İster sürpriz ister uzun bir süre sonra olsun, evliliğin sona ermesi, vergilerinizi nasıl beyan ettiğiniz de dahil olmak üzere hayatınızın her yönünü değiştirir. eğer sahipsen boşanmış 2022'de dosyalama durumunuzdan (yeni bir W-4 doldurdun, değil mi?) bakmakla yükümlü olduğunuz kişilerin ayarlanması gerektiğini nasıl iddia ettiğinize göre. Dahası, nafaka, nafaka ödemeleri ve mal paylaşımı gibi hesaba katılması gereken şeyler de olacak.
Kısacası, ne zaman vergi beyannamesi boşandıktan sonra, dikkate alınması gereken pek çok faktör ve sorulacak çok soru vardır (Bekar mı yoksa hane reisi olarak mı başvuruyorsunuz? Child Tax Credit'ten faydalanabilir misiniz?) Bu nedenle, bu vergi döneminde ilerlemenizi sağlamak ve durumunuzun tüm değişikliklerine hazırlanmanıza yardımcı olmak için bilmeniz gereken bazı temel noktaları burada bulabilirsiniz.
1. Dosyalama Durumunuzu Ayarlama
Boşanma durumunda, ilk ve tartışmasız en bariz değişiklik dosya durumunuzdur. IRS dört farklı başvuru durumu sağlar: Ortak Evli Dosyalama, Ayrı Evli Dosyalama, Hane Reisi ve Bekar. Evli vergi mükellefleri, bekar hariç herhangi birini seçebilir.
Boşanmanız kesinleştikten sonra, seçenekleriniz Hanehalkı Reisi davası ve Bekar davası ile sınırlıdır. Yasal olarak ayrıysanız ancak henüz boşanmadıysanız, Evliliği Ayrı Olarak Dosyalamayı seçebilirsiniz. Paul MillerNew York City'deki Miller & Co, LLP'nin Yönetici Ortağı ve CPA'sı, seçimlerinizi anladığınızı vurguluyor. “Değişiklik, bir kişinin standart kesintisini, vergi oranlarını ve belirli krediler için uygunluğunu etkileyebilir ve kesintiler.”
- Bekar
Bekar vergi mükellefleri, bakmakla yükümlü oldukları kimseleri olsun ya da olmasın, Bekar olarak başvurabilirler. Genel olarak, boşanmış bir çocuğun gözetim altında olmayan ebeveyni, başka bir evlilikten evlerinde yarı zamanlıdan fazla yaşayan çocuklar olmadıkça, Bekar olarak başvuruda bulunacaktır.
Tek dosyalama durumu, herhangi birinin en düşük standart kesintisini ve en dar vergi dilimlerini sağlar. daha yüksek vergiye tabi gelir ve daha az kredi fırsatıyla sonuçlanan mevcut dosyalama durumları ve kesintiler. Boşandıysanız ve yılın büyük bir bölümünde çocuk sahibi değilseniz, Bekâr olarak başvuruda bulunmanız gerekir.
- Hane Reisi
Hane Reisi dosyalama statüsü, bakmakla yükümlü olunan en az bir kişi olan ve bakmakla yükümlü olunan kişinin evinin bakım masraflarının en az yarısını ödeyen bekar vergi mükellefleri için ayrılmıştır. Tipik olarak bu, evliliğin herhangi bir çocuğunun velayetinin çoğunluğunu elinde bulunduran ebeveyndir. Hane reisi başvurusuna hak kazanmak için yasal olarak bekar olmanız veya ayrılmış çiftler söz konusu olduğunda en az altı ay ayrı yaşamanız gerekir.
Miller, "Bu statü, daha büyük bir standart kesinti ve daha düşük vergi oranları sağladığından, genellikle tek bir vergi mükellefi olarak başvurmaktan daha düşük bir genel vergi faturasıyla sonuçlanır" diyor.
- Ayrı Evli Dosyalama
Ayrı Ayrı Evli statüsünü kullanmak için, hâlâ yasal olarak evli olmanız ve 31 Aralık'a kadar Ayrı Bakım Emriyle Boşanma Kararı almamış olmanız gerekir. Ayrılmış çiftler ve yılın en az yarısında ayrı yaşayan ancak yasal bir ayrılık kararı olmayan çiftler Ayrı Evli Durumunu kullanabilirler.
Her bir eş, yalnızca gelirlerini bildirerek ve kendi kredi ve kesintilerini talep ederek kendi beyannamesini verir. Vergi yükümlülüklerinden ve geri ödemelerin tek sahibinden yalnızca onlar sorumludur.
