La primavera porta molte cose, dalle proverbiali piogge al cinguettio degli uccelli e al clima più caldo. Segnala anche che la stagione delle tasse è alle porte. 
Ogni anno 140 milioni di contribuenti statunitensi trascorrono innumerevoli ore a raccogliere ricevute ed estratti conto, compilando una serie di documenti di programmi e moduli e presentando i loro 1040 e vari altri documenti giustificativi all'Agenzia delle Entrate Servizio. Quest'anno la scadenza è il 18 aprile.
In qualità di economista, mi sono chiesto se questo onere di dichiarazione dei redditi ci porta a pagare più tasse di quanto dovremmo. Cosa ho trovato è abbastanza sorprendente e dovrebbe essere particolarmente inquietante per quelli di voi che ancora non ho depositato.
Questo articolo è stato originariamente pubblicato su La conversazione. Leggi il articolo originale di Youssef Benzarti, Assistant Professor di Economia presso l'Università della California, Los Angeles
Una scelta di detrazioni
Le imposte sul reddito rappresentano la più grande fonte di entrate fiscali del governo e
La ricerca sui costi di transazione del risparmio mostra che le persone lasciano spesso denaro sul tavolo, come in risparmio per la pensione e rivendicare i benefici del governo. Volevo sapere se stava succedendo la stessa cosa quando presentiamo le nostre tasse.
I singoli dichiaranti fiscali possono scegliere se elencare le detrazioni, ad esempio per donazioni di beneficenza o interessi ipotecari, o richiedere una detrazione standard. La suddivisione in voci richiede un certo sforzo, ma può fornire notevoli risparmi fiscali. Optare per la detrazione standard consente di risparmiare tempo, ma può comportare una scheda fiscale più ampia.
Ho sfruttato questa scelta per stimare i costi di deposito delle tasse. Cioè, se i costi di conformità non esistono, i contribuenti dovrebbero presumibilmente dettagliare se il vantaggio di farlo è maggiore di zero. Se ci sono costi, la suddivisione in voci è vantaggiosa solo se riduce la fattura fiscale di un valore superiore al costo della suddivisione in voci.
Cosa è rimasto sul tavolo
Quando le persone scelgono la detrazione standard, in realtà non sappiamo quanto avrebbero potuto risparmiare se avessero elencato.
Per ovviare a questo problema ho esaminato i dati di due anni in cui ci sono stati forti aumenti della detrazione standard: 1971 e 1988. Per capire perché, immagina che la detrazione standard l'anno scorso sia stata di $ 10.000 e quest'anno sia aumentata a $ 15.000. Ora i contribuenti con detrazioni totali appena sopra i $ 15.000 dovranno decidere se sopportare il dolore di elencare o semplicemente andare con la detrazione standard.
Confrontando la percentuale di contribuenti appena al di sopra della detrazione standard prima e dopo il forte aumento della detrazione standard, sono riuscito a ricostruire la distribuzione del mancato benefici. Per farla breve, mi ha mostrato che alcuni contribuenti scelgono la detrazione standard anche se l'indicazione in dettaglio avrebbe consentito loro di risparmiare denaro, risultando in una media di $ 644 rimasti sul tavolo.
Dopo aver suddiviso i risultati in base ai livelli di reddito, ho scoperto che gli individui più ricchi hanno maggiori probabilità di sacrificare i risparmi fiscali derivanti dall'elenco per evitare il tempo necessario per farlo. Ulteriori calcoli mi hanno portato a stimare che si percepisce in media che le detrazioni in dettaglio richiedano 19 ore di dolore e fatica.
Nel complesso, utilizzo questa analisi per stimare l'onere di presentare le nostre tasse. Si scopre che ammonta a circa 200 miliardi di dollari, o circa l'1,2% del PIL, che è da due a tre volte più grande di precedentemente stimato.
È qui che le cose peggiorano per i procrastinatori, che pagano un prezzo per ritardare l'inevitabile. Aspettando la scadenza per pagare le tasse, ho scoperto che è più probabile che le persone rinuncino a quelle detrazioni dettagliate. Forse è perché non hanno tempo. Oppure potrebbe essere perché il costo del tempo percepito per rovistare tra tutte le ricevute e i documenti e fare tutti i calcoli non sembra valsa la pena, anche se potrebbe esserlo.
Perché non lo risolviamo?
Mentre diversi Paesi hanno risolto questo problema, gli Stati Uniti sono in ritardo. La soluzione per ridurre drasticamente i costi di conformità è piuttosto semplice e benigna, ed è ciò che hanno fatto i paesi dalla Danimarca al Cile.
Si scopre che l'Internal Revenue Service conosce la maggior parte delle informazioni che ci viene richiesto di inserire nella nostra dichiarazione, come salari, interessi ipotecari, tasse statali, ecc. – e potrebbe inviarci resi precompilati che potremmo verificare per accuratezza e firmare. L'intero calvario potrebbe durare meno di un'ora.
Perché non ci siamo ancora? Alcuni suggeriscono che l'industria della preparazione delle tasse potrebbe avere qualcosa a che fare con questo, dal momento che tutto ciò che lo rende sostanzialmente più semplice potrebbe costare potenzialmente centinaia di milioni di dollari di entrate.
Sebbene il programma di file gratuito dell'IRS lo abbia reso un po' più semplice, richiede ancora molta registrazione e la percentuale di contribuenti che effettivamente depositano gratuitamente rimane molto bassa, a meno del 3% a partire dal 2014.
Se il Congresso sta per intraprendere una riforma del codice fiscale, la riduzione dei costi di conformità dovrebbe essere in cima alla lista delle cose da fare, qualcosa da tenere a mente mentre si agonizza per le tasse di quest'anno.
