Či už vás čaká prekvapenie alebo dlhá doba, rozpustenie manželstva zmení každý aspekt vášho života – vrátane toho, ako podávate dane. Ak máš rozvedeny v roku 2022, všetko od stavu registrácie (vyplnil si nový W-4, však?) na to, ako si uplatňujete vyživované osoby, treba upraviť. A čo viac, budete musieť počítať aj s vecami, ako sú výživné na deti, platby výživného a rozdelenie majetku.
Skrátka, keď si podávania daní po rozvode je potrebné zvážiť veľa faktorov a treba si položiť veľa otázok (Podávate žiadosť ako slobodný alebo ako hlava domácnosti? Môžete využiť daňový kredit na dieťa?) Aby sme vám pomohli udržať sa v tejto daňovej sezóne a pripraviť vás na všetky spôsoby, ktorými sa vaša situácia zmenila, uvádzame niekoľko hlavných bodov, ktoré by ste mali vedieť.
1. Úprava stavu registrácie
V prípade rozvodu je prvou a pravdepodobne najzrejmejšou zmenou váš stav podania. IRS poskytuje štyri rôzne stavy podania: Manželstvo podáva spoločne, Manželské podanie samostatne, Vedúci domácnosti a Slobodný. Ženatí daňoví poplatníci si môžu vybrať ktorúkoľvek z nich okrem slobodných.
Po dokončení vášho rozvodu sú vaše možnosti obmedzené na podanie vedúceho domácnosti a jednorazové podanie. Ak ste právne odlúčení, ale ešte nie ste rozvedení, možno si budete môcť vybrať manželské podanie oddelene. Paul Miller, Managing Partner a CPA v Miller & Co, LLP v New Yorku, kladie dôraz na pochopenie vašich možností, pretože „zmena môže ovplyvniť štandardný odpočet osoby, daňové sadzby a nárok na určité kredity a zrážky“.
- Slobodný
Nezosobášení daňovníci sa môžu prihlásiť ako slobodní bez ohľadu na to, či majú alebo nemajú vyživované osoby. Vo všeobecnosti platí, že rodič rozvodového dieťaťa, ktorý nie je vo väzbe, podá žiadosť ako slobodný, pokiaľ v ich dome nežijú deti z iného manželstva viac ako na čiastočný úväzok.
Stav jedného podania poskytuje najnižší štandardný odpočet a najužšie daňové rozpätie spomedzi všetkých dostupné stavy podania, čo vedie k vyšším zdaniteľným príjmom a menším príležitostiam na úvery a zrážky. Ak ste rozvedení a väčšinu roka ste nevyživovali deti, musíte podať žiadosť ako slobodný.
- Hlava rodiny
Postavenie vedúceho domácnosti je vyhradené pre osamelých daňovníkov, ktorí majú aspoň jednu vyživovanú osobu a platia aspoň polovicu nákladov na údržbu domácnosti tejto osoby. Zvyčajne ide o rodiča, ktorý má vo väčšinovej starostlivosti všetky deti z manželstva. Aby ste sa kvalifikovali na prihlásenie za hlavu domácnosti, musíte byť zo zákona slobodní alebo v prípade oddelených párov žiť oddelene najmenej šesť mesiacov.
„Tento stav zvyčajne vedie k nižším celkovým daňovým výdavkom ako pri podávaní ako jeden daňovník, pretože poskytuje väčší štandardný odpočet a nižšie daňové sadzby,“ hovorí Miller.
- Manželstvo Podanie oddelene
Ak chcete použiť status Manželské podanie oddelene, musíte byť stále legálne vydatá a do 31. decembra ste nezískali rozhodnutie o rozvode alebo o oddelenej výžive. Odcudzené páry a páry, ktoré žili oddelene aspoň pol roka, ale bez súdneho príkazu na rozluku, môžu využiť status Manželské podanie oddelene.
Každý z manželov podáva svoje vlastné priznanie, pričom uvádza len svoj príjem a uplatňuje si vlastné kredity a zrážky. Sú výlučne zodpovední za svoju daňovú povinnosť a sú výhradným vlastníkom akýchkoľvek refundácií.
Daňové pásma pre tých, ktorí si vyberú manželské podanie oddelene, sú užšie ako pre vedúceho domácnosti, čo vedie k vyššiemu zdaniteľnému príjmu. Okrem toho, ak použijete stav Manželské podanie oddelene, prídete o celkovú hodnotu kreditov a zrážok, ako napr. zrážky úrokov zo študentskej pôžičky a Kredit na starostlivosť o dieťa a závislé osoby, a môže si uplatniť len polovicu štandardného odpočtu, daňový bonus na dieťa a odvody na dôchodkové sporenie príspevky na účet.
