa a moderada com filhos. “Geralmente, o pai com quem a criança viveu a maior parte do ano tem direito a reivindicar o EIC”, disse Miller. “No entanto, se a criança viveu com cada um dos pais por um número igual de dias durante o ano, as regras de desempate se aplicam. De acordo com essas regras, o pai com maior renda bruta ajustada (AGI) tem direito a reivindicar o crédito.”
- Crédito Fiscal para Filhos e Dependentes
O CDCC fornece ao contribuinte um crédito para uma porcentagem das despesas com cuidados infantis incorridas durante o trabalho ou à procura de trabalho. “Geralmente, o pai que reivindica a criança como dependente tem direito a reivindicar o crédito”, disse Miller. “No entanto, se a criança passa o mesmo tempo com cada um dos pais, o pai com o maior AGI [regra de desempate] tem direito a reivindicar o crédito.”
4. Descobrindo os pagamentos de suporte financeiro
O IRS trata os pagamentos de pensão alimentícia e pensão alimentícia de maneira diferente quando se trata de impostos, por isso é importante manter registros detalhados dos valores pagos e recebidos em cada categoria.
- Pensão alimentícia
Pagamentos de pensão alimentícia feitos do genitor que não detém a custódia para o genitor que detém a custódia não são dedutíveis de impostos, e os pagamentos recebidos pelo genitor que detém a custódia do genitor que não detém a custódia não são tributados. Os pagamentos de pensão alimentícia recebidos não devem ser adicionados à sua renda anual ao determinar sua renda bruta ajustada.
Os pagamentos de pensão alimentícia são isentos de impostos e são considerados, para o pagador, como uma despesa de subsistência. O pai que não detém a custódia pode deduzir algumas despesas médicas dependentes, mas essas são deduções detalhadas e são consideradas separadas dos pagamentos de pensão alimentícia.
- Pensão alimentícia
Os pagamentos de pensão alimentícia costumavam ser dedutíveis do imposto de renda para o pagador e não precisavam ser informados pelo destinatário. Desde o ano fiscal de 2019, esse não é mais o caso.
Para divórcios finalizados durante ou após o ano fiscal de 2019, a pensão alimentícia não é dedutível de impostos pelo pagador, e o destinatário não é obrigado a pagar impostos sobre qualquer pensão alimentícia ou pagamento de pensão alimentícia recebida.
Este não é o caso de divórcios finalizados antes de 2019 - os pagamentos são dedutíveis pelo pagador e o destinatário deve declarar os pagamentos como receita tributável.
Se você for obrigado a relatar pensão alimentícia (seu divórcio foi finalizado antes de 2019), faça-o no campo apropriado em seu software de preparação de impostos. Se não houver campo para pensão alimentícia, insira-o como outras receitas.
5. Dividindo Propriedades e Ativos
Os bens conjugais são geralmente divididos ou transferidos entre os cônjuges antes da finalização do divórcio e são definidos no acordo de divórcio. Casas e outros bens podem mudar de nome ou ser vendidos, e os rendimentos divididos ou mantidos por um dos cônjuges. Relatar esses recursos é necessário em alguns casos, mas não em todos.
“A transferência de propriedade entre cônjuges como parte de um acordo de divórcio geralmente não é tributável”, disse Miller. “No entanto, se a transferência envolver bens apreciados, como ações ou imóveis, o cônjuge receptor pode dever imposto sobre ganhos de capital se vender a propriedade.”
Se, como parte do acordo oficial de divórcio, você e seu cônjuge decidirem vender sua residência principal, talvez seja necessário pagar imposto sobre ganhos de capital sobre o produto da venda. A lei tributária atual permite que você e seu ex excluam até $ 250.000 em ganhos antes que os rendimentos sejam tributados.
A divisão da poupança para a aposentadoria também entra em jogo quando você declara impostos após o divórcio. Simplesmente sacar um 401 (k) ou IRA para dividir fundos com seu cônjuge é uma má ideia. O IRS vê isso como uma retirada e esses fundos estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital.
O IRS fornece uma solução alternativa chamada Ordem de Relações Domésticas Qualificadas, que permite o recebimento acesso do cônjuge aos fundos de aposentadoria sem que o cônjuge pagador fique preso a uma nota fiscal na transferência.
Quando você declara seus impostos, os rendimentos tributáveis da divisão de propriedade devem ser relatados como “outras receitas” se um campo específico não for fornecido em seu software de preparação de impostos.
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Então, aí está. O divórcio significa mudanças significativas em muitas áreas importantes, incluindo impostos. Educar-se sobre como o fim de um casamento afeta sua situação fiscal é a chave para evitar uma surpresa desagradável quando chegar a hora do imposto.
Também é importante manter registros detalhados e precisos de todas as visitas, pagamentos de despesas médicas dependentes e divisão de ativos ao longo do ano. pois ajudará a garantir que você não deixe dinheiro na mesa ou nas mãos do IRS e que não seja surpreendido por uma enorme responsabilidade fiscal quando você arquivo. Boa sorte.
