Розірвання шлюбу змінює всі аспекти вашого життя, включаючи те, як ви подаєте податки. Якщо ви отримали розлучений у 2022 році все, починаючи з вашого статусу подання (ти заповнив новий W-4, так?) потрібно скоригувати те, як ви претендуєте на утриманців. Більше того, у вас також будуть такі речі, як аліменти, аліменти та розподіл майна.
Коротше кажучи, коли ти подання податкової декларації після розлучення потрібно враховувати багато факторів і багато запитань (ви подаєте заяву як одинокий чи як глава сім’ї?) Чи можете ви скористатися перевагами податкової пільги на дітей?) Отже, щоб допомогти вам бути в курсі цього податкового сезону та підготувати вас до всіх змін у вашій ситуації, ось кілька основних моментів, які слід знати.
1. Коригування статусу подання
У разі розлучення першою і, мабуть, найбільш очевидною зміною є ваш статус реєстрації. IRS надає чотири різні статуси подання декларації: одружений, який подає декларацію спільно, одружений, який подає декларацію окремо, голова родини та неодружений. Одружені податківці можуть вибрати будь-який з них, крім неодружених.
Після того, як ваше розлучення буде завершено, ваші можливості будуть обмежені поданням декларації голови родини та єдиної декларації. Якщо ви законно розлучилися, але ще не розлучилися, можливо, ви зможете обрати одружену реєстрацію окремо. Пол Міллер, керуючий партнер і CPA компанії Miller & Co, LLP у Нью-Йорку, наголошує на розумінні свого вибору, оскільки «Зміна може вплинути на стандартні відрахування особи, ставки податку та право на певні кредити та відрахування».
- неодружений
Платники податків, які не перебувають у шлюбі, можуть подати декларацію як неодружені, незалежно від того, чи є у них утриманці. Як правило, батько, який не є опікуном дитини, яка розлучилася, подає заявку як одинокий, якщо тільки діти від іншого шлюбу не живуть у їхньому будинку більше ніж неповний робочий день.
Статус єдиної декларації забезпечує найнижчі стандартні відрахування та найвужчі податкові рамки з усіх доступні статуси подання документів, які призводять до вищого оподатковуваного доходу та менших можливостей для кредитів та відрахування. Якщо ви розлучені та не мали дітей протягом більшої частини року, ви повинні подати заявку як неодружений.
- Голова домогосподарства
Статус декларації голови домогосподарства зарезервований для платників єдиного податку, які мають принаймні одного утриманця та сплачують принаймні половину витрат на утримання будинку утриманця. Як правило, це той із батьків, який має більшу частину опіки над дітьми від шлюбу. Щоб мати право на подання глави родини, ви повинні бути юридично неодруженими або, у випадку розлучених пар, проживати окремо принаймні шість місяців.
«Цей статус зазвичай призводить до нижчого загального податкового рахунку, ніж подання декларації як єдиного платника податків, оскільки він забезпечує більший стандартний відрахування та нижчі ставки податку», — каже Міллер.
- Заміжня подача окремо
Щоб скористатися статусом Married Filing Separately, ви все ще повинні перебувати в офіційному шлюбі та не отримати рішення про розлучення або наказ про окреме утримання до 31 грудня. Відчужені пари та пари, які проживали окремо принаймні півроку, але не мали юридичного розпорядження про роздільне проживання, можуть використовувати статус Married Filing Separately.
Кожне з подружжя подає власну декларацію, повідомляючи лише про свої доходи та вимагаючи власних кредитів і відрахувань. Вони несуть виключну відповідальність за свої податкові зобов’язання та єдині власники будь-яких відшкодувань.
Податкові категорії для тих, хто обирає одружену реєстрацію окремо, є вужчими, ніж для глави родини, що призводить до вищого оподатковуваного доходу. Крім того, якщо ви використовуєте статус одружених, які подають окремо, ви втрачаєте загальну вартість кредитів і відрахувань, як-от відрахування відсотків по студентській позиці і Кредит на догляд за дитиною та утриманцями, і може претендувати лише на половину стандартного вирахування, податковий кредит на дітей та відрахування на пенсійні накопичення внески на рахунок.
Є лише кілька ситуацій, коли було б корисно використовувати статус одружених, які подають окремо, тому обов’язково проконсультуйтеся з податковим спеціалістом, перш ніж вибрати цей статус. IRS надає вам корисний інструмент визначити правильний статус подання для вашої ситуації.
2. Вимагання утриманців
Визначення того, хто з подружжя вимагає дітей на утриманні, є наступним важливим кроком у з’ясуванні вашої податкової ситуації після розлучення.
Податкове управління США не визнає домовленостей про спільну опіку та підстав статус опікуна на того з батьків, у кого дитина була більшу частину року. Якщо дитина спала в будинку батька 183 ночі на рік і вдома матері 182 ночі на рік, батько для цілей оподаткування вважається опікуном.
Якщо є кілька дітей, кожен з батьків може претендувати на роль голови родини, якщо він може надати документи, що кожна дитина провів більшу частину року з одним чи іншим батьком, і цей батько забезпечив більшу частину фінансів підтримка.
Лише батько, який є опікуном, має право вимагати кредитів і відрахувань на утриманні. Ведення записів щодо відвідувань має вирішальне значення, оскільки податкове управління дуже прискіпливе, коли йдеться про те, хто претендує на утриманців. Ось кілька моментів, про які слід пам’ятати.
- Дві різні особи не можуть претендувати на дитину як на утриманця, якщо ці люди не одружені та не подають спільну податкову декларацію. Таким чином, якщо і ви, і ваше колишнє подружжя претендуєте на одну й ту саму дитину як на утриманця, буде повернено звіт, отриманий другим.
