La primavera trae muchas cosas, desde lluvias proverbiales hasta el canto de los pájaros y un clima más cálido. También indica que la temporada de impuestos está sobre nosotros una vez más. 
Cada año, 140 millones de contribuyentes estadounidenses pasan incontables horas recopilando recibos y estados de cuenta, llenando una variedad de de anexos y formularios, y presentando sus 1040 y varios otros documentos de respaldo al Servicio de Impuestos Internos Servicio. Este año la fecha límite es el 18 de abril.
Como economista, me preguntaba si esta carga de la declaración de impuestos da como resultado que paguemos más impuestos de los que deberíamos. Lo que encontré es bastante sorprendente y debería ser especialmente perturbador para aquellos de ustedes que todavía no he presentado.
Este artículo fue publicado originalmente en La conversación. Leer el artículo original por Youssef Benzarti, profesor asistente de economía en la Universidad de California, Los Ángeles
Una selección de deducciones
Los impuestos sobre la renta representan la mayor fuente de ingresos fiscales del gobierno y implican alrededor de 1,54 billones de dólares, o el 8,3 por ciento del PIB, que se transfiere de nuestras billeteras al Tesoro federal cada año.
La investigación sobre los costos de transacción del ahorro muestra que las personas con frecuencia dejan dinero sobre la mesa, como en ahorrar para la jubilación y reclamando beneficios del gobierno. Quería saber si estaba sucediendo lo mismo cuando presentamos nuestros impuestos.
Los contribuyentes individuales pueden elegir si desglosar las deducciones, como las donaciones caritativas o los intereses hipotecarios, o reclamar una deducción estándar. Desglosar requiere algo de esfuerzo, pero puede proporcionar grandes ahorros fiscales. Optar por la deducción estándar ahorra tiempo, pero puede resultar en una pestaña de impuestos más grande.
Exploté esta opción para estimar los costos de presentación de impuestos. Es decir, si los costos de cumplimiento no existen, los contribuyentes presumiblemente detallarían si el beneficio de hacerlo es mayor que cero. Si hay costos, entonces el desglose es beneficioso solo si reduce la factura de impuestos en más que el costo de desglosar.
Lo que queda en la mesa
Cuando las personas eligen la deducción estándar, en realidad no sabemos cuánto podrían haber ahorrado si hubieran desglosado.
Para solucionar este problema, examiné datos de dos años en los que hubo grandes aumentos en la deducción estándar: 1971 y 1988. Para entender por qué, imagine que la deducción estándar el año pasado fue de $ 10,000 y aumentó este año a $ 15,000. Ahora los contribuyentes con deducciones totales por encima de $ 15,000 tendrán que decidir si soportar el dolor de detallar o simplemente optar por la deducción estándar.
Comparando el porcentaje de contribuyentes justo por encima de la deducción estándar antes y después de la gran aumento en la deducción estándar, pude reconstruir la distribución de las pérdidas beneficios. En pocas palabras, me mostró que algunos contribuyentes eligen la deducción estándar a pesar de que detallarlos les habría ahorrado dinero, lo que resultó en un promedio de $ 644 que quedaron sobre la mesa.
Después de desglosar los resultados por niveles de ingresos, descubrí que es más probable que las personas más ricas sacrifiquen los ahorros fiscales de la desglosación para evitar el tiempo que tomaría hacerlo. Otros cálculos me llevaron a estimar que, en promedio, se percibe que detallar las deducciones requiere 19 horas de dolor y esfuerzo.
En conjunto, utilizo este análisis para estimar la carga de presentar nuestros impuestos. Resulta que asciende a unos 200.000 millones de dólares, o alrededor del 1,2 por ciento del PIB, que es dos o tres veces más grande que estimado previamente.
Aquí es donde se pone peor para los procrastinadores, que pagan un precio por retrasar lo inevitable. Al esperar hasta la fecha límite para hacer sus impuestos, descubrí que es más probable que las personas renuncien a esas deducciones detalladas. Quizás sea porque les falta tiempo. O puede deberse a que el costo de tiempo percibido de hurgar en todos los recibos y papeles y hacer todos los cálculos simplemente no parece que valga la pena el esfuerzo, incluso si pudiera serlo.
¿Por qué no arreglamos esto?
Tiempo varios países han resuelto este problema, Estados Unidos se está quedando atrás. La solución para reducir drásticamente los costos de cumplimiento es bastante simple y benigna, y es lo que han hecho países desde Dinamarca hasta Chile.
Resulta que el Servicio de Impuestos Internos conoce la mayor parte de la información que debemos ingresar en nuestra declaración, como salarios, intereses hipotecarios, impuestos estatales, etc. - y podría enviarnos devoluciones rellenadas previamente que pudiéramos verificar su exactitud y firmar. Todo el calvario podría durar menos de una hora.
¿Por qué no hemos llegado todavía? Algunos sugieren que la industria de preparación de impuestos puede tener algo que ver con eso, ya que cualquier cosa que lo haga sustancialmente más fácil podría costarle potencialmente cientos de millones de dólares en ingresos.
Si bien el programa de archivos gratuitos del IRS lo ha simplificado un poco, aún requiere mucho mantenimiento de registros, y el porcentaje de contribuyentes que realmente presentan declaraciones gratuitas sigue siendo muy bajo, en menos del 3 por ciento en 2014.
Si el Congreso está a punto de emprender una reforma del código tributario, la reducción de los costos de cumplimiento debería estar en la parte superior de su lista de tareas pendientes, algo a tener en cuenta mientras agoniza por los impuestos de este año.
