Весна приносит много вещей, от пресловутых ливней до щебетания птиц и более теплой погоды. Это также сигнализирует о приближении налогового сезона. 
Каждый год 140 миллионов налогоплательщиков США тратят бесчисленные часы на сбор квитанций и ведомостей, заполняя различные графиков и форм, а также представление их 1040 и различных других подтверждающих документов в налоговую службу. Услуга. В этом году крайний срок - 18 апреля.
Как экономист, я задавался вопросом, приводит ли это бремя налоговой отчетности к тому, что мы платим больше налогов, чем должны. Что я нашел довольно удивительно и должно быть особенно тревожным для тех из вас, кто еще не подали.
Эта статья изначально была опубликована на Разговор. Прочтите оригинальная статья к Юсеф Бензарти, доцент экономики Калифорнийского университета в Лос-Анджелесе
Выбор отчислений
Подоходный налог представляет собой крупнейший источник налоговых поступлений для правительства и составляют около 1,54 триллиона долларов США, или 8,3 процента ВВП, которые ежегодно переводятся из наших кошельков в федеральное казначейство.
Исследования трансакционных издержек сбережений показывают, что люди часто оставляют деньги на столе, например, в сбережения на пенсию а также получение государственных пособий. Я хотел знать, происходит ли то же самое, когда мы подаем налоговую декларацию.
Индивидуальные податели налоговой декларации могут выбрать, следует ли детализировать вычеты, например, на благотворительные пожертвования или проценты по ипотеке, или потребовать стандартный вычет. Составление списков требует некоторых усилий, но может обеспечить значительную экономию на налогах. Выбор стандартного вычета экономит время, но может привести к увеличению налоговой вкладки.
Я воспользовался этим выбором, чтобы оценить затраты на подачу налоговой декларации. То есть, если затраты на соблюдение требований не существуют, налогоплательщики, вероятно, будут перечислять в разбивке по статьям, если от этого выгода больше нуля. Если есть затраты, то разбивка по статьям выгодна только в том случае, если она уменьшает налоговый счет больше, чем затраты на разбивку по статьям.
Что осталось на столе
Когда люди выбирают стандартный вычет, мы на самом деле не знаем, сколько они могли бы сэкономить, если бы занесли в списки.
Чтобы обойти эту проблему, я изучил данные за два года, когда наблюдалось значительное увеличение стандартного вычета: 1971 и 1988 годы. Чтобы понять почему, представьте, что стандартный вычет в прошлом году составлял 10 000 долларов, а в этом году увеличился до 15 000 долларов. Теперь налогоплательщики, у которых общая сумма вычетов чуть выше 15 000 долларов, должны будут решить, нести ли боль перечисления или просто пойти со стандартным вычетом.
Сравнивая процент налогоплательщиков чуть выше стандартного вычета до и после большое увеличение стандартного вычета, я смог восстановить распределение упущенных преимущества. Короче говоря, это показало мне, что некоторые налогоплательщики выбирают стандартный вычет, хотя разбивка по статьям сэкономила бы им деньги, в результате чего на столе осталось в среднем 644 доллара.
После разбивки результатов по уровням доходов я обнаружил, что более богатые люди с большей вероятностью пожертвуют налоговой экономией от детализации, чтобы избежать времени, которое потребуется на это. Дальнейшие расчеты привели меня к выводу, что составление вычетов по пунктам в среднем требует 19 часов боли и усилий.
В целом, я использую этот анализ, чтобы оценить бремя подачи налоговой декларации. Оказывается, он составляет около 200 миллиардов долларов, или около 1,2 процента ВВП, что в два-три раза больше, чем ранее оцененный.
Вот где становится еще хуже для прокрастинаторов, которые платят цену за отсрочку неизбежного. Дождавшись крайнего срока уплаты налогов, я обнаружил, что люди с большей вероятностью откажутся от этих детализированных вычетов. Возможно, это потому, что им не хватает времени. Или это может быть потому, что предполагаемые временные затраты на поиск всех квитанций и бумаг и выполнение всех расчетов просто не кажутся стоящими усилий - даже если может быть.
Почему бы нам этого не исправить?
В то время как несколько стран решили эту проблему, США отстают. Решение для резкого снижения затрат на соблюдение требований довольно простое и благоприятное, и это то, что сделали страны от Дании до Чили.
Оказывается, Налоговая служба знает большую часть информации, которую мы должны вводить в нашей декларации, такой как заработная плата, проценты по ипотеке, государственные налоги и т. Д. - и могли бы присылать нам заранее заполненные декларации, которые мы могли бы проверить на точность и подписать. На все это могло уйти меньше часа.
Почему нас еще нет? Некоторые предлагают что отрасль налоговой подготовки может иметь к этому какое-то отношение, поскольку все, что существенно упрощает ее, может стоить ей сотни миллионов долларов дохода.
Хотя программа бесплатных файлов IRS немного упростила ее, она по-прежнему требует тщательного ведения учета, и процент налогоплательщиков, которые фактически подают бесплатные файлы, остается очень низким, на уровне менее 3 процентов по состоянию на 2014 год.
Если Конгресс собирается провести реформу налогового кодекса, сокращение затрат на соблюдение должно быть в верхней части их списка дел - о чем следует помнить, когда вы мучитесь по поводу налогов в этом году.
