Indiferent dacă este o surpriză sau va avea un timp îndelungat, desfacerea căsătoriei vă schimbă fiecare aspect al vieții, inclusiv modul în care vă depuneți impozitele. Dacă ai primit divorţat în 2022, totul din starea dvs. de înregistrare (ai completat un W-4 nou, nu?) la modul în care revendicați persoanele aflate în întreținere trebuie ajustate. În plus, veți avea de luat în considerare și lucruri precum întreținerea copilului, plățile pensiei alimentare și împărțirea activelor.
Pe scurt, când ești depunerea taxelor după divorț, există o mulțime de factori de luat în considerare și o mulțime de întrebări de pus (Depuneți declarația ca singur sau șef de gospodărie? Puteți profita de creditul fiscal pentru copii?) Așadar, pentru a vă ajuta să vă mențineți pe drumul cel bun în acest sezon fiscal și să vă pregătiți pentru toate modurile în care situația dvs. s-a schimbat, iată câteva puncte principale de știut.
1. Ajustarea stării de înregistrare
În cazul unui divorț, prima și probabil cea mai evidentă schimbare este statutul dvs. IRS oferă patru stări de depunere diferite: Căsătorit Depunerea în comun, Căsătorit Depunerea separată, Cap de gospodărie și Necăsătorit. Declarătorii de taxe căsătoriți pot alege oricare dintre ele, cu excepția celui cel celibatar.
După ce divorțul dvs. este finalizat, opțiunile dvs. sunt limitate la depunerea de șef al gospodăriei și depunerea unică. Dacă sunteți despărțit legal, dar nu ați divorțat încă, este posibil să puteți alege Married Filing Separat. Paul Miller, Managing Partner și CPA la Miller & Co, LLP din New York City, pune accentul pe înțelegerea alegerilor dvs., deoarece „schimbarea poate afecta deducerea standard a unei persoane, ratele de impozitare și eligibilitatea pentru anumite credite și deduceri.”
- Singur
Contribuabilii necăsătoriți se pot depune ca necăsătoriți, indiferent dacă au sau nu persoane în întreținere. În general, părintele care nu are custodia unui copil de divorț va depune drept necăsătorit, cu excepția cazului în care există copii dintr-o altă căsătorie care locuiesc în casa lor mai mult decât cu jumătate de normă.
Statutul de înregistrare unică oferă cea mai mică deducere standard și cele mai înguste categorii de impozitare dintre oricare dintre stările de înregistrare disponibile care au ca rezultat un venit impozabil mai mare și mai puține oportunități de creditare și deduceri. Dacă sunteți divorțat și nu ați întreținut copii pentru cea mai mare parte a anului, trebuie să depuneți declarația ca necăsătorit.
- Cap de gospodărie
Statutul de șef al gospodăriei este rezervat contribuabililor singuri care au cel puțin o întreținere și plătesc cel puțin jumătate din costurile de întreținere a locuinței persoanei aflate în întreținere. De obicei, acesta este părintele cu custodia majoritară a oricăror copii ai căsătoriei. Pentru a vă califica pentru depunerea de cap de gospodărie, trebuie să fiți singur legal sau, în cazul cuplurilor separate, să locuiți separat timp de cel puțin șase luni.
„Acest statut are ca rezultat, de obicei, o factură fiscală generală mai mică decât depunerea ca un singur contribuabil, deoarece oferă o deducere standard mai mare și cote de impozitare mai mici”, spune Miller.
- Căsătorit depunând separat
Pentru a utiliza statutul Căsătorit în declarație separată, trebuie să fiți în continuare căsătorit legal și să nu fiți obținut un decret de divorț cu ordonanță de întreținere separată până la 31 decembrie. Cuplurile înstrăinate și cuplurile care au locuit separat de cel puțin jumătate din an, dar fără un ordin legal de separare pot folosi statutul Căsătorit depus în mod separat.
Fiecare soț își depune propria declarație, raportând doar veniturile și pretinzând propriile credite și deduceri. Aceștia sunt singurii responsabili pentru obligația lor fiscală și singurul proprietar al oricăror rambursări.
