Le printemps apporte beaucoup de choses, des averses proverbiales aux gazouillis des oiseaux et au temps plus chaud. Cela signale également que la saison des impôts est à nouveau à nos portes. 
Chaque année, 140 millions de contribuables américains passent d'innombrables heures à rassembler des reçus et des relevés, à remplir divers d'annexes et de formulaires, et en soumettant leurs 1040 et divers autres documents justificatifs à l'Internal Revenue Service. Cette année, la date limite est le 18 avril.
En tant qu'économiste, je me demandais si ce fardeau fiscal nous amène à payer plus d'impôts que nous le devrions. Ce que j'ai trouvé est assez surprenant et devrait être particulièrement dérangeant pour ceux d'entre vous qui n'ont toujours pas déposé.
Cet article a été initialement publié le La conversation. Lis le article original par Youssef Benzarti, professeur adjoint d'économie à l'Université de Californie à Los Angeles
Un choix de déductions
Les impôts sur le revenu représentent la plus grande source de recettes fiscales du gouvernement et
Les recherches sur les coûts de transaction de l'épargne montrent que les gens laissent souvent de l'argent sur la table, comme dans épargner pour la retraite et réclamer des prestations gouvernementales. Je voulais savoir si la même chose se produisait lorsque nous produisions nos impôts.
Les déclarants individuels peuvent choisir de détailler les déductions, comme les dons de bienfaisance ou les intérêts hypothécaires, ou de demander une déduction standard. L'énumération nécessite un certain effort, mais peut permettre de réaliser d'importantes économies d'impôt. Opter pour la déduction forfaitaire permet de gagner du temps mais peut entraîner un onglet fiscal plus important.
J'ai exploité ce choix pour estimer les frais de déclaration d'impôts. Autrement dit, si les coûts de conformité n'existent pas, les contribuables détailleraient vraisemblablement si l'avantage de le faire est supérieur à zéro. S'il y a des coûts, la ventilation n'est bénéfique que si elle réduit la facture fiscale de plus que le coût de la ventilation.
Ce qui reste sur la table
Lorsque les gens choisissent la déduction forfaitaire, nous ne savons pas vraiment combien ils auraient pu économiser s'ils l'avaient détaillé.
Pour contourner ce problème, j'ai examiné les données de deux années au cours desquelles il y a eu de fortes augmentations de la déduction forfaitaire: 1971 et 1988. Pour comprendre pourquoi, imaginez que la déduction forfaitaire l'an dernier était de 10 000 $ et a augmenté cette année à 15 000 $. Désormais, les contribuables dont le total des déductions est légèrement supérieur à 15 000 $ devront décider s'ils doivent supporter la douleur de la ventilation ou simplement opter pour la déduction forfaitaire.
En comparant le pourcentage de contribuables juste au-dessus de la déduction forfaitaire avant et après la forte augmentation de la déduction forfaitaire, j'ai pu reconstituer la répartition des pertes avantages. Pour faire court, cela m'a montré que certains contribuables choisissent la déduction forfaitaire même si la ventilation leur aurait permis d'économiser de l'argent, ce qui laisserait en moyenne 644 $ sur la table.
Après avoir ventilé les résultats par niveau de revenu, j'ai découvert que les personnes les plus riches sont plus susceptibles de sacrifier les économies d'impôt résultant de la ventilation pour éviter le temps qu'il leur faudrait pour le faire. D'autres calculs m'ont amené à estimer que le détail des déductions est perçu comme prenant en moyenne 19 heures de douleur et d'effort.
Dans l'ensemble, j'utilise cette analyse pour estimer le fardeau de la déclaration de nos impôts. Il s'avère qu'il s'élève à environ 200 milliards de dollars, soit environ 1,2 % du PIB, ce qui est deux à trois fois plus élevé que précédemment estimé.
C'est là que la situation empire pour les procrastinateurs, qui paient le prix de retarder l'inévitable. En attendant la date limite pour faire leurs impôts, j'ai constaté que les gens sont plus susceptibles de renoncer à ces déductions détaillées. C'est peut-être parce qu'ils manquent de temps. Ou c'est peut-être parce que le coût en temps perçu pour chercher tous les reçus et tous les papiers et faire tous les calculs ne semble tout simplement pas en valoir la peine – même s'il pourrait l'être.
Pourquoi ne réparons-nous pas cela ?
Tandis que plusieurs pays ont résolu ce problème, les États-Unis sont à la traîne. La solution pour réduire considérablement les coûts de mise en conformité est assez simple et bénigne, et c'est ce que des pays du Danemark au Chili ont fait.
Il s'avère que l'Internal Revenue Service connaît la plupart des informations que nous devons entrer dans notre déclaration, telles que les salaires, les intérêts hypothécaires, les impôts de l'État, etc. – et pourrait nous envoyer des déclarations préremplies dont nous pourrions vérifier l'exactitude et signer. Toute l'épreuve pourrait prendre moins d'une heure.
Pourquoi n'en sommes-nous pas encore là? Certains suggèrent que l'industrie de la préparation des déclarations de revenus pourrait y être pour quelque chose, puisque tout ce qui facilite considérablement les choses pourrait lui coûter potentiellement des centaines de millions de dollars de revenus.
Bien que le programme de fichiers gratuits de l'IRS l'ait rendu un peu plus simple, il nécessite encore beaucoup de tenue de dossiers, et le pourcentage de contribuables qui déposent réellement gratuitement reste très faible, à moins de 3 % en 2014.
Si le Congrès est sur le point d'entreprendre une réforme du code des impôts, la réduction des coûts de mise en conformité devrait figurer en tête de leur liste de choses à faire - quelque chose à garder à l'esprit pendant que vous agonisez sur les impôts de cette année.
