A primavera traz muitas coisas, desde chuvas proverbiais até o chilrear dos pássaros e um clima mais quente. Também sinaliza que a temporada de impostos está mais uma vez sobre nós. 
Todos os anos, 140 milhões de contribuintes dos EUA passam incontáveis horas recolhendo recibos e extratos, preenchendo uma variedade de cronogramas e formulários, e enviar seus 1040s e vários outros documentos de suporte para a Receita Federal Serviço. Este ano, o prazo final é 18 de abril.
Como economista, me perguntei se essa carga tributária resulta em mais impostos do que deveríamos. O que eu encontrei é bastante surpreendente e deve ser especialmente perturbador para aqueles de vocês que ainda não arquivou.
Este artigo foi publicado originalmente em A conversa. Leia o artigo original por Youssef Benzarti, um professor assistente de economia na Universidade da Califórnia, em Los Angeles
Uma escolha de deduções
O imposto de renda representa a maior fonte de receita fiscal do governo e envolvem cerca de US $ 1,54 trilhão
A pesquisa sobre os custos de transação da economia mostra que as pessoas frequentemente deixam dinheiro na mesa, como em economizando para a aposentadoria e reivindicando benefícios do governo. Queria saber se a mesma coisa estava acontecendo quando apresentamos nossos impostos.
Os contribuintes individuais podem escolher se desejam discriminar as deduções, como para doações de caridade ou juros de hipotecas, ou solicitar uma dedução padrão. A especificação de itens requer algum esforço, mas pode proporcionar uma grande economia de impostos. Optar pela dedução padrão economiza tempo, mas pode resultar em uma guia tributária maior.
Eu explorei essa escolha para estimar os custos de declaração de impostos. Ou seja, se os custos de conformidade não existissem, os contribuintes provavelmente discriminariam se o benefício de fazê-lo fosse maior do que zero. Se houver custos, a especificação do item é benéfica apenas se reduzir a cobrança de impostos em mais do que o custo da especificação do item.
O que sobrou na mesa
Quando as pessoas escolhem a dedução padrão, não sabemos realmente o quanto elas poderiam ter economizado se tivessem discriminado.
Para contornar esse problema, examinei dados de dois anos em que houve grandes aumentos na dedução padrão: 1971 e 1988. Para entender o motivo, imagine que a dedução padrão no ano passado foi de $ 10.000 e aumentou neste ano para $ 15.000. Agora, os contribuintes com deduções totais um pouco acima de US $ 15.000 terão de decidir se suportam a dor de discriminar ou apenas optam pela dedução padrão.
Ao comparar a porcentagem de contribuintes logo acima da dedução padrão antes e depois do grande aumento na dedução padrão, fui capaz de reconstruir a distribuição de benefícios. Para encurtar a história, ele me mostrou que alguns contribuintes escolhem a dedução padrão, embora a especificação dos itens os teria economizado dinheiro, resultando em uma média de $ 644 sendo deixados na mesa.
Depois de decompor os resultados por níveis de renda, descobri que os indivíduos mais ricos têm maior probabilidade de sacrificar a economia de impostos com a especificação do item para evitar o tempo que levaria para fazê-lo. Cálculos posteriores me levaram a estimar que discriminar as deduções leva, em média, 19 horas de dor e esforço.
Ao todo, uso essa análise para estimar o ônus da declaração de nossos impostos. Acontece que equivale a cerca de US $ 200 bilhões, ou cerca de 1,2 por cento do PIB, que é duas a três vezes maior do que previamente estimado.
É aí que fica pior para os procrastinadores, que pagam um preço por adiar o inevitável. Ao esperar até o prazo final para pagar seus impostos, descobri que as pessoas estão mais propensas a renunciar a essas deduções detalhadas. Talvez seja porque eles não têm tempo. Ou pode ser porque o custo de tempo percebido de vasculhar todos os recibos e papéis e fazer todos os cálculos simplesmente não parece valer o esforço - mesmo que possa valer a pena.
Por que não consertamos isso?
Enquanto muitos países resolveram esse problema, os EUA estão ficando para trás. A solução para reduzir drasticamente os custos de conformidade é muito simples e benigna, e é o que países da Dinamarca ao Chile fizeram.
Acontece que a Receita Federal conhece a maioria das informações que somos obrigados a inserir em nosso retorno - como salários, juros de hipotecas, impostos estaduais, etc. - e poderia nos enviar devoluções pré-preenchidas para que pudéssemos verificar a precisão e assinar. Todo o calvário pode levar menos de uma hora.
Por que ainda não chegamos? Alguns sugerem que a indústria de preparação de impostos pode ter algo a ver com isso, uma vez que qualquer coisa que torne isso substancialmente mais fácil poderia custar centenas de milhões de dólares em receita.
Embora o programa de arquivo gratuito do IRS o tenha tornado um pouco mais simples, ele ainda requer muitos registros, e a porcentagem de contribuintes que realmente registram de graça permanece muito baixa, em pouco de 3 por cento em 2014.
Se o Congresso está prestes a realizar uma reforma do código tributário, a redução dos custos de conformidade deve estar no topo de sua lista de tarefas - algo para se manter em mente enquanto você agoniza com os impostos deste ano.
