Будь то неожиданность или долгожданное расторжение брака, он меняет каждый аспект вашей жизни, в том числе способ подачи налоговой декларации. Если у вас есть в разводе в 2022 году все, начиная с вашего статуса подачи (вы заполнили новую форму W-4, верно?) к тому, как вы утверждаете, что иждивенцы должны быть скорректированы. Более того, вам также придется учитывать такие вещи, как алименты, алименты и раздел имущества.
Короче говоря, когда вы подача налогов после развода необходимо учитывать множество факторов и задавать множество вопросов (Вы подаете заявление как одинокий или глава семьи? Можете ли вы воспользоваться налоговой льготой на детей?) Итак, чтобы помочь вам не сбиться с пути в этом налоговом сезоне и подготовить вас ко всем изменениям в вашей ситуации, вот несколько основных моментов, которые следует знать.
1. Изменение статуса подачи
В случае развода первое и, возможно, наиболее очевидное изменение — это ваш статус подачи документов. Налоговое управление США предоставляет четыре разных статуса подачи документов: «Замужем, подающим заявление совместно», «Замужем, подающим заявление отдельно», «Глава семьи» и «Холостяк». Состоящие в браке налогоплательщики могут выбрать любой из них, кроме холостых.
После того, как ваш развод будет завершен, ваши варианты будут ограничены подачей заявления главой семьи и подачей единственного заявления. Если вы юридически проживаете отдельно, но еще не развелись, вы можете выбрать «Подача документов о браке отдельно». Пол Миллер, управляющий партнер и CPA в Miller & Co, LLP в Нью-Йорке, подчеркивает понимание вашего выбора, поскольку «изменение может повлиять на стандартный вычет человека, налоговые ставки и право на определенные кредиты и вычеты».
- Одинокий
Не состоящие в браке налогоплательщики могут подать заявление как холостые независимо от того, есть ли у них иждивенцы. Как правило, родитель разводящегося ребенка, не являющийся опекуном, подает заявление как холост, если в их доме не проживают дети от другого брака более чем на неполный рабочий день.
Статус единой подачи обеспечивает самые низкие стандартные вычеты и самые узкие налоговые категории среди всех доступные статусы подачи, что приводит к более высокому налогооблагаемому доходу и меньшему количеству возможностей для кредитов и вычеты. Если вы разведены и не содержали детей в течение большей части года, вы должны подать заявление как «Холостяк».
- Глава семьи
Статус главы домохозяйства зарезервирован для плательщиков единого налога, которые имеют хотя бы одного иждивенца и оплачивают не менее половины расходов на содержание дома иждивенца. Как правило, это родитель с большинством опеки над любыми детьми в браке. Чтобы претендовать на статус главы домохозяйства, вы должны быть юридически одиноки или, в случае разлученных пар, проживать отдельно не менее шести месяцев.
«Этот статус обычно приводит к меньшему общему налоговому счету, чем подача заявки в качестве единого налогоплательщика, поскольку он обеспечивает больший стандартный вычет и более низкие налоговые ставки», — говорит Миллер.
- Замужем подача раздельно
Чтобы использовать статус «Замужем и подает отдельно», вы все еще должны состоять в законном браке и не получить Постановление о разводе или Постановление о раздельном содержании до 31 декабря. Раздельно проживающие пары и пары, которые жили раздельно не менее полугода, но не имеют законного распоряжения о раздельном проживании, могут использовать статус «Замужем и подает документы раздельно».
Каждый супруг подает свою собственную декларацию, сообщая только о своем доходе и требуя своих собственных кредитов и вычетов. Они несут единоличную ответственность за свои налоговые обязательства и являются единственными владельцами любых возмещений.
Налоговые категории для тех, кто выбирает «Замужняя подача документов отдельно», уже, чем для главы домохозяйства, что приводит к более высокому налогооблагаемому доходу. Кроме того, если вы используете статус «Замужем и подает отдельно», вы теряете общую стоимость кредитов и вычетов, таких как вычет процентов по студенческому кредиту и Кредит на уход за детьми и иждивенцами, и может претендовать только на половину стандартного вычета, налогового вычета на детей и отчисления на пенсионные накопления взносы на счет.
Есть лишь несколько ситуаций, когда было бы полезно использовать статус «Замужем и подает отдельно», поэтому обязательно проконсультируйтесь с налоговым специалистом, прежде чем выбрать этот статус. IRS предоставляет полезный инструмент, который поможет вам определить правильный статус подачи для вашей ситуации.
2. Требование иждивенцев
Следующим важным шагом в прояснении налоговой ситуации после развода является определение того, кто из супругов претендует на детей-иждивенцев.
IRS не признает договоренности и основания совместной опеки. положение родителя-опекуна на родителя, который имел ребенка в течение большей части года. Если ребенок спал в доме отца 183 ночи в году и в доме матери 182 ночи в году, отец для целей налогообложения считается родителем-опекуном.
Если детей несколько, каждый родитель может претендовать на роль главы семьи, если они могут предоставить документы, подтверждающие, что каждый ребенок провел большую часть года с одним из родителей или с другим, и этот родитель обеспечивал большую часть финансовых поддерживать.
Только родитель-опекун имеет право требовать кредиты и вычеты на основе иждивенцев. Ведение учета посещений имеет решающее значение, поскольку IRS очень разборчива, когда дело доходит до того, кто претендует на иждивенцев. Вот несколько моментов, о которых следует помнить.
- Ребенок не может быть заявлен в качестве иждивенца двумя разными людьми, если только эти люди не состоят в браке и не подают совместную налоговую декларацию. Таким образом, если и вы, и ваш бывший супруг заявляете об одном и том же ребенке в качестве иждивенца, возврат, который был получен вторым, будет возвращен.
