Минулорічний законопроект про зниження податків вніс кілька змін, які сприятливі для батьків, до 529 освітніх планів, популярних ощадних рахунків із пільговим податком, які батьки використовують для оплати навчання своїх дітей у коледжі. Вчора Податкове управління США та Міністерство фінансів оголосили про випуск настанови щоб запровадити три нові зміни, і їх варто звернути увагу, якщо ви витрачали гроші на рахунок за навчання своєї дитини на 2035 рік.
Найбільша зміна, безумовно, полягає в тому, що гроші більше не прив’язані до вищої освіти, як це було традиційно. Відповідно до Закону про скорочення податків і зайнятість (TCJA) від 2017 року, батьки тепер можуть використовувати ці гроші у своїх 529 планах, щоб платити до 10 000 доларів США на рік на навчання на дитину в «початкова або середня (K-12) державна, приватна чи релігійна школа за вибором бенефіціара». Що є «елементарним чи вторинним школа» буде визначено IRS в нових рекомендаціях і, як очікується, відповідатиме тим, які викладені в аналогічній економії Coverdell на освіту рахунки.
Обмеження в 10 000 доларів США поширюється лише на освіту K-12 ⏤, тому батьки все ще можуть знімати необмежену суму щорічно на покривати плату за навчання в коледжі ⏤, але якщо батьки знімуть більше 10 000 доларів на рік, вони отримають 10% штраф. Крім того, штати не зобов’язані федеральними змінами і все ще можуть сплачувати податки будь-який гроші, вилучені для покриття витрат К-12.
Новий податковий закон також дозволяє батькам перераховувати кошти зі свого плану 529 на рахунок ABLE, «податковий рахунок для людей, які мають стати інвалідом до 26 років». Мета рахунків ABLE – дозволити сім’ям заощаджувати гроші без оподаткування для оплати витрат, пов’язаних з інвалідність. Наразі річний ліміт внесків на рахунки ABLE становить 15 000 доларів США, і це залишатиметься жорстким обмеженням, незалежно від того, чи будуть гроші перенесені з 529 або внесені окремо.
І, нарешті, зміна не пов’язана з нещодавнім податковим законодавством, а радше із захистом американців від податків Закон про походи (PATH) 2015 року забороняє батькам перерву, якщо їхня дитина захворіє або кине коледж середина семестру. Нові рекомендації дозволять бенефіціарам, тобто студентам, перерахувати будь-яке відшкодування витрат на навчання або освіту до свого плану 529 протягом 60 днів, не зазнаючи сплати податків. Навіть краще, повторне внесення не зараховуватиметься до річних лімітів внесків.
