Bilo iznenađenje ili dugo čekanje, razvod braka mijenja svaki aspekt vašeg života — uključujući i način na koji podnosite poreznu prijavu. Ako imaš rastavljen u 2022. sve od vašeg statusa prijave (ispunio si novi W-4, zar ne?) načinu na koji polažete zahtjeve za uzdržavanike treba prilagoditi. Štoviše, imat ćete i stvari poput alimentacije za djecu, plaćanja alimentacije i podjele imovine.
Ukratko, kada ste prijave poreza nakon razvoda postoji mnogo čimbenika koje treba uzeti u obzir i postaviti puno pitanja (Podnosite li zahtjev kao samac ili kao glava obitelji? Možete li iskoristiti poreznu olakšicu za djecu?) Dakle, kako bismo vam pomogli da ostanete na pravom putu ove porezne sezone i pripremili vas za sve načine na koje se vaša situacija promijenila, evo nekoliko glavnih točaka koje trebate znati.
1. Prilagodba vašeg statusa podnošenja
U slučaju razvoda, prva i vjerojatno najočitija promjena je vaš status prijave. Porezna uprava nudi četiri različita statusa prijave: Zajednička prijava u braku, Odvojena prijava u braku, Voditelj kućanstva i Samac. Oženjeni porezni obveznici mogu odabrati bilo koje od njih osim neoženjenih.
Nakon dovršetka vašeg razvoda, vaše su mogućnosti ograničene na podnošenje prijave voditelja kućanstva i pojedinačnu prijavu. Ako ste zakonski rastavljeni, ali još niste razvedeni, možda ćete moći odabrati odvojeno prijavljivanje braka. Paul Miller, Managing Partner i CPA u Miller & Co, LLP u New Yorku, naglašava razumijevanje vaših izbora, kao “promjena može utjecati na standardni odbitak osobe, porezne stope i podobnost za određene kredite i odbici.”
- Singl
Nevjenčani porezni obveznici mogu podnijeti prijavu kao samci bez obzira imaju li uzdržavane članove obitelji ili ne. Općenito, roditelj koji nema skrbništvo nad razvedenim djetetom će podnijeti zahtjev kao samac osim ako djeca iz drugog braka žive u njihovom domu više od pola radnog vremena.
Status pojedinačne prijave pruža najniži standardni odbitak i najuže porezne razrede od svih dostupni statusi prijave koji rezultiraju većim oporezivim dohotkom i manje mogućnosti za kredite i odbici. Ako ste razvedeni i veći dio godine niste uzdržavali djecu, morate podnijeti zahtjev za samca.
- Glava kuće
Status prijave voditelja kućanstva rezerviran je za pojedinačne porezne obveznike koji imaju barem jednog uzdržavanog člana i plaćaju najmanje polovicu troškova održavanja za uzdržavani dom. Obično je to roditelj s većinskim skrbništvom nad djecom iz braka. Da biste se kvalificirali za prijavu glave kućanstva, morate biti zakonski samac ili, u slučaju rastavljenih parova, živjeti odvojeno najmanje šest mjeseci.
"Ovaj status obično rezultira nižim ukupnim poreznim računom nego podnošenje prijave kao pojedinačni porezni obveznik, budući da pruža veći standardni odbitak i niže porezne stope", kaže Miller.
- Oženjen Podnošenje odvojeno
Da biste koristili status Married Filing Separately, još uvijek morate biti u zakonskom braku i do 31. prosinca niste dobili Odluku o razvodu braka o odvojenom uzdržavanju. Otuđeni parovi i parovi koji su živjeli odvojeno najmanje pola godine, ali bez zakonskog naloga za rastavu mogu koristiti status Married Filing Separately.
Svaki supružnik podnosi vlastitu prijavu, prijavljujući samo svoj prihod i tražeći vlastite kredite i odbitke. Oni su isključivo odgovorni za svoje porezne obveze i jedini su vlasnici svih povrata.
Porezni razredi za one koji odaberu Odvojeno prijavljivanje za brak uži su od onih za glavu kućanstva, što rezultira većim oporezivim dohotkom. Također, ako koristite status Odvojeno prijavljivanje u braku, gubite na ukupnoj vrijednosti kredita i odbitaka kao što su odbici od kamata na studentski zajam i Kredit za skrb o djeci i uzdržavanim osobama, i može tražiti samo polovicu standardnog odbitka, porezni kredit za djecu i odbici za mirovinsku štednju račun doprinosa.