Existuje len niekoľko situácií, v ktorých by bolo prospešné použiť stav Manželské podanie oddelene, preto sa pred výberom tohto stavu určite poraďte s daňovým profesionálom. IRS poskytuje užitočný nástroj, ktorý vám pomôže určiť správny stav podania pre vašu situáciu.
2. Nárokovanie závislých osôb
Určenie, ktorý z manželov si nárokuje nejaké nezaopatrené deti, je ďalším dôležitým krokom pri objasňovaní vašej daňovej situácie po rozvode.
IRS neuznáva dohody a základy spoločnej úschovy opatrovnícky rodič stojí na rodiča, ktorý mal dieťa väčšinu roka. Ak dieťa spalo v dome u otca 183 nocí v roku a u matky 182 nocí v roku, otec sa na daňové účely považuje za opatrovateľského rodiča.
Ak je viac detí, každý rodič môže požiadať o vedúceho domácnosti, ak môže poskytnúť dokumentáciu, že každé dieťa strávil väčšinu roka s jedným alebo druhým rodičom a tento rodič poskytol väčšinu financií podpora.
Iba rodič, ktorý má v opatrovníctve nárok, má nárok na kredity a zrážky zo závislej osoby. Vedenie záznamov o návštevách je kľúčové, pretože IRS je veľmi vyberavý, pokiaľ ide o to, kto si nárokuje závislé osoby. Tu je niekoľko bodov, ktoré treba mať na pamäti.
- O dieťa nemôžu požiadať dve rôzne osoby ako vyživovanú osobu, pokiaľ nie sú manželia a nepodajú spoločné daňové priznanie. Ak teda vy aj váš bývalý manžel žiadate o to isté dieťa ako vyživovanú osobu, vráti sa ako druhé prijaté priznanie.
- Ak zaplatíte liečebné náklady pre vaše dieťa, tieto výdavky môžu byť odpočítateľné, aj keď sa nepovažujete za opatrovníckeho rodiča.
- Ak sa vy a váš manželský partner nemôžete dohodnúť na tom, kto je opatrovníckym rodičom, IRS má pravidlo rozhodovania, ktoré umožňuje rodič s najvyšším upraveným hrubým príjmom požiadať o dieťa a mať nárok na kredity zo závislej činnosti a zrážky.
3. Vykonávanie zrážok
Nárok na závislého rodiča otvára niekoľko cenných kreditov a zrážok, ktoré má k dispozícii rodič.
- Daňový úver na dieťa
CTC je kredit až 2 000 $ na kvalifikované dieťa. "Na to, aby sa dieťa kvalifikovalo, musí byť občanom USA, štátnym príslušníkom alebo cudzincom s trvalým pobytom a musí byť vašou závislou osobou," povedal Miller. "Úver sa začína postupne strácať pre daňových poplatníkov s vyššími príjmami."
- Kredit za zarobený príjem (EIC)
EIC je daňový bonus pre daňovníkov s nízkymi až strednými príjmami s deťmi. „Všeobecne platí, že rodič, s ktorým dieťa žilo väčšiu časť roka, má nárok na EIC,“ povedal Miller. „Ak však dieťa žilo s každým rodičom počas roka rovnaký počet dní, platia pravidlá rozdeľovania. Podľa týchto pravidiel má nárok na kredit rodič s vyšším upraveným hrubým príjmom (PZP).
- Daňový úver na dieťa a závislé osoby
CDCC poskytuje daňovníkovi kredit na určité percento výdavkov na starostlivosť o dieťa vynaložené počas práce alebo hľadania práce. „Vo všeobecnosti platí, že rodič, ktorý si nárokuje dieťa ako vyživovanú osobu, má nárok na úver,“ povedal Miller. "Ak však dieťa trávi rovnaký čas s každým rodičom, rodič s vyšším AGI [pravidlo rozhodovania] je oprávnený nárokovať si kredit."
4. Zistenie platieb finančnej podpory
IRS zaobchádza s platbami výživného na deti a alimentmi odlišne, pokiaľ ide o dane, takže je dôležité viesť podrobné záznamy o zaplatených a prijatých sumách v každej kategórii.
