Независимо дали е изненада или предстои дълго време, разтрогването на брака променя всеки аспект от живота ви - включително начина, по който подавате данъците си. Ако имате разведени през 2022 г. всичко от статуса ви на подаване (попълнихте нов W-4, нали?) трябва да се коригира начина, по който заявявате зависими лица. Нещо повече, ще трябва да отчитате и неща като издръжка на деца, плащания на издръжка и разделяне на активи.
Накратко, когато сте подаване на данъци след развода има много фактори, които трябва да се вземат предвид, и много въпроси, които да зададете (като неженен ли сте, или като глава на домакинство? Можете ли да се възползвате от данъчния кредит за деца?) И така, за да ви помогнем да сте в течение през този данъчен сезон и да ви подготвим за всички начини, по които ситуацията ви се е променила, ето някои основни неща, които трябва да знаете.
1. Коригиране на вашия статус на подаване
В случай на развод, първата и може би най-очевидна промяна е вашият статус на подаване. IRS предоставя четири различни статуса на подаване: Съвместно подаване на женени документи, Подаване на женени документи отделно, Глава на домакинството и Неженени. Женените данъчни лица могат да изберат всеки от тях, с изключение на необвързаните.
След като разводът ви бъде финализиран, вашите възможности са ограничени до подаване на документи за ръководител на домакинство и подаване на единични документи. Ако сте законно разделени, но все още не сте разведени, може да сте в състояние да изберете Отделно подаване на брак. Пол Милър, управляващ партньор и CPA в Miller & Co, LLP в Ню Йорк, набляга на разбирането на вашия избор, тъй като „промяната може да засегне стандартното приспадане на дадено лице, данъчните ставки и допустимостта за определени кредити и удръжки.”
- Неженен
Данъкоплатците, които не са сключили брак, могат да подадат документи като необвързани, независимо дали имат или не лица на издръжка. Обикновено родителят, който не е попечител на разведено дете, ще подаде документи като Single, освен ако няма деца от друг брак, които живеят в дома им повече от непълно работно време.
Статусът на единично подаване осигурява най-ниското стандартно приспадане и най-тесните данъчни групи от всички налични статуси на подаване, водещи до по-висок облагаем доход и по-малко възможности за кредити и удръжки. Ако сте разведени и не сте поддържали деца през по-голямата част от годината, от вас се изисква да подадете документи като необвързани.
- Глава на домакинството
Статутът на подаване на документи за ръководител на домакинство е запазен за единични данъкоплатци, които имат поне един зависим и плащат поне половината от разходите за поддръжка на дома на зависимия. Обикновено това е родителят с мнозинство попечителство над всички деца от брака. За да отговаряте на условията за подаване на глава на домакинство, трябва да сте законно неженен или, в случай на разделени двойки, да живеете отделно поне шест месеца.
„Този статут обикновено води до по-ниска обща данъчна сметка от подаването като отделен данъкоплатец, тъй като осигурява по-голямо стандартно приспадане и по-ниски данъчни ставки“, казва Милър.
- Женен, подаване отделно
За да използвате статуса Married Filing Separately, трябва все още да сте законно женени и да не сте получили решение за развод или заповед за отделна издръжка до 31 декември. Отчуждените двойки и двойките, които са живели отделно поне половин година, но без законна заповед за раздяла, могат да използват статуса Married Filing Отделно.
Всеки съпруг подава собствена декларация, като отчита само доходите си и претендира за собствените си кредити и удръжки. Те носят цялата отговорност за своите данъчни задължения и са единственият собственик на всички възстановявания.
Данъчните групи за тези, които избират отделно подаване на документи за брак, са по-тесни от тези за глава на домакинство, което води до по-висок облагаем доход. Освен това, ако използвате статуса „Отделно подаване на брак“, вие губите от общата стойност на кредитите и удръжките като удръжки на лихви по студентски заем и на Кредит за грижа за деца и лица на издръжка, и може да поиска само половината от стандартното приспадане, данъчен кредит за деца и удръжки за пенсионни спестявания вноски по сметката.
Има само няколко ситуации, в които би било от полза да използвате статуса Отделно подаване на брак, така че не забравяйте да се консултирате с данъчен специалист, преди да изберете този статус. IRS предоставя полезен инструмент, който да ви помогне определи правилния статус на подаване за вашата ситуация.
2. Заявяване на зависими лица
Определянето кой съпруг иска деца на издръжка е следващата важна стъпка в изясняването на вашата данъчна ситуация след развод.
IRS не признава договорености и бази за съвместно попечителство статут на родител-попечител на родителя, който е имал детето през по-голямата част от годината. Ако детето е спало в дома на бащата за 183 нощи в годината и в дома на майката за 182 нощи в годината, бащата за данъчни цели се счита за родител, настойник.
Ако има няколко деца, всеки родител може да поиска Глава на домакинството, ако може да предостави документация за всяко дете прекарва по-голямата част от годината с единия или другия родител и този родител осигурява по-голямата част от финансовите средства поддържа.
Само родителят, настойник, има право да иска кредити и удръжки на базата на издръжка. Воденето на записи относно посещенията е от решаващо значение, тъй като IRS е много придирчива, когато става въпрос за това кой иска лица на издръжка. Ето няколко точки, които трябва да имате предвид.
- Едно дете не може да бъде заявено като лице на издръжка от двама различни хора, освен ако тези хора не са женени и подават обща данъчна декларация. Така че, ако и вие, и бившият ви съпруг претендирате за едно и също дете като лице на издръжка, декларацията, която е получена на второ място, ще бъде върната.
