Minuloročný návrh zákona o znížení daní priniesol niekoľko zmien, ktoré sú vhodné pre rodičov v 529 vzdelávacích plánoch, populárnych sporiacich účtoch s daňovým zvýhodnením, ktoré rodičia používajú na zaplatenie školného svojim deťom. Včera IRS a ministerstvo financií oznámili, že vydávajú usmernenia implementovať tri nové zmeny a stoja za zmienku, ak ste míňali peniaze na školné svojho dieťaťa v roku 2035.
Najväčšou zmenou je, že peniaze už nie sú viazané na vysokoškolské vzdelanie, ako to bolo tradične zvykom. Podľa zákona o znižovaní daní a pracovných miest (TCJA) z roku 2017 môžu rodičia teraz použiť peniaze vo svojich 529 plánoch na zaplatenie školného až 10 000 USD ročne na dieťa. "základná alebo stredná (K-12) verejná, súkromná alebo cirkevná škola podľa výberu príjemcu." Čo predstavuje „základné alebo sekundárne škola“ bude definovaná IRS v nových usmerneniach a očakáva sa, že bude v súlade s tými, ktoré sú uvedené v podobných úsporách na vzdelávanie Coverdell účtov.
Horná hranica 10 000 USD sa vzťahuje len na vzdelávanie K-12 ⏤, takže rodičia môžu stále vyberať neobmedzenú sumu ročne na pokryť školné na vysokej škole ⏤ ale ak rodičia vyberú viac ako 10 000 dolárov ročne, dostanú 10 percent pokuta. Štáty tiež nie sú povinné federálnymi zmenami a môžu stále zdaňovať
Nový daňový zákon tiež umožňuje rodičom presunúť prostriedky zo svojho plánu 529 na účet ABLE, „daňovo zvýhodnený účet pre ľudí, ktorí stať sa invalidným pred dosiahnutím veku 26 rokov." Cieľom účtov ABLE je umožniť rodinám ušetriť peniaze bez dane na zaplatenie výdavkov súvisiacich s zdravotného postihnutia. Práve teraz je ročný limit príspevku na účtoch ABLE 15 000 USD a zostane pevným stropom bez ohľadu na to, či sa peniaze prevedú z 529 alebo sa uložia samostatne.
A nakoniec zmena nesúvisiaca s nedávnym daňovým zákonom, ale skôr s ochranou Američanov pred daňami Zákon o výletoch (PATH) z roku 2015 obmedzuje rodičov na prestávku, ak ich dieťa dostane monofónne alebo odíde z vysokej školy v polovici semestra. Nové usmernenia umožnia príjemcom, t. j. študentom, opätovne vložiť akúkoľvek refundáciu výdavkov na školné alebo vzdelávanie do svojho plánu 529 do 60 dní bez toho, aby dostali daň. Ešte lepšie je, že preplatenie by sa nezapočítavalo do ročných limitov príspevkov.