Parantezele de impozitare pentru cei care aleg Filing Married Separated sunt mai restrânse decât cele pentru Cap de gospodărie, rezultând un venit impozabil mai mare. De asemenea, dacă utilizați statutul Căsătorit, depuneți separat, pierdeți valoarea totală a creditelor și a deducerilor, cum ar fi deducerea dobânzii la împrumuturile studențești si Credit pentru îngrijirea copiilor și a persoanelor aflate în întreținere, și poate solicita doar jumătate din deducerea standard, Creditul fiscal pentru copii și deduceri pentru economiile pentru pensii contribuții în cont.
Există doar câteva situații în care ar fi benefic să folosiți statutul de depunere separat pentru căsătorie, așa că asigurați-vă că consultați un expert fiscal înainte de a alege acest statut. IRS oferă un instrument util pentru a vă ajuta determina starea corectă de înregistrare pentru situatia ta.
2. Revendicarea Dependentilor
Determinarea soțului/soției pretinde că există copii aflați în întreținere este următorul pas important în clarificarea situației fiscale după un divorț.
IRS nu recunoaște aranjamentele și bazele de custodie comună părinte custode în picioare asupra părintelui care a avut copilul în cea mai mare parte a anului. În cazul în care copilul a dormit în casa tatălui timp de 183 de nopți pe an și în casa mamei timp de 182 de nopți pe an, tatăl este considerat, din punct de vedere fiscal, părintele custode.
În cazul în care există mai mulți copii, fiecare părinte poate revendica Cap de gospodărie dacă poate furniza documentația că fiecare copil a petrecut cea mai mare parte a anului cu unul sau altul și acel părinte a oferit cea mai mare parte a banilor a sustine.
Doar părintele cu custodia are dreptul să solicite credite și deduceri bazate pe întreținere. Păstrarea înregistrărilor cu privire la vizite este crucială, deoarece IRS este foarte pretențios când vine vorba de cine pretinde persoanele aflate în întreținere. Iată câteva puncte de reținut.
- Un copil nu poate fi revendicat ca dependent de două persoane diferite decât dacă acele persoane sunt căsătorite și depun o declarație fiscală comună. Așadar, dacă atât dvs., cât și fostul soț/soție revendicați același copil ca persoană aflată în întreținere, returnarea primită a doua va fi returnată.
- Daca platesti cheltuieli medicale pentru copilul dumneavoastră, acele cheltuieli pot fi deductibile chiar dacă nu sunteți considerat părintele cu custodie.
- Dacă tu și soțul/soția nu sunteți de acord cu privire la cine este părintele cu custodie, IRS are o regulă de departajare care permite părintele cu cel mai mare venit brut ajustat pentru a revendica copilul și a se califica pentru credite bazate pe întreținere și deduceri.
3. Efectuarea deducerilor
Revendicarea unei persoane aflate în întreținere deschide mai multe credite și deduceri valoroase disponibile părintelui cu custodie.
- Credit fiscal pentru copii
CTC este un credit de până la 2.000 USD per copil eligibil. „Pentru a se califica, copilul trebuie să fie cetățean american, național sau străin rezident și trebuie să fie în întreținerea dvs.”, a spus Miller. „Creditul începe să se elimine treptat pentru contribuabilii cu venituri mai mari.”
- Credit pentru venitul câștigat (EIC)
EIC este un credit fiscal pentru contribuabilii cu venituri mici sau moderate cu copii. „În general, părintele cu care copilul a locuit cea mai mare parte a anului are dreptul să solicite EIC”, a spus Miller. „Cu toate acestea, dacă copilul a locuit cu fiecare părinte un număr egal de zile pe parcursul anului, se aplică regulile de departajare. În conformitate cu aceste reguli, părintele cu venitul brut ajustat mai mare (AGI) are dreptul de a solicita creditul.”
- Credit fiscal pentru copii și persoane aflate în întreținere
CDCC oferă contribuabilului un credit pentru un procent din cheltuielile de îngrijire a copilului efectuate în timpul lucrului sau în căutarea unui loc de muncă. „În general, părintele care pretinde copilul ca fiind dependent are dreptul să pretindă creditul”, a spus Miller. „Cu toate acestea, dacă copilul petrece același timp cu fiecare părinte, părintele cu AGI mai mare [regula de departajare] are dreptul să pretindă creditul.”
4. Determinarea plăților de sprijin financiar
IRS tratează în mod diferit plățile de întreținere pentru copii și plățile de pensie alimentară atunci când vine vorba de impozite, așa că este important să păstrați înregistrări detaliate ale sumelor plătite și primite în fiecare categorie.