- Podpora dieťaťa
Výživné na dieťa uhradené od rodiča, ktorý nie je v opatere rodičovskému rodičovi, nie sú daňovo uznateľné a platby prijaté rodičom, ktorý nie je v starostlivosti, od rodiča, ktorý nie je v opatere, sa nezdaňujú. Pri určovaní vášho upraveného hrubého príjmu by sa k vášmu ročnému príjmu nemali pripočítavať prijaté platby výživného na dieťa.
Výživné na dieťa sú daňovo neutrálne a pre platiteľa sa považujú za životné náklady. Rodič, ktorý nie je zverený do starostlivosti, si môže odpočítať niektoré závislé náklady na zdravotnú starostlivosť, ale ide o čiastkové zrážky a považujú sa za oddelené od platieb výživného na dieťa.
- Výživné
Platby výživného bývali pre platiteľa daňovo uznateľné a nemusel ich príjemca oznamovať. Od zdaňovacieho obdobia 2019 to už neplatí.
V prípade rozvodov ukončených počas alebo po zdaňovacom roku 2019 nie je výživné daňovo odpočítateľné zo strany platiteľa a príjemca nie je povinný platiť dane z akýchkoľvek prijatých platieb výživného alebo manželskej podpory.
Toto nie je prípad rozvodov ukončených pred rokom 2019 – platby sú daňovo uznateľné platiteľom a príjemca musí platby vykazovať ako zdaniteľný príjem.
Ak ste povinní nahlásiť výživné (váš rozvod bol ukončený pred rokom 2019), urobte tak v príslušnom poli vo vašom softvéri na prípravu daní. Ak tam nie je pole pre výživné, uveďte ho ako ostatné príjmy.
5. Rozdelenie majetku a majetku
Manželský majetok sa vo všeobecnosti rozdeľuje alebo prevádza medzi manželov pred dokončením rozvodu a je stanovený v dohode o rozvode. Domy a iné aktíva môžu zmeniť názvy alebo môžu byť predané a výnosy rozdelené alebo ponechané jedným z manželov. Oznamovanie týchto príjmov je v niektorých prípadoch potrebné, ale nie vo všetkých.
„Prevod majetku medzi manželmi v rámci rozvodového vyrovnania vo všeobecnosti nepodlieha zdaneniu,“ povedal Miller. „Ak sa však prevod týka zhodnoteného majetku, ako sú akcie alebo nehnuteľnosti, prijímajúci manželský partner môže dlžiť daň z kapitálových výnosov, ak nehnuteľnosť predá.“
Ak sa v rámci oficiálnej rozvodovej dohody vy a váš manžel rozhodnete predať svoje hlavné bydlisko, možno budete musieť zaplatiť daň z kapitálových výnosov z výnosu z predaja. Súčasný daňový zákon umožňuje vám a vášmu ex vylúčiť zisk až do výšky 250 000 USD pred zdanením výnosov.
Rozdelenie dôchodkových úspor prichádza do úvahy aj vtedy, keď podávate daňové priznanie po rozvode. Jednoduché preplatenie 401 (k) alebo IRA na rozdelenie finančných prostriedkov s manželom je zlý nápad. IRS to považuje za výber a tieto prostriedky podliehajú dani z kapitálových výnosov.
IRS poskytuje riešenie nazývané Kvalifikované domáce vzťahy, ktoré umožňuje príjem prístup manžela/manželky k dôchodkovým fondom bez toho, aby platiaci manžel/manželka uviazla s daňovým dokladom o prevode.
Keď podávate svoje dane, zdaniteľné príjmy z rozdelenia majetku by sa mali vykazovať ako „ostatné príjmy“, ak vo vašom softvéri na prípravu daní nie je uvedené špecifické pole.
***
Takže tu to máte. Rozvod znamená výraznú zmenu v mnohých dôležitých oblastiach vrátane daní. Vzdelávať sa o tom, ako ukončenie manželstva ovplyvní vašu daňovú situáciu, je kľúčom k tomu, aby ste sa vyhli nepríjemným prekvapeniam, keď nastanú daňové povinnosti.
Je tiež dôležité viesť podrobné a presné záznamy o všetkých návštevách, platbách závislých liečebných nákladov a rozdelení majetku počas celého roka, pretože to pomôže zaistiť, že nenecháte žiadne peniaze na stole alebo v rukách IRS a že vás neprekvapí obrovská daňová povinnosť, keď súbor. Veľa štastia.
