Jar prináša veľa vecí, od povestných prehánok až po štebot vtákov a teplejšie počasie. To tiež signalizuje, že daňové obdobie je opäť pred nami. 
Každý rok 140 miliónov daňových poplatníkov v USA strávi nespočetné množstvo hodín zbieraním potvrdení a výpisov a vypĺňaním rôznych plánov a formulárov a predloženie ich 1040 a rôznych ďalších podporných dokumentov na Internal Revenue servis. Tento rok je termín 18. apríla.
Ako ekonóma ma zaujímalo, či toto daňové zaťaženie vedie k tomu, že platíme viac daní, ako by sme mali. Čo som našiel je dosť prekvapivé a malo by to byť obzvlášť znepokojujúce pre tých z vás, ktorí stále nepodali.
Tento článok bol pôvodne publikovaný dňa Konverzácia. Čítať pôvodný článok podľa Youssef Benzarti, odborný asistent ekonómie na Kalifornskej univerzite v Los Angeles
Výber zrážok
Dane z príjmu predstavujú najväčší zdroj daňových príjmov vlády a zahŕňajú približne 1,54 bilióna USDalebo 8,3 percenta HDP, ktoré sa každoročne presúvajú z našich peňaženiek do federálnej pokladnice.
Výskum transakčných nákladov na sporenie ukazuje, že ľudia často nechávajú peniaze na stole, napríklad v sporenie na dôchodok a nárok na štátne dávky. Chcel som vedieť, či sa to isté deje aj pri podávaní daní.
Jednotliví daňoví poplatníci si môžu vybrať, či budú rozpisovať odpočty, napríklad pre charitatívne dary alebo úroky z hypotéky, alebo či si budú nárokovať štandardný odpočet. Rozpis položiek si vyžaduje určité úsilie, ale môže poskytnúť veľké daňové úspory. Výber štandardného odpočtu šetrí čas, ale môže viesť k väčšej karte dane.
Túto voľbu som využil na odhad nákladov na daňové priznanie. To znamená, že ak neexistujú náklady na dodržiavanie predpisov, daňoví poplatníci by pravdepodobne rozpisovali položky, ak je prínos z toho väčší ako nula. Ak existujú náklady, rozpisovanie položiek je prospešné iba vtedy, ak znižuje daňový účet o viac ako náklady na rozpisovanie.
Čo zostalo na stole
Keď si ľudia vyberú štandardný odpočet, v skutočnosti nevieme, koľko by mohli ušetriť, keby boli rozpísané na jednotlivé položky.
Aby som tento problém obišiel, preskúmal som údaje z dvoch rokov, v ktorých došlo k veľkému nárastu štandardného odpočtu: 1971 a 1988. Aby ste pochopili prečo, predstavte si, že štandardný odpočet v minulom roku bol 10 000 USD a tento rok sa zvýšil na 15 000 USD. Teraz sa daňoví poplatníci s celkovými zrážkami tesne nad 15 000 USD budú musieť rozhodnúť, či budú znášať bolesť pri rozpisovaní položiek, alebo budú jednoducho postupovať podľa štandardného odpočtu.
Porovnaním percenta daňovníkov tesne nad štandardným odpočtom pred a po veľké zvýšenie štandardného odpočtu, podarilo sa mi zrekonštruovať rozdelenie ušl výhod. Skrátka, ukázalo mi to, že niektorí daňoví poplatníci si volia štandardný odpočet, aj keď by im rozpisovanie položiek ušetrilo peniaze, výsledkom čoho by na stole zostalo v priemere 644 dolárov.
Po rozdelení výsledkov podľa úrovní príjmov som zistil, že bohatší jednotlivci s väčšou pravdepodobnosťou obetujú daňové úspory z rozpisovania, aby sa vyhli času, ktorý by si to vyžadovali. Ďalšie výpočty ma viedli k odhadu, že rozdelenie odpočtov podľa jednotlivých položiek si v priemere zaberie 19 hodín bolesti a námahy.
Celkovo používam túto analýzu na odhadnutie záťaže pri podávaní našich daní. Ukazuje sa, že to predstavuje približne 200 miliárd dolárov alebo približne 1,2 percenta HDP, čo je dvakrát až trikrát viac ako predtým odhadnuté.
Tu je to horšie pre prokrastinátorov, ktorí platia cenu za oddialenie nevyhnutného. Tým, že som počkal na konečný termín na vykonanie daní, zistil som, že ľudia sa s väčšou pravdepodobnosťou vzdajú týchto podrobných odpočtov. Možno preto, že im chýba čas. Alebo to môže byť preto, že vnímané časové náklady na hrabanie sa po všetkých účtenkách a papieroch a robenie všetkých výpočtov jednoducho nestoja za námahu – aj keď možno.
Prečo to neopravíme?
Zatiaľ čo niekoľkých krajinách vyriešili tento problém, USA zaostávajú. Riešenie drastického zníženia nákladov na dodržiavanie predpisov je celkom jednoduché a neškodné a urobili to krajiny od Dánska po Čile.
Ukázalo sa, že Internal Revenue Service pozná väčšinu informácií, ktoré sme povinní uviesť v našom priznaní – ako sú mzdy, úroky z hypotéky, štátne dane atď. – a mohli by sme nám poslať vopred vyplnené výkazy, ktorých presnosť sme mohli overiť a podpísať. Celé utrpenie mohlo trvať menej ako hodinu.
Prečo tam ešte nie sme? Niektorí navrhujú že s tým môže mať niečo spoločné odvetvie prípravy daní, keďže čokoľvek, čo to podstatne zjednoduší, by ho mohlo stáť potenciálne stovky miliónov dolárov v príjmoch.
Aj keď je program bezplatných súborov IRS o niečo jednoduchší, stále si vyžaduje veľa záznamov a percento daňových poplatníkov, ktorí skutočne podávajú údaje zadarmo, zostáva veľmi nízke. menej ako 3 percentá od roku 2014.
Ak sa Kongres chystá uskutočniť reformu daňového zákonníka, zníženie nákladov na dodržiavanie predpisov by malo byť na prvom mieste v ich zozname úloh – na čo treba pamätať, keď sa budete trápiť nad tohtoročnými daňami.