- Pensie alimentara
Plăți de întreținere pentru copii efectuate de la părintele care nu are custodia părintelui cu custodia nu sunt deductibile fiscal, iar plățile primite de părintele care nu are custodia de la părintele care nu este custode nu sunt impozitate. Plățile primite pentru întreținerea copilului nu ar trebui adăugate la venitul anual atunci când se determină venitul brut ajustat.
Plățile de întreținere pentru copii sunt neutre din punct de vedere fiscal și sunt considerate, pentru plătitor, ca o cheltuială de trai. Părintele care nu are custodia poate deduce unele cheltuieli medicale dependente, dar acestea sunt deduceri detaliate și sunt considerate separate de plățile pentru întreținerea copilului.
- Pensiune alimentară
Plățile de pensie alimentară erau deductibile fiscal pentru plătitor și nu trebuiau raportate de către beneficiar. Din anul fiscal 2019, acest lucru nu mai este cazul.
Pentru divorțurile finalizate în timpul sau după anul fiscal 2019, pensia alimentară nu este deductibilă fiscal de către plătitor, iar beneficiarul nu este obligat să plătească impozite pentru pensia alimentară sau plățile de întreținere pentru soț primite.
Acesta nu este cazul divorțurilor finalizate înainte de 2019 – plățile sunt deductibile fiscal de către plătitor, iar beneficiarul trebuie să raporteze plățile ca venit impozabil.
Dacă vi se cere să raportați pensia alimentară (divorțul dvs. a fost finalizat înainte de 2019), faceți acest lucru în câmpul corespunzător din software-ul dvs. de pregătire fiscală. Dacă nu există câmp pentru pensie alimentară, introduceți-l ca alt venit.
5. Împărțirea proprietății și activelor
Proprietatea conjugală este în general împărțită sau transferată între soți înainte de finalizarea divorțului și este prevăzută în contractul de divorț. Locuințele și alte bunuri se pot schimba denumirile sau pot fi vândute, iar veniturile împărțite sau păstrate de unul dintre soți. Raportarea acestor venituri este necesară în unele cazuri, dar nu în toate.
„Transferul de proprietate între soți ca parte a unui acord de divorț nu este în general impozabil”, a spus Miller. „Cu toate acestea, dacă transferul implică proprietăți apreciate, cum ar fi acțiuni sau bunuri imobiliare, soțul beneficiar poate datora impozit pe câștigurile de capital dacă vinde proprietatea.”
Dacă, ca parte a acordului oficial de divorț, dumneavoastră și soțul dumneavoastră decideți să vă vindeți reședința principală, este posibil să fiți nevoit să plătiți impozit pe câștigul de capital din veniturile vânzării. Legea fiscală actuală vă permite dvs. și fostului dvs. să excludeți câștiguri de până la 250.000 USD înainte ca veniturile să fie impozitate.
Împărțirea economiilor pentru pensii intră, de asemenea, în joc atunci când depuneți impozite după un divorț. Pur și simplu încasarea unui 401(k) sau IRA pentru a împărți fondurile cu soțul tău este o idee proastă. IRS vede asta ca pe o retragere, iar acele fonduri sunt supuse impozitului pe câștigurile de capital.
IRS oferă o soluție de soluție numită Ordin de relații interne calificate, care permite primirea accesul soțului la fondurile de pensie fără ca soțul plătitor să fie blocat cu o factură fiscală la transfer.
Când vă depuneți impozitele, veniturile impozabile din divizarea proprietății ar trebui raportate ca „alte venituri” dacă un anumit câmp nu este furnizat în software-ul dvs. de pregătire fiscală.
***
Deci, iată-l. Divorțul înseamnă schimbare semnificativă în multe domenii importante, inclusiv taxe. A te educa asupra modului în care încheierea unei căsătorii vă afectează situația fiscală este esențială pentru a evita o surpriză neplăcută atunci când trece timpul fiscal.
De asemenea, este important să păstrați înregistrări detaliate și precise ale tuturor vizitelor, plăților pentru cheltuieli medicale dependente și diviziunii activelor pe parcursul anului, deoarece vă va ajuta să vă asigurați că nu lăsați bani pe masă sau în mâinile IRS și că nu sunteți surprins de o datorie fiscală uriașă atunci când fişier. Noroc.