- Если вы платите медицинские расходы для вашего ребенка, эти расходы могут подлежать вычету, даже если вы не считаетесь родителем-опекуном.
- Если вы и ваш супруг не можете договориться о том, кто является родителем-опекуном, в IRS есть правило разрешения конфликтов, которое позволяет родитель с самым высоким скорректированным валовым доходом, чтобы претендовать на ребенка и иметь право на получение кредитов на иждивении и вычеты.
3. Выводы
Претензия на иждивенца открывает несколько ценных кредитов и вычетов, доступных родителю-опекуну.
- Детский налоговый кредит
CTC – это кредит в размере до 2000 долларов на ребенка, отвечающего требованиям. «Чтобы соответствовать требованиям, ребенок должен быть гражданином США, гражданином или иностранцем-резидентом и должен находиться на вашем иждивении», — сказал Миллер. «Кредит начинает постепенно сокращаться для налогоплательщиков с более высокими доходами».
- Кредит заработанного дохода (EIC)
EIC — это налоговая льгота для налогоплательщиков с низким и средним доходом, имеющих детей. «Как правило, родитель, с которым ребенок прожил большую часть года, имеет право требовать EIC», — сказал Миллер. «Однако, если ребенок прожил с каждым родителем одинаковое количество дней в году, применяются правила разрешения конфликтов. В соответствии с этими правилами родитель с более высоким скорректированным валовым доходом (AGI) имеет право претендовать на получение кредита».
- Налоговый кредит на детей и иждивенцев
CDCC предоставляет налогоплательщику кредит на процент расходов по уходу за ребенком, понесенных во время работы или поиска работы. «Как правило, родитель, который заявляет, что ребенок является его иждивенцем, имеет право претендовать на кредит», — сказал Миллер. «Однако, если ребенок проводит одинаковое время с каждым родителем, родитель с более высоким AGI [правило разрешения конфликтов] имеет право претендовать на признание».
4. Расчет платежей финансовой поддержки
IRS по-разному относится к выплате алиментов и алиментов, когда речь идет о налогах, поэтому важно вести подробный учет выплаченных и полученных сумм по каждой категории.
- Поддержка детей
Выплаты алиментов выплаты от родителя, не являющегося опекуном, родителю, не являющемуся опекуном, не подлежат налогообложению, а платежи, полученные родителем-опекуном от родителя, не являющегося опекуном, не облагаются налогом. Полученные алименты не должны добавляться к вашему годовому доходу при определении вашего скорректированного валового дохода.
Выплаты алиментов не зависят от налогов и считаются для плательщика расходами на проживание. Родитель, не являющийся опекуном, может вычесть некоторые медицинские расходы на иждивенцев, но они представляют собой постатейные вычеты и считаются отдельными от выплат алиментов.
- Алименты
Выплаты алиментов раньше не облагались налогом для плательщика, и получатель не должен был сообщать об этом. С налогового 2019 года это уже не так.
В случае развода, завершенного в течение или после налогового года 2019, алименты не подлежат налогообложению плательщиком, а получатель не обязан платить налоги с любых полученных алиментов или супружеских выплат.
Это не относится к разводам, завершенным до 2019 года — платежи вычитаются из налогооблагаемой суммы плательщиком, а получатель должен сообщать платежи как налогооблагаемый доход.
Если вам необходимо сообщить об алиментах (ваш развод был завершен до 2019 года), сделайте это в соответствующем поле в своем программном обеспечении для налоговой подготовки. Если нет поля для алиментов, введите его в качестве прочих доходов.
5. Раздел имущества и активов
Совместное имущество, как правило, делится или передается между супругами до завершения развода и указывается в соглашении о разводе. Дома и другие активы могут быть переименованы или проданы, а выручка разделена или сохранена одним из супругов. Отчетность об этих доходах необходима в некоторых случаях, но не во всех.
«Передача имущества между супругами в рамках бракоразводного процесса, как правило, не облагается налогом», — сказал Миллер. «Однако, если передача связана с ценным имуществом, таким как акции или недвижимость, принимающий супруг может платить налог на прирост капитала, если он продает собственность».
Если в рамках официального соглашения о разводе вы и ваш супруг решите продать свое основное место жительства, вам, возможно, придется заплатить налог на прирост капитала с выручки от продажи. Действующее налоговое законодательство позволяет вам и вашему бывшему партнеру исключить до 250 000 долларов прибыли до того, как выручка будет облагаться налогом.
Разделение пенсионных сбережений также вступает в игру, когда вы подаете налоговую декларацию после развода. Просто обналичить 401 (k) или IRA, чтобы разделить средства с вашим супругом, — плохая идея. IRS рассматривает это как снятие средств, и эти средства облагаются налогом на прирост капитала.
Налоговое управление США предлагает обходной путь под названием «Приказ о квалифицированных семейных отношениях», который позволяет получать доступ супруга к пенсионным фондам без того, чтобы платящий супруг застрял с налоговым счетом при переводе.
Когда вы подаете налоговую декларацию, налогооблагаемые доходы от раздела имущества должны указываться как «прочие доходы», если в вашем программном обеспечении для налоговой подготовки не указано специальное поле.
***
Итак, вот оно. Развод означает значительные изменения во многих важных областях, включая налоги. Изучение того, как расторжение брака влияет на вашу налоговую ситуацию, является ключом к тому, чтобы избежать неприятного сюрприза, когда наступит время уплаты налогов.
Также важно вести подробные и точные записи обо всех посещениях, оплате медицинских расходов и разделе имущества в течение года. так как это поможет гарантировать, что вы не оставите деньги на столе или в руках IRS, и что вы не будете удивлены огромными налоговыми обязательствами, когда вы файл. Удачи.