הצעת החוק להפחתת המס בשנה שעברה ביצעה מספר שינויים ידידותיים להורים ב-529 תוכניות חינוך, חשבונות החיסכון הפופולריים המוטבים במס שהורים משתמשים בהם כדי לסייע בתשלום שכר הלימוד של ילדם. אתמול הודיעו מס הכנסה ומשרד האוצר שהם מנפיקים הנחיות ליישם את שלושת השינויים החדשים, וכדאי לשים לב אליהם אם גרבת כסף עבור חשבון שכר הלימוד של ילדך בשנת 2035.
השינוי הגדול ביותר, ללא ספק, הוא שהכסף כבר לא קשור להשכלה גבוהה, כפי שהיה מקובל באופן מסורתי. על פי חוק קיצוצי מס ועבודות משנת 2017 (TCJA), הורים יכולים כעת להשתמש בכסף ב-529 התוכניות שלהם כדי לשלם עד 10,000 דולר לשנה שכר לימוד לכל ילד ב- "בית ספר יסודי או תיכון (K-12) ציבורי, פרטי או דתי לפי בחירת המוטב." מה נחשב "יסודי או משני בית ספר" יוגדר על ידי ה-IRS בהנחיות החדשות וצפוי להיות עקבי עם אלה המתוארים בחסכון הדומה לחינוך של Coverdell חשבונות.
תקרת ה-$10,000 חלה רק על חינוך ל-K-12 ⏤ כך שההורים עדיין יכולים למשוך סכום בלתי מוגבל מדי שנה ל לכסות את שכר הלימוד במכללה ⏤ אבל אם ההורים ימשכו יותר מ-10,000 $ לשנה, הם ייפגעו עם 10 אחוז עוֹנֶשׁ. כמו כן, מדינות אינן מחויבות על ידי השינויים הפדרליים ועדיין עשויות להטיל מס כל כסף שנמשך כדי לכסות הוצאות K-12.
חוק המס החדש מאפשר גם להורים לגלגל כספים מתוכנית 529 שלהם לחשבון ABLE, "חשבון מועדף מס לאנשים שיש להם להיות נכה לפני גיל 26". המטרה של חשבונות ABLE היא לאפשר למשפחות לחסוך כסף ללא מס כדי לשלם עבור הוצאות הקשורות ל נָכוּת. נכון לעכשיו, מגבלת התרומה השנתית בחשבונות ABLE היא 15,000 דולר וזה יישאר מכסה קשה, ללא קשר אם הכסף מועבר מ-529 או מופקד בנפרד.
ולבסוף, שינוי שלא קשור לחוק המס האחרון אלא להגנה על האמריקאים מפני מס חוק הטיולים (PATH) משנת 2015 חותך להורים הפסקה אם הילד שלהם מקבל מונו או נושר מהקולג' אמצע סמסטר. ההנחיות החדשות יאפשרו למוטבים, כלומר לסטודנטים, להפקיד מחדש כל החזר של שכר לימוד או הוצאות חינוך לתוכנית 529 שלהם בתוך 60 יום מבלי להיפגע ממסים. אפילו טוב יותר, ההפקדה מחדש לא תיחשב כנגד מגבלות התרומה השנתיות.