Postoji samo nekoliko situacija u kojima bi bilo korisno koristiti status odvojene prijave braka, pa svakako provjerite kod poreznog stručnjaka prije nego što odaberete ovaj status. Porezna uprava nudi koristan alat koji će vam pomoći odrediti točan status arhiviranja za tvoju situaciju.
2. Potraživanje uzdržavanih osoba
Utvrđivanje koji supružnik polaže pravo na uzdržavanu djecu sljedeći je važan korak u razjašnjavanju vaše porezne situacije nakon razvoda.
Porezna uprava ne priznaje dogovore i osnove zajedničkog skrbništva skrbnički roditelj stajaći na roditelja koji je imao dijete veći dio godine. Ako je dijete spavalo u očevom domu 183 noći u godini i u majčinom domu 182 noći u godini, otac se, u porezne svrhe, smatra roditeljem skrbnikom.
Ako ima više djece, svaki roditelj može tražiti mjesto glave kućanstva ako može dostaviti dokumentaciju za svako dijete proveo većinu godine s jednim ili drugim roditeljem i taj je roditelj osigurao većinu financijskih sredstava podrška.
Samo roditelj skrbnik ima pravo tražiti kredite i odbitke na temelju uzdržavanih osoba. Vođenje evidencije vezano uz posjete ključno je jer je Porezna uprava vrlo izbirljiva kada je u pitanju tko potražuje uzdržavane osobe. Evo nekoliko točaka koje treba imati na umu.
- Dvije različite osobe ne mogu potraživati dijete kao uzdržavano dijete osim ako su te osobe u braku i podnose zajedničku poreznu prijavu. Dakle, ako i vi i vaš bivši supružnik tražite isto dijete kao uzdržavano dijete, vratit će se povrat koji ste primili kao drugi.
- Ako platiš medicinske troškove za vaše dijete, ti se troškovi mogu odbiti čak i ako se ne smatrate roditeljem skrbnikom.
- Ako se vi i vaš supružnik ne možete složiti oko toga tko je roditelj skrbnik, Porezna uprava ima pravilo o neriješenoj utakmici koje dopušta roditelj s najvećim prilagođenim bruto dohotkom kako bi zatražio dijete i kvalificirao se za kredite za uzdržavane osobe i odbici.
3. Izrada odbitaka
Podnošenje zahtjeva za uzdržavanu osobu otvara nekoliko vrijednih kredita i odbitaka dostupnih roditelju koji ima skrbništvo.
- Porezna olakšica za djecu
CTC je kredit do 2000 USD po djetetu koje ispunjava uvjete. “Da bi se kvalificiralo, dijete mora biti državljanin SAD-a, državljanin ili stranac s stalnim boravkom u SAD-u i mora biti vaše uzdržavano lice”, rekao je Miller. "Kredit se počinje postupno ukidati za porezne obveznike s višim prihodima."
- Kredit zarađenog prihoda (EIC)
EIC je porezni kredit za porezne obveznike s niskim do umjerenim prihodima koji imaju djecu. “Općenito, roditelj s kojim je dijete živjelo veći dio godine ima pravo tražiti EIC”, rekao je Miller. “Međutim, ako je dijete živjelo s oba roditelja jednak broj dana tijekom godine, vrijede pravila tiebreaka. Prema tim pravilima, roditelj s višim prilagođenim bruto dohotkom (AGI) ima pravo tražiti kredit.”
- Porezni kredit za djecu i uzdržavane članove obitelji
SKDD daje poreznom obvezniku kredit za postotak troškova skrbi o djetetu nastalih tijekom rada ili traženja posla. "Općenito, roditelj koji tvrdi da je dijete uzdržavano ima pravo tražiti kredit", rekao je Miller. "Međutim, ako dijete provodi jednako vrijeme s oba roditelja, roditelj s višim AGI-jem [pravilo izjednačenja] ima pravo tražiti zasluge."
