Ne glede na to, ali je presenečenje ali pa se že dolgo čaka, razpad zakonske zveze spremeni vse vidike vašega življenja – vključno s tem, kako oddate davke. Če imaš ločena v letu 2022 vse od vašega statusa prijave (izpolnil si nov W-4, kajne?) je treba prilagoditi, kako zahtevate vzdrževane družinske člane. Še več, morali boste upoštevati tudi stvari, kot so preživnina za otroke, plačila preživnine in delitev premoženja.
Skratka, ko ste prijava davkov po ločitvi je treba upoštevati veliko dejavnikov in postaviti veliko vprašanj (Ali prijavo vlagate kot samski ali kot glava gospodinjstva? Ali lahko izkoristite davčno olajšavo za otroke?) Torej, da bi vam pomagali ostati na dobri poti v tej davčni sezoni in vas pripraviti na vse načine, kako se je vaš položaj spremenil, je tukaj nekaj glavnih točk, ki jih morate poznati.
1. Prilagajanje statusa vložitve
V primeru ločitve je prva in nedvomno najbolj očitna sprememba vaš status prijave. IRS zagotavlja štiri različne statuse prijave: poročena prijava skupaj, poročena prijava ločeno, vodja gospodinjstva in samski. Poročeni davčni vložniki lahko izberejo katerega koli od njih, razen samskih.
Ko je vaša ločitev zaključena, so vaše možnosti omejene na vložitev vodje gospodinjstva in enotno vložitev. Če ste zakonsko ločeni, a še niste ločeni, boste morda lahko izbrali ločeno prijavo zakonske zveze. Paul Miller, poslovodni partner in CPA pri Miller & Co, LLP v New Yorku, poudarja razumevanje vaših odločitev, saj »sprememba lahko vpliva na standardni odbitek osebe, davčne stopnje in upravičenost do določenih kreditov in odbitki."
- Samski
Neporočeni davčni zavezanci se lahko prijavijo kot samski, ne glede na to, ali imajo vzdrževane družinske člane ali ne. Na splošno bo starš, ki ni skrbnik razvezanega otroka, vložil kot samski, razen če otroci iz drugega zakona živijo v njihovem domu več kot s krajšim delovnim časom.
Status enotne prijave zagotavlja najnižji standardni odbitek in najožje davčne razrede med vsemi razpoložljivi statusi vložitve, kar ima za posledico višji obdavčljivi dohodek in manj možnosti za kredite in odbitki. Če ste ločeni in večino leta niste vzdrževali otrok, se morate prijaviti kot samski.
- Glava družine
Status prijave vodje gospodinjstva je rezerviran za samostojne davkoplačevalce, ki imajo vsaj enega vzdrževanega družinskega člana in plačujejo vsaj polovico stroškov vzdrževanja vzdrževanega doma. Običajno je to tisti od staršev, ki ima večinsko skrbništvo nad otroki v zakonu. Če želite izpolniti pogoje za prijavo za glavo gospodinjstva, morate biti pravno samski ali, v primeru ločenih parov, živeti ločeno vsaj šest mesecev.
"Ta status običajno povzroči nižji skupni davčni račun kot prijava kot en davkoplačevalec, saj zagotavlja večji standardni odbitek in nižje davčne stopnje," pravi Miller.
- Poročena vložitev ločeno
Če želite uporabiti status Married Filing Separately, morate biti še vedno zakonito poročeni in do 31. decembra niste pridobili odločbe o razvezi zakonske zveze o ločeni preživnini. Odtujeni pari in pari, ki so vsaj pol leta živeli ločeno, vendar brez zakonskega naloga za ločitev, lahko uporabljajo status Married Filing Separately.
Vsak zakonec vloži svojo napoved, poroča le o svojem dohodku in zahteva svoje kredite in odbitke. Sami so odgovorni za svoje davčne obveznosti in edini lastnik morebitnih povračil.
Davčni razredi za tiste, ki izberejo ločeno prijavo zakonske zveze, so ožji od tistih za glavo gospodinjstva, kar ima za posledico višji obdavčljivi dohodek. Poleg tega, če uporabljate status Married Filing Separately, izgubite na skupni vrednosti kreditov in odbitkov, kot je odbitki obresti študentskega posojila in Kredit za nego otroka in vzdrževane osebe, in lahko zahteva samo polovico standardnega odbitka, davčno olajšavo za otroke in odbitki za pokojninsko varčevanje prispevki na račun.
Obstaja le nekaj situacij, v katerih bi bilo koristno uporabiti status Married Filing Separately, zato se obvezno posvetujte z davčnim strokovnjakom, preden izberete ta status. IRS nudi uporabno orodje, ki vam bo pomagalo določite pravilen status vložitve za vašo situacijo.
2. Uveljavljanje vzdrževanih družinskih članov
Ugotavljanje, kateri zakonec zahteva morebitne vzdrževane otroke, je naslednji pomemben korak pri razjasnitvi vašega davčnega položaja po ločitvi.
IRS ne priznava dogovorov o skupnem skrbništvu in podlag položaj starša skrbnika na starša, ki je imel otroka večji del leta. Če je otrok prespal pri očetu 183 noči v letu in pri materi 182 noči v letu, se oče za davčne namene šteje za skrbnika.