Ayrı Olarak Evli Dosyalamayı seçenler için vergi dilimleri, Hane Reisininkinden daha dardır ve bu da vergiye tabi gelirin daha yüksek olmasına neden olur. Ayrıca, Ayrı Evli Dosyalama statüsünü kullanırsanız, kredilerin toplam değerini ve aşağıdakiler gibi kesintileri kaybedersiniz: öğrenim kredisi faiz indirimi ve Çocuk ve Bağımlı Bakım Kredisive standart kesintinin, Çocuk Vergi Kredisinin ve emeklilik tasarrufları için kesintiler hesap katkıları.
Ayrı Evli Durumunu kullanmanın yararlı olacağı yalnızca birkaç durum vardır, bu nedenle bu durumu seçmeden önce bir vergi uzmanına danıştığınızdan emin olun. IRS, size yardımcı olacak yararlı bir araç sağlar. doğru dosyalama durumunu belirleyin senin durumun için
2. Bakmakla yükümlü olunanları talep etme
Hangi eşin bakmakla yükümlü olunan çocukları talep ettiğini belirlemek, boşandıktan sonra vergi durumunuzu netleştirmede bir sonraki önemli adımdır.
IRS, ortak velayet düzenlemelerini ve temellerini tanımıyor velayet ebeveyni ayakta yılın büyük bir bölümünde çocuğu doğuran ebeveyn üzerinde. Çocuk, yılın 183 gecesi babasının evinde ve 182 gecesi annesinin evinde uyuduysa, baba, vergi açısından, velayet sahibi ebeveyn olarak kabul edilir.
Birden fazla çocuk varsa, her ebeveyn, her çocuğun sahip olduğu belgeleri sağlayabiliyorsa, Hane Reisini talep edebilir. yılın çoğunu bir ebeveynle veya diğeriyle geçirdi ve bu ebeveyn mali çoğunluğu sağladı Destek.
Yalnızca velayet sahibi ebeveyn, bağımlı temelli kredi ve kesintileri talep etme hakkına sahiptir. IRS, bakmakla yükümlü olunanları kimin talep ettiği konusunda çok seçici olduğundan, ziyaretle ilgili kayıt tutma çok önemlidir. İşte akılda tutulması gereken birkaç nokta.
- Bu kişiler evli olmadıkça ve ortak vergi beyannamesi vermedikçe, iki farklı kişi tarafından bir çocuk bakmakla yükümlü olunan kişi olarak talep edilemez. Yani, hem siz hem de eski eşiniz aynı çocuğu bakmakla yükümlü olduğunuz kişi olarak talep ediyorsa, ikinci olarak alınan iade iade edilecektir.
- Eğer ödersen Çocuğunuz için tıbbi harcamalar, velayet sahibi ebeveyn olarak kabul edilmeseniz bile bu masraflar düşülebilir.
- Siz ve eşiniz velayet ebeveyninin kim olduğu konusunda anlaşamıyorsanız, IRS'nin bir eşitliği bozan kuralı vardır. Çocuğu talep etmek ve bağımlı temelli kredilere hak kazanmak için düzeltilmiş en yüksek brüt gelire sahip ebeveyn ve kesintiler.
3. Kesinti Yapmak
Bakmakla yükümlü olunan birini talep etmek, velayet sahibi ebeveyn için mevcut olan birkaç değerli kredi ve kesintiyi açar.
- Çocuk Vergi Kredisi
CTC, hak kazanan her çocuk için 2.000 $'a kadar bir kredidir. Miller, "Hak kazanmak için çocuğun ABD vatandaşı, vatandaşı veya yerleşik bir yabancı olması ve bakmakla yükümlü olduğunuz kişi olması gerekir" dedi. “Geliri yüksek olan vergi mükellefleri için kredi aşamalı olarak kaldırılmaya başlandı.”
- Kazanılan Gelir Kredisi (EIC)
EIC, çocukları olan düşük ve orta gelirli vergi mükellefleri için bir vergi kredisidir. Miller, "Genel olarak, çocuğun yılın büyük bir bölümünde birlikte yaşadığı ebeveyn, EIC'yi talep etme hakkına sahiptir" dedi. “Ancak, çocuk her bir ebeveyni ile yıl boyunca eşit sayıda gün yaşadıysa, eşitlik bozma kuralları geçerlidir. Bu kurallara göre, düzeltilmiş brüt geliri (AGI) daha yüksek olan ebeveyn krediyi talep etme hakkına sahiptir.
- Çocuk ve Bağımlı Vergi Kredisi
CDCC, vergi mükellefine çalışırken veya iş ararken yapılan çocuk bakımı harcamalarının bir yüzdesi için bir kredi sağlar. Miller, "Genel olarak, çocuğu bağımlı olarak talep eden ebeveyn, krediyi talep etme hakkına sahiptir" dedi. "Ancak, çocuk her bir ebeveynle eşit zaman geçirirse, daha yüksek AGI'ye [tiebreaker rule] sahip ebeveyn krediyi talep etme hakkına sahiptir."