4. Određivanje isplata financijske potpore
Porezna uprava različito tretira isplate uzdržavanja za djecu i alimentacije kada su u pitanju porezi, stoga je važno voditi detaljnu evidenciju plaćenih i primljenih iznosa u svakoj kategoriji.
- Uzdržavanje djeteta
Plaćanje alimentacije za djecu izvršene od roditelja koji nije skrbnik roditelju koji ima pravo nisu porezno priznate, a isplate koje je roditelj koji ima roditelj primio od roditelja koji nije skrbnik ne oporezuju se. Primljene isplate alimentacije ne bi trebale biti dodane vašem godišnjem prihodu kada se utvrđuje vaš prilagođeni bruto prihod.
Plaćanje alimentacije za djecu je porezno neutralno i smatra se, za platitelja, životnim troškom. Roditelj koji nema skrbništvo može odbiti neke zavisne medicinske troškove, ali to su odbitci po stavkama i smatraju se odvojenim od plaćanja alimentacije.
- Alimentacija
Isplate alimentacije bile su porezne olakšice za platitelja i primatelj ih nije morao prijaviti. Od porezne godine 2019. to više nije slučaj.
Za razvode okončane tijekom ili nakon porezne godine 2019., alimentacija nije porezno priznata za platitelja, a primatelj nije dužan platiti porez na bilo koju alimentaciju ili uzdržavanje od supružnika koje je primio.
To nije slučaj za razvode okončane prije 2019. — plaćanja su porezno odbijena od strane isplatitelja, a primatelj mora prijaviti plaćanja kao oporezivi dohodak.
Ako morate prijaviti alimentaciju (vaš je razvod okončan prije 2019.), učinite to u odgovarajućem polju u softveru za pripremu poreza. Ako nema polja za alimentaciju, upišite je kao drugi prihod.
5. Dioba imovine i sredstava
Bračna stečevina općenito se dijeli ili prenosi između supružnika prije dovršetka razvoda i navedeno je u sporazumu o razvodu. Kuće i druga imovina mogu promijeniti imena ili se mogu prodati, a prihod podijeliti ili zadržati jedan supružnik. Izvještavanje o tim prihodima je potrebno u nekim slučajevima, ali ne u svim.
“Prijenos imovine između supružnika kao dio brakorazvodne nagodbe općenito nije oporeziv”, rekao je Miller. "Međutim, ako prijenos uključuje cijenjenu imovinu, kao što su dionice ili nekretnine, supružnik primatelj može dugovati porez na kapitalnu dobit ako proda nekretninu."
Ako, kao dio službenog sporazuma o razvodu, vi i vaš supružnik odlučite prodati svoje primarno prebivalište, možda ćete morati platiti porez na kapitalnu dobit na prihod od prodaje. Trenutačni porezni zakon dopušta vama i vašem bivšem da izuzmu do 250.000 dolara dobiti prije nego što se zarada oporezuje.
Podjela mirovinske štednje također dolazi u obzir kada podnesete poreznu prijavu nakon razvoda. Jednostavno unovčavanje 401(k) ili IRA-e da biste podijelili sredstva sa svojim supružnikom loša je ideja. Porezna uprava to smatra povlačenjem, a ta sredstva podliježu porezu na kapitalnu dobit.
Porezna uprava nudi zaobilazno rješenje pod nazivom Qualified Domestic Relations Order, koje omogućuje primanje pristup supružnika mirovinskim fondovima, a da supružnik koji plaća ne zaglavi s poreznim računom pri transferu.
Kada podnesete svoje porezne prijave, oporezive prihode od podjele imovine treba prijaviti kao "ostali prihod" ako određeno polje nije navedeno u vašem softveru za pripremu poreza.
***
Dakle, eto vam ga. Razvod znači značajnu promjenu u mnogim važnim područjima, uključujući poreze. Obrazovanje o tome kako prekid braka utječe na vašu poreznu situaciju ključno je za izbjegavanje neugodnog iznenađenja kada dođe vrijeme plaćanja poreza.
Također je važno voditi detaljnu i točnu evidenciju svih posjeta, plaćanja zavisnih medicinskih troškova i podjele imovine tijekom godine, jer će vam pomoći da osigurate da ne ostavite novac na stolu ili u rukama Porezne uprave i da vas ne iznenadi velika porezna obveza kada datoteka. Sretno.
