Το νομοσχέδιο για τη μείωση των φόρων του περασμένου έτους έκανε πολλές φιλικές προς τους γονείς αλλαγές σε 529 εκπαιδευτικά προγράμματα, τους δημοφιλείς λογαριασμούς ταμιευτηρίου που χρησιμοποιούν οι γονείς για να βοηθήσουν στην πληρωμή των διδάκτρων του παιδιού τους στο κολέγιο. Χθες, το IRS και το Υπουργείο Οικονομικών ανακοίνωσαν ότι εκδίδουν Κατευθυντήριες γραμμές για την εφαρμογή των τριών νέων αλλαγών, και αξίζει να σημειωθεί εάν έχετε πάρει χρήματα για τα δίδακτρα του παιδιού σας για το 2035.
Η μεγαλύτερη αλλαγή, μακράν, είναι ότι τα χρήματα δεν συνδέονται πλέον με την τριτοβάθμια εκπαίδευση, όπως συνέβαινε παραδοσιακά. Σύμφωνα με τον νόμο περί περικοπών φόρων και θέσεων εργασίας του 2017 (TCJA), οι γονείς μπορούν τώρα να χρησιμοποιήσουν τα χρήματα στα 529 σχέδιά τους για να πληρώσουν έως και 10.000 $ ετησίως σε δίδακτρα ανά παιδί στο «ένα δημοτικό ή δευτεροβάθμιο (K-12) δημόσιο, ιδιωτικό ή θρησκευτικό σχολείο της επιλογής του δικαιούχου». Τι συνιστά ένα «στοιχειώδες ή δευτερεύον σχολείο» θα οριστεί από την IRS στις νέες κατευθυντήριες γραμμές και αναμένεται να είναι συνεπής με αυτές που περιγράφονται στην παρόμοια εξοικονόμηση εκπαίδευσης Coverdell λογαριασμούς.
Το ανώτατο όριο των 10.000 $ ισχύει μόνο για την εκπαίδευση K-12 ⏤ έτσι οι γονείς μπορούν να κάνουν ανάληψη απεριόριστου ποσού ετησίως για καλύπτουν τα δίδακτρα κολεγίου ⏤ αλλά αν οι γονείς αποσύρουν περισσότερα από 10.000 $ ετησίως, θα χτυπηθούν με 10 τοις εκατό ποινή. Επίσης, οι πολιτείες δεν υποχρεούνται από τις ομοσπονδιακές αλλαγές και ενδέχεται να εξακολουθούν να φορολογούνται όποιος χρήματα που αποσύρθηκαν για την κάλυψη των εξόδων Κ-12.
Ο νέος φορολογικός νόμος επιτρέπει επίσης στους γονείς να μεταφέρουν κεφάλαια από το πρόγραμμά τους 529 σε έναν λογαριασμό ABLE, «έναν φορολογικό λογαριασμό για άτομα που έχουν γίνει ανάπηρος πριν από τα 26». Ο στόχος των λογαριασμών ABLE είναι να επιτρέψουν στις οικογένειες να εξοικονομήσουν χρήματα αφορολόγητα για να πληρώσουν για έξοδα που σχετίζονται με το αναπηρία. Αυτήν τη στιγμή, το ετήσιο όριο συνεισφοράς στους λογαριασμούς ABLE είναι 15.000 $ και αυτό θα παραμείνει σκληρό ανώτατο όριο, ανεξάρτητα από το αν τα χρήματα μεταφέρονται από 529 ή κατατίθενται χωριστά.
Και τέλος, μια αλλαγή που δεν συνδέεται με τον πρόσφατο φορολογικό νόμο αλλά μάλλον με την προστασία των Αμερικανών από τους φόρους Ο νόμος Hikes (PATH) του 2015 κόβει ένα διάλειμμα στους γονείς εάν το παιδί τους γίνει μονοκόμματο ή εγκαταλείψει το κολέγιο μέσα εξαμήνου. Οι νέες κατευθυντήριες γραμμές θα επιτρέψουν στους δικαιούχους, δηλαδή στους φοιτητές, να καταθέσουν εκ νέου οποιαδήποτε επιστροφή χρημάτων για δίδακτρα ή έξοδα εκπαίδευσης στο πρόγραμμα 529 τους εντός 60 ημερών χωρίς να πλήξουν φόρους. Ακόμη καλύτερα, η επανακατάθεση δεν θα συνυπολογιζόταν στα ετήσια όρια συνεισφοράς.
