أجرى قانون التخفيض الضريبي للعام الماضي العديد من التغييرات الملائمة للآباء على 529 خطة تعليمية ، وهي حسابات التوفير الشهيرة ذات الامتيازات الضريبية التي يستخدمها الآباء للمساعدة في دفع الرسوم الدراسية لأبنائهم. بالأمس ، أعلنت مصلحة الضرائب ووزارة الخزانة عن إصدارهما القواعد الارشادية لتنفيذ التغييرات الثلاثة الجديدة ، وتجدر الإشارة إلى ما إذا كنت قد دفعت أموالاً من أجل فاتورة الرسوم الدراسية لطفلك لعام 2035.
التغيير الأكبر ، إلى حد بعيد ، هو أن المال لم يعد مرتبطًا بالتعليم العالي ، كما كان الحال تقليديًا. وفقًا لقانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017 (TCJA) ، يمكن للوالدين الآن استخدام الأموال في خططهم البالغ عددها 529 لدفع ما يصل إلى 10،000 دولار سنويًا كرسوم دراسية لكل طفل في "مدرسة ابتدائية أو ثانوية (K-12) عامة أو خاصة أو دينية من اختيار المستفيد". ما الذي يشكل "الابتدائية أو الثانوية school "من قِبل مصلحة الضرائب الأمريكية في الإرشادات الجديدة ومن المتوقع أن تكون متسقة مع تلك الموضحة في مدخرات Coverdell التعليمية المماثلة حسابات.
ينطبق الحد الأقصى البالغ 10000 دولار فقط على التعليم من مرحلة رياض الأطفال حتى نهاية التعليم الثانوي ⏤ ، لذلك لا يزال بإمكان الآباء سحب مبلغ غير محدود سنويًا إلى تغطية الرسوم الدراسية بالكلية ⏤ ولكن إذا سحب الآباء أكثر من 10000 دولار سنويًا ، فسيتم ضربهم بنسبة 10 بالمائة ضربة جزاء. أيضًا ، الولايات ليست ملزمة بالتغييرات الفيدرالية وقد تستمر في فرض الضرائب
يسمح قانون الضرائب الجديد أيضًا للآباء بتحويل الأموال من خطة 529 الخاصة بهم إلى حساب ABLE ، "حساب ضريبي مفضل للأشخاص الذين لديهم تصبح معاقًا قبل سن 26. " الهدف من حسابات ABLE هو السماح للعائلات بتوفير المال معفاة من الضرائب لدفع المصاريف المتعلقة بـ عجز. في الوقت الحالي ، يبلغ حد المساهمة السنوية لحسابات ABLE 15000 دولار أمريكي وسيظل هذا الحد الأقصى ، بغض النظر عما إذا كانت الأموال قد تم ترحيلها من 529 أو تم إيداعها بشكل منفصل.
وأخيرًا ، تغيير غير مرتبط بقانون الضرائب الأخير ولكن بالأحرى يتعلق بحماية الأمريكيين من الضرائب يقطع قانون Hikes (PATH) لعام 2015 استراحة الوالدين إذا حصل طفلهما على وظيفة واحدة أو ترك الكلية منتصف الفصل الدراسي. ستسمح الإرشادات الجديدة للمستفيدين ، أي الطلاب ، بإعادة إيداع أي مبالغ مستردة من الرسوم الدراسية أو نفقات التعليم في خطة 529 الخاصة بهم في غضون 60 يومًا دون التعرض للضرائب. والأفضل من ذلك ، أن إعادة الإيداع لن يتم احتسابه مقابل حدود المساهمة السنوية.