- Ако плащате медицински разходи за вашето дете, тези разходи може да подлежат на приспадане, дори ако не се считате за родител настойник.
- Ако вие и вашият съпруг не можете да се споразумеете кой е родителят настойник, IRS има правило за равенство, което позволява родител с най-висок коригиран брутен доход, за да поиска детето и да се класира за кредити на издръжка и удръжки.
3. Правене на удръжки
Заявяването на зависим отваря няколко ценни кредита и удръжки, достъпни за родителя-попечител.
- Данъчен кредит за деца
CTC е кредит до $2000 на квалифицирано дете. „За да отговаря на условията, детето трябва да е гражданин на САЩ, гражданин или пребиваващ чужденец и трябва да е на ваша издръжка“, каза Милър. „Кредитът започва постепенно да отпада за данъкоплатците с по-високи доходи.“
- Кредит за спечелен доход (EIC)
EIC е данъчен кредит за данъкоплатци с ниски до умерени доходи с деца. „По принцип родителят, с когото детето е живяло през по-голямата част от годината, има право да поиска EIC“, каза Милър. „Въпреки това, ако детето е живяло с всеки родител за еднакъв брой дни през годината, се прилагат правилата за тайбрек. Съгласно тези правила родителят с по-висок коригиран брутен доход (AGI) има право да поиска кредита.“
- Данъчен кредит за деца и лица на издръжка
CDCC предоставя на данъкоплатеца кредит за процент от разходите за грижи за деца, направени по време на работа или търсене на работа. „По принцип родителят, който твърди, че детето е на издръжка, има право да поиска кредита“, каза Милър. „Въпреки това, ако детето прекарва еднакво време с всеки родител, родителят с по-висок AGI [правило за тайбрейк] има право да поиска кредита.“
4. Изчисляване на плащанията за финансова подкрепа
IRS третира плащанията за издръжка на деца и плащанията на издръжка по различен начин, когато става въпрос за данъци, така че е важно да поддържате подробни записи на изплатените и получени суми във всяка категория.
- Издръжка на дете
Плащания за издръжка на деца извършени от родителя, който не е настойник, към родителя, на който е настойник, не се приспадат от данъци, а плащанията, получени от родителя, който не е настойник, не се облагат с данък. Получените плащания за издръжка на дете не трябва да се добавят към вашия годишен доход при определяне на вашия коригиран брутен доход.
Плащанията за издръжка на деца са неутрални по отношение на данъците и се считат за платеца като разход за живот. Родителят, който не е попечител, може да приспадне някои зависими медицински разходи, но това са детайлизирани удръжки и се считат за отделни от плащанията за издръжка на дете.
- Издръжка
Плащанията на издръжка се приспадат от данъка за платеца и не е необходимо да се отчитат от получателя. От данъчната 2019 година това вече не е така.
За разводи, финализирани през или след данъчната 2019 г., издръжката не се приспада от данъка от платеца и получателят не е длъжен да плаща данъци върху получени плащания за издръжка или издръжка на съпруга.
Това не важи за разводите, финализирани преди 2019 г. — плащанията се приспадат от платеца, а получателят трябва да отчете плащанията като облагаем доход.
Ако от вас се изисква да докладвате издръжка (разводът ви е финализиран преди 2019 г.), направете го в съответното поле във вашия софтуер за подготовка на данъци. Ако няма поле за издръжка, впишете я като друг доход.
5. Разделяне на имоти и активи
Брачното имущество обикновено се разделя или прехвърля между съпрузите преди разводът да бъде финализиран и е посочено в споразумението за развод. Домовете и другите активи могат да сменят имената си или да бъдат продадени, а приходите разделени или запазени от един съпруг. Отчитането на тези приходи е необходимо в някои случаи, но не във всички.
„Прехвърлянето на имущество между съпрузи като част от споразумение за развод обикновено не се облага с данък“, каза Милър. „Въпреки това, ако прехвърлянето включва оценено имущество, като акции или недвижими имоти, получаващият съпруг може да дължи данък върху капиталовата печалба, ако продаде имота.“
Ако, като част от официалното споразумение за развод, вие и вашият съпруг решите да продадете основното си жилище, може да се наложи да платите данък върху капиталовата печалба върху постъпленията от продажбата. Настоящото данъчно законодателство позволява на вас и вашия бивш да изключите до $250 000 печалба, преди приходите да бъдат обложени с данък.
Разделянето на пенсионните спестявания също влиза в действие, когато подадете данъци след развод. Простото осребряване на 401(k) или IRA, за да разделите средствата със съпруга си, е лоша идея. IRS разглежда това като теглене и тези средства подлежат на данък върху капиталовата печалба.
IRS предоставя заобиколно решение, наречено Квалифицирана поръчка за вътрешни отношения, което позволява получаването достъп на съпруга до пенсионни фондове, без съпругът, който плаща, да бъде залепен с данъчна сметка върху превода.
Когато подавате данъци, облагаемите постъпления от разделянето на имущество трябва да се отчитат като „други приходи“, ако конкретно поле не е предоставено във вашия софтуер за изготвяне на данъци.
***
И така, ето го. Разводът означава значителна промяна в много важни области, включително данъци. Обучението за това как прекратяването на брака се отразява на данъчната ви ситуация е от ключово значение за избягване на неприятна изненада, когато данъчното време изтече.
Също така е важно да поддържате подробни и точни записи за всички посещения, зависими плащания за медицински разходи и разделяне на активи през цялата година, тъй като това ще ви помогне да сте сигурни, че няма да оставите никакви пари на масата или в ръцете на IRS и че няма да бъдете изненадани от огромно данъчно задължение, когато файл. Късмет.