4. Mali Destek Ödemelerini Hesaplamak
IRS, vergiler söz konusu olduğunda nafaka ödemelerini ve nafaka ödemelerini farklı şekilde ele alır, bu nedenle her kategoride ödenen ve alınan tutarların ayrıntılı kayıtlarını tutmak önemlidir.
- Nafaka
Nafaka ödemeleri Velayet altında olmayan ebeveynden velayet altındaki ebeveyne yapılan ödemeler vergiden düşülemez ve velayet altındaki ebeveyn tarafından velayet altında olmayan ebeveynden alınan ödemeler vergilendirilmez. Düzeltilmiş brüt geliriniz belirlenirken, alınan nafaka ödemeleri yıllık gelirinize eklenmemelidir.
Nafaka ödemeleri vergiden muaftır ve ödeyen için geçim gideri olarak kabul edilir. Gözaltında olmayan ebeveyn, bazı bağımlı tıbbi giderleri düşebilir, ancak bunlar kalemlere ayrılmış kesintilerdir ve nafaka ödemelerinden ayrı kabul edilir.
- Nafaka
Nafaka ödemeleri eskiden ödeyen için vergiden düşülebilirdi ve alıcı tarafından bildirilmesine gerek yoktu. 2019 vergi yılından bu yana artık durum böyle değil.
2019 vergi yılı içinde veya sonrasında kesinleşen boşanmalarda, nafaka ödeyen tarafından vergiden düşülmez ve alıcı, alınan nafaka veya nafaka ödemeleri için vergi ödemek zorunda değildir.
Bu, 2019'dan önce kesinleşen boşanmalar için geçerli değildir - ödemeler, ödeyen tarafından vergiden düşülebilir ve alıcı, ödemeleri vergiye tabi gelir olarak bildirmelidir.
Nafakayı bildirmeniz gerekiyorsa (boşanmanız 2019'dan önce kesinleşmişse), bunu vergi hazırlık yazılımınızdaki uygun alanda yapın. Nafaka için alan yoksa diğer gelir olarak giriniz.
5. Mülk ve Varlıkların Bölünmesi
Medeni mülkiyet genellikle boşanma kesinleşmeden önce eşler arasında bölünür veya devredilir ve boşanma sözleşmesinde belirtilir. Evler ve diğer varlıklar isim değiştirebilir veya satılabilir ve gelirler bir eş tarafından bölünebilir veya tutulabilir. Bu gelirlerin raporlanması bazı durumlarda gereklidir, ancak hepsinde değil.
Miller, "Boşanma anlaşmasının bir parçası olarak eşler arasında mülk devri genellikle vergiye tabi değildir" dedi. "Bununla birlikte, devir, hisse senedi veya gayrimenkul gibi değerli bir mülk içeriyorsa, mülkü satarsa, alan eşin sermaye kazançları vergisi borcu olabilir."
Resmi boşanma sözleşmesinin bir parçası olarak, siz ve eşiniz birincil konutunuzu satmaya karar verirseniz, satıştan elde edilen kazançlar üzerinden sermaye kazancı vergisi ödemeniz gerekebilir. Mevcut vergi kanunu, size ve eski eşinize, gelirler vergilendirilmeden önce 250.000 $'a kadar kazancı hariç tutmanıza izin verir.
Emeklilik tasarruflarının bölünmesi, boşandıktan sonra vergi beyanında bulunduğunuzda da devreye girer. Eşinizle fonları bölmek için bir 401 (k) veya IRA'yı nakde çevirmek kötü bir fikirdir. IRS bunu bir para çekme olarak görüyor ve bu fonlar sermaye kazancı vergisine tabi.
IRS, Nitelikli Yurtiçi İlişkiler Siparişi adı verilen bir geçici çözüm sağlar. ödeme yapan eş transferde bir vergi faturasıyla uğraşmadan eşin emeklilik fonlarına erişimi.
Vergilerinizi beyan ettiğinizde, vergi hazırlama yazılımınızda belirli bir alan sağlanmıyorsa, mülkün bölünmesinden elde edilen vergiye tabi gelirler "diğer gelir" olarak bildirilmelidir.
***
İşte buradasın. Boşanma, vergiler dahil birçok önemli alanda önemli değişiklik anlamına gelir. Bir evliliği bitirmenin vergi durumunuzu nasıl etkileyeceği konusunda kendinizi eğitmek, vergi zamanı geldiğinde hoş olmayan bir sürprizden kaçınmanın anahtarıdır.
Yıl boyunca tüm ziyaretlerin, bağımlı tıbbi harcama ödemelerinin ve varlık dağılımının ayrıntılı ve doğru kayıtlarını tutmak da önemlidir. masada veya IRS'nin elinde hiç para bırakmamanızı ve büyük bir vergi yükümlülüğüne şaşırmamanızı sağlamaya yardımcı olacağından, dosya. İyi şanlar.