봄철은 소나기부터 새들의 지저귐, 따뜻한 날씨까지 많은 것을 가져다줍니다. 그것은 또한 세금 시즌이 다시 한 번 우리에게 다가왔다는 신호입니다. 
매년 1억 4천만 명의 미국 납세자들이 영수증과 명세서를 수집하는 데 셀 수 없이 많은 시간을 보내고 일정 및 양식, 1040 및 기타 다양한 지원 문서를 국세청에 제출 서비스. 올해 마감일은 4월 18일이다.
경제학자로서 나는 이 세금 신고 부담으로 인해 우리가 해야 하는 것보다 더 많은 세금을 내야 하는지 궁금했습니다. 내가 찾은 것 매우 놀랍고 특히 아직 제출하지 않은.
이 기사는 원래 대화. 읽기 원본 기사 ~에 의해 유세프 벤자르티, 로스앤젤레스 캘리포니아 대학교 경제학과 조교수
공제 선택
소득세는 정부의 가장 큰 세수원이며, 약 1조 5400억 달러 포함, 또는 GDP의 8.3%가 매년 우리 지갑에서 연방 재무부로 이체됩니다.
저축의 거래 비용에 대한 연구에 따르면 사람들은 다음과 같이 종종 돈을 테이블 위에 놓아두는 것으로 나타났습니다. 은퇴를 위한 저축 그리고 정부 혜택을 주장. 세금을 신고할 때도 같은 일이 발생하는지 알고 싶었습니다.
개별 세금 신고자는 자선 기부 또는 모기지 이자와 같은 공제 항목을 항목화할지 또는 표준 공제를 청구할지 선택할 수 있습니다. 항목화에는 약간의 노력이 필요하지만 큰 세금 절감 효과를 얻을 수 있습니다. 표준 공제를 선택하면 시간이 절약되지만 세금 탭이 더 커질 수 있습니다.
나는 이 선택을 이용하여 세금 신고 비용을 추정했습니다. 즉, 준수 비용이 존재하지 않는 경우 납세자는 그렇게 함으로써 얻을 수 있는 이익이 0보다 크면 항목별로 분류할 것입니다. 비용이 있는 경우 항목별 비용보다 세금을 더 많이 줄이는 경우에만 항목별이 유리합니다.
테이블에 남은 것은
사람들이 표준 공제를 선택할 때 항목별로 분류했다면 얼마나 절약할 수 있었는지 실제로 알지 못합니다.
이 문제를 해결하기 위해 표준 공제가 크게 증가한 2년(1971년과 1988년)의 데이터를 조사했습니다. 그 이유를 이해하기 위해 작년 표준 공제액이 $10,000이고 올해 $15,000로 인상되었다고 상상해 보십시오. 이제 총 공제액이 $15,000를 약간 넘는 납세자는 항목화의 고통을 감수할지 아니면 표준 공제를 사용할지 결정해야 합니다.
표준공제 직전과 직후의 납세자 비율을 비교하여 표준공제의 큰 폭의 증가로, 나는 기각된 분포를 재구성할 수 있었다. 혜택. 간단히 말해서, 일부 납세자들은 항목별로 비용을 절약할 수 있음에도 불구하고 표준 공제를 선택하여 평균 $644가 테이블에 남아 있음을 보여주었습니다.
소득 수준별로 결과를 분류한 후, 나는 부유한 개인이 시간을 피하기 위해 항목별로 세금 절감을 희생할 가능성이 더 높다는 것을 발견했습니다. 추가 계산을 통해 항목별 공제가 평균 19시간의 고통과 노력이 필요한 것으로 인식되는 것으로 추정되었습니다.
전체적으로 저는 이 분석을 사용하여 세금 신고 부담을 추정합니다. 약 2000억 달러(GDP의 약 1.2%)에 달하는 것으로 밝혀졌는데, 이전에 추정.
이것은 불가피한 지연에 대한 대가를 치르는 미루는 사람들에게 더 악화되는 곳입니다. 세금 납부 마감일까지 기다리면서 사람들이 항목별 공제를 포기할 가능성이 더 높다는 것을 발견했습니다. 아마도 시간이 부족하기 때문일 것입니다. 또는 모든 영수증과 서류를 뒤지고 모든 계산을 수행하는 데 드는 시간 비용이 노력할 가치가 있는 것처럼 보이지 않기 때문일 수도 있습니다.
왜 이것을 수정하지 않습니까?
하는 동안 여러 국가 이 문제를 해결한 미국은 뒤처져 있습니다. 규정 준수 비용을 획기적으로 줄이는 솔루션은 매우 간단하고 무난하며 덴마크에서 칠레에 이르는 국가에서 해왔습니다.
국세청은 급여, 모기지 이자, 주세 등과 같이 보고서에 입력해야 하는 대부분의 정보를 알고 있는 것으로 나타났습니다. – 정확성과 서명을 확인할 수 있도록 미리 채워진 반품을 보낼 수 있습니다. 전체 시련은 1시간 미만이 소요될 수 있습니다.
왜 우리는 아직 거기에 있지 않습니까? 일부 제안 세금 준비 산업이 그것과 관련이 있을 수 있다는 사실을 알았습니다. 그 이유는 세금 준비 산업을 상당히 쉽게 만드는 모든 것이 잠재적으로 수억 달러의 수익을 요할 수 있기 때문입니다.
IRS의 무료 신고 프로그램이 이를 좀 더 단순하게 만들긴 했지만 여전히 많은 기록을 보관해야 하며 실제로 무료로 신고하는 납세자의 비율은 여전히 매우 낮습니다. 2014년 기준 3% 미만.
의회가 세금 코드의 개혁을 착수하려고 하면 규정 준수 비용을 줄이는 것이 해야 할 일 목록의 맨 위에 있어야 합니다.