- Якщо ви платите медичні витрати на вашу дитину, ці витрати можуть бути відраховані, навіть якщо ви не вважаєтьсяте опікуном.
- Якщо ви та ваш чоловік/дружина не можете дійти згоди щодо того, хто є опікуном з батьків, податкове управління має правило, яке дозволяє батько з найвищим скоригованим валовим доходом, щоб претендувати на дитину та претендувати на кредити на утриманні та відрахування.
3. Здійснення відрахувань
Подача заявки на утриманця відкриває кілька цінних кредитів і відрахувань, доступних для батьків-опікунів.
- Податковий кредит на дітей
CTC — це кредит у розмірі до 2000 доларів США на дитину, яка відповідає вимогам. «Для того, щоб відповідати вимогам, дитина має бути громадянином США, громадянином або іноземцем, який постійно проживає, і перебувати на вашому утриманні», — сказав Міллер. «Кредит починає поступово припинятися для платників податків з вищими доходами».
- Кредит заробленого доходу (EIC)
EIC — це податкова пільга для платників податків із низьким і середнім доходом, які мають дітей. «Як правило, той із батьків, з ким дитина жила більшу частину року, має право вимагати EIC», — сказав Міллер. «Проте, якщо дитина проживала з кожним із батьків однакову кількість днів протягом року, застосовуються правила тай-брейку. Згідно з цими правилами, батько з вищим скоригованим валовим доходом (AGI) має право вимагати кредиту».
- Податковий кредит на дітей та утриманців
CDCC надає платнику податків кредит на відсоток витрат на догляд за дитиною, понесених під час роботи або пошуку роботи. «Як правило, той із батьків, хто вважає дитину утриманцем, має право вимагати кредит», — сказав Міллер. «Однак, якщо дитина проводить однакову кількість часу з обома батьками, той із батьків, у якого вищий AGI [правило тай-брейку], має право претендувати на кредит».
4. Визначення виплат фінансової підтримки
Податкове управління по-різному розглядає виплати аліментів і виплати аліментів, коли йдеться про податки, тому важливо вести детальний облік сплачених і отриманих сум у кожній категорії.
- Аліменти
Виплата аліментів здійснені від матері, яка не є опікуном, до матері, яка є опікуном, не підлягають оподаткуванню, а виплати, отримані опікуном від матері, яка не є опікуном, не оподатковуються. Отримані аліменти не слід додавати до вашого річного доходу під час визначення скоригованого валового доходу.
Виплати аліментів на дитину не обкладаються податками та вважаються для платника витратами на життя. Батько, який не є опікуном, може відрахувати деякі медичні витрати залежного від дитини, але це деталізовані відрахування та розглядаються окремо від аліментів.
- Аліменти
Виплати аліментів раніше не обкладалися податком для платника, і одержувачу не потрібно було звітувати. З податкового 2019 року це більше не так.
Для розлучень, завершених протягом або після податкового 2019 року, аліменти не підлягають оподаткуванню платником, і одержувач не зобов’язаний сплачувати податки з будь-яких отриманих аліментів або виплат на підтримку подружжя.
Це не стосується розлучень, завершених до 2019 року — платежі не підлягають оподаткуванню платником, а одержувач повинен звітувати про платежі як оподатковуваний дохід.
Якщо від вас вимагається повідомити про аліменти (ваше розлучення було завершено до 2019 року), зробіть це у відповідному полі у програмі для підготовки до сплати податків. Якщо поля для аліментів немає, впишіть їх як інші доходи.
5. Поділ майна та активів
Майно подружжя, як правило, ділиться або передається між подружжям до завершення розлучення та викладається в угоді про розірвання шлюбу. Будинки та інші активи можуть змінювати назви або бути проданими, а доходи розділені або збережені одним із подружжя. Звітувати про ці доходи необхідно в деяких випадках, але не у всіх.
«Передача майна між подружжям у рамках угоди про розлучення, як правило, не оподатковується», — сказав Міллер. «Однак, якщо передача включає цінне майно, таке як акції чи нерухомість, подружжя, яке отримує, може сплатити податок на приріст капіталу, якщо вони продадуть майно».
Якщо в рамках офіційної угоди про розірвання шлюбу ви та ваш чоловік/дружина вирішите продати своє основне місце проживання, можливо, вам доведеться сплатити податок на приріст капіталу з доходів від продажу. Чинне податкове законодавство дозволяє вам і вашому колишньому виключити прибуток у розмірі до 250 000 доларів США до оподаткування доходів.
Розподіл пенсійних заощаджень також має значення, коли ви подаєте податки після розлучення. Погана ідея просто перевести в готівку 401(k) або IRA, щоб розділити кошти з вашою дружиною. IRS розглядає це як виведення коштів, і ці кошти обкладаються податком на приріст капіталу.
IRS пропонує обхідний шлях під назвою Qualified Domestic Relations Order, який дозволяє отримання доступ подружжя до пенсійних фондів без того, щоб подружжя, яке платить, застрягло з податковою накладною на переказ.
Коли ви подаєте свої податки, оподатковувані надходження від поділу майна слід зазначати як «інший дохід», якщо у вашому програмному забезпеченні для підготовки податків немає відповідного поля.
***
Отже, ось і все. Розлучення означає значні зміни в багатьох важливих сферах, включаючи податки. Щоб уникнути неприємного сюрпризу, коли настане податковий час, необхідно знати, як припинення шлюбу впливає на вашу податкову ситуацію.
Також важливо вести детальний і точний облік усіх відвідувань, залежних виплат за медичні витрати та розподіл активів протягом року, оскільки це допоможе гарантувати, що ви не залишите гроші на столі чи в руках податкової служби, і вас не здивує величезне податкове зобов’язання, коли ви файл. Удачі.