Če je otrok več, lahko vsak od staršev zahteva vlogo vodje gospodinjstva, če lahko predloži dokumentacijo za vsakega otroka preživel večino leta pri enem ali drugem staršu in ta starš je zagotovil večino finančnih sredstev podporo.
Samo starš, ki je skrbnik, ima pravico zahtevati kredite in odbitke za vzdrževane osebe. Vodenje evidenc o obiskih je ključnega pomena, saj je davčna uprava zelo izbirčna, ko gre za zahtevke za vzdrževane družinske člane. Tukaj je nekaj točk, ki jih morate upoštevati.
- Otroka ne moreta uveljavljati kot vzdrževanega člana dve različni osebi, razen če sta poročeni in vložita skupno davčno napoved. Torej, če vi in vaš nekdanji zakonec zahtevate istega otroka kot vzdrževanega člana, bo vrnjena napoved, ki je bila prejeta kot druga.
- Če plačate zdravstvene stroške za vašega otroka, so lahko ti stroški odbitni, tudi če ne veljate za starša, ki je skrbnik.
- Če se z zakoncem ne moreta dogovoriti o tem, kdo je skrbnik, ima davčna uprava pravilo o izenačenju, ki dovoljuje starš z najvišjim prilagojenim bruto dohodkom, da zahteva otroka in izpolnjuje pogoje za dobropise za vzdrževane osebe in odbitki.
3. Izdelava odbitkov
Vložitev zahtevka za vzdrževanca odpre več dragocenih kreditov in odbitkov, ki so na voljo staršu, ki je skrbnik.
- Davčna olajšava za otroke
CTC je dobroimetje do 2000 $ na otroka, ki izpolnjuje pogoje. "Da bi bil otrok upravičen, mora biti državljan ZDA, državljan ali tujec s stalnim prebivališčem in mora biti vaš vzdrževanec," je dejal Miller. "Kredit se začne postopno odpravljati za davkoplačevalce z višjimi dohodki."
- Dobropis zasluženega dohodka (EIC)
EIC je davčna olajšava za davkoplačevalce z nizkimi do zmernimi dohodki, ki imajo otroke. "Na splošno je starš, pri katerem je otrok živel večji del leta, upravičen zahtevati EIC," je dejal Miller. »Če pa je otrok med letom živel pri obeh starših enako število dni, veljajo pravila izenačenja. V skladu s temi pravili je starš z višjim prilagojenim bruto dohodkom (AGI) upravičen do uveljavljanja kredita.«
- Davčni dobropis za otroke in vzdrževane osebe
CDCC daje davkoplačevalcu dobropis za odstotek stroškov varstva otrok, ki nastanejo med delom ali iskanjem dela. "Na splošno je starš, ki trdi, da je otrok vzdrževanec, upravičen zahtevati kredit," je dejal Miller. "Če pa otrok preživi enak čas z obema staršema, ima starš z višjim AGI [pravilo izenačenja] pravico zahtevati kredit."
4. Ugotavljanje plačil finančne podpore
IRS različno obravnava plačila preživnine za otroke in plačila preživnine, ko gre za davke, zato je pomembno voditi podrobno evidenco plačanih in prejetih zneskov v vsaki kategoriji.
- Podpora otroku
Plačila preživnine nakazana od starša, ki ni skrbnik, do starša, ki je skrbnik, niso davčno priznana, plačila, ki jih starš, ki je skrbnik, prejme od starša, ki ni skrbnik, pa niso obdavčena. Prejetih plačil preživnine za otroke ne bi smeli dodati vašemu letnemu dohodku pri določanju vašega prilagojenega bruto dohodka.
Plačila preživnine so davčno nevtralna in za plačnika veljajo za življenjski strošek. Starš, ki ni skrbnik, lahko odšteje nekatere vzdrževane zdravstvene stroške, vendar so ti odbitki razčlenjeni in se štejejo za ločene od plačil preživnine za otroka.
- Preživnina
Plačila preživnine so bila za plačnika davčno priznana in jih prejemniku ni bilo treba prijaviti. Od davčnega leta 2019 temu ni več tako.
Za ločitve, dokončane med davčnim letom 2019 ali po njem, plačnik preživnine ni davčno priznan in prejemniku ni treba plačati davka na prejeto preživnino ali preživnino za zakonca.
To ne velja za ločitve, pravnomočne pred letom 2019 — plačila so davčno priznana za plačnika, prejemnik pa mora plačila prijaviti kot obdavčljivi dohodek.
Če morate prijaviti preživnino (vaša ločitev je bila zaključena pred letom 2019), to storite v ustreznem polju v programski opremi za pripravo davkov. Če polja za preživnino ni, jo vpišite med druge dohodke.
5. Delitev premoženja in sredstev
Zakonsko premoženje se na splošno razdeli ali prenese med zakoncema pred zaključkom ločitve in je določeno v sporazumu o ločitvi. Domovi in drugo premoženje se lahko preimenuje ali proda, izkupiček pa razdeli ali obdrži en zakonec. Poročanje o teh prihodkih je v nekