Весна приносить багато речей, від відомих злив до щебетання птахів і теплої погоди. Це також сигналізує, що податковий сезон знову наближається. 
Щороку 140 мільйонів американських платників податків витрачають незліченну кількість годин, збираючи квитанції та звіти, заповнюючи різноманітні розкладів і форм, а також подання своїх 1040-х та різних інших підтверджуючих документів до Податкової служби Обслуговування. Цього року крайній термін – 18 квітня.
Як економіст, я цікавився, чи спричиняє цей тягар податкової декларації, що ми сплачуємо більше податків, ніж слід. Що я знайшов є досить дивним і має бути особливо тривожним для тих із вас, хто досі не подали.
Ця стаття була спочатку опублікована на Розмова. Читати оригінальна стаття за Юсеф Бенцарті, асистент професора економіки Каліфорнійського університету в Лос-Анджелесі
Вибір відрахувань
Податки на прибуток є найбільшим джерелом податкових надходжень уряду та близько 1,54 трильйона доларів США, або 8,3 відсотка ВВП, що щорічно перераховується з наших гаманців до федерального казначейства.
Дослідження трансакційних витрат на заощадження показують, що люди часто залишають гроші на столі, наприклад в заощадження на пенсію і вимагаючи державних пільг. Я хотів знати, чи відбувалося те саме, коли ми подавали наші податки.
Індивідуальні податкові особи можуть вибирати, чи розбивати відрахування, наприклад, на благодійні внески чи відсотки по іпотеці, чи вимагати стандартного відрахування. Деталізація вимагає певних зусиль, але може забезпечити значну економію податків. Вибір стандартного відрахування економить час, але може призвести до збільшення податкової вкладки.
Я скористався цим вибором, щоб оцінити витрати на подання податків. Тобто, якщо витрати на дотримання законодавства не існують, платники податків, імовірно, вказали б, чи вигода від цього є більшою за нуль. Якщо є витрати, то деталізація вигідна лише в тому випадку, якщо вона зменшує податковий рахунок більше, ніж вартість деталізації.
Що залишилося на столі
Коли люди вибирають стандартний відрахування, ми насправді не знаємо, скільки вони могли б заощадити, якби вони детально розрахували.
Щоб обійти цю проблему, я вивчив дані за два роки, протягом яких відбулося значне збільшення стандартного відрахування: 1971 і 1988. Щоб зрозуміти чому, уявіть, що стандартне відрахування минулого року становило 10 000 доларів, а цього року збільшилося до 15 000 доларів. Тепер платникам податків із загальною сумою відрахувань трохи більше 15 000 доларів доведеться вирішувати, чи терпіти вони біль від деталізації чи просто використовувати стандартне вирахування.
Порівнюючи відсоток платників податків трохи вище стандартного вирахування до та після Велике збільшення стандартного відрахування, я зміг реконструювати розподіл упущеного переваги. Коротше кажучи, це показало мені, що деякі платники податків обирають стандартне відрахування, навіть якщо деталізації заощадили б їм гроші, в результаті чого в середньому залишилося 644 долари США.
Після розбивки результатів за рівнями доходу я виявив, що заможніші люди, швидше за все, пожертвують заощадженням податків від деталізації, щоб уникнути часу, необхідного для цього. Подальші підрахунки привели мене до оцінки, що деталізація відрахувань сприймається в середньому за 19 годин болю та зусиль.
Загалом я використовую цей аналіз, щоб оцінити тягар подання наших податків. Виявляється, це близько 200 мільярдів доларів, або приблизно 1,2 відсотка ВВП, що в два-три рази більше, ніж попередньо оцінені.
Ось де стає гірше для тих, хто зволікає, які платять ціну за затримку неминучого. Дочекавшись кінцевого терміну сплати податків, я виявив, що люди, швидше за все, відмовляться від цих детальних відрахувань. Можливо, тому, що їм не вистачає часу. Або це може бути тому, що очікувані витрати часу на пошук усіх квитанцій і паперів і виконання всіх розрахунків просто не варті зусиль, навіть якщо вони можуть бути.
Чому б нам не виправити це?
Хоча декілька країн вирішили цю проблему, США відстають. Рішення для різкого зниження витрат на дотримання вимог є досить простим і безпечним, і це те, що зробили країни від Данії до Чилі.
Виявляється, що податкова служба знає більшість інформації, яку ми зобов’язані ввести в декларацію – наприклад, заробітну плату, відсотки по іпотеці, державні податки тощо. – і може надіслати нам попередньо заповнені звіти, які ми могли б перевірити на точність та підписати. Усе випробування могло зайняти менше години.
Чому ми ще не там? Деякі пропонують що галузь підготовки податків може мати з цим щось відношення, оскільки все, що значно полегшує роботу, може коштувати їй потенційно сотень мільйонів доларів доходу.
Хоча безкоштовна програма файлів IRS трохи спростила її, вона все ще вимагає багато обліку, а відсоток платників податків, які фактично подають документи безкоштовно, залишається дуже низьким, на рівні менше ніж 3 відсотки станом на 2014 рік.
Якщо Конгрес збирається провести реформу податкового кодексу, зниження витрат на дотримання має бути на першому місці в їхньому списку справ, про що слід пам’ятати, коли мучишся через цьогорічні податки.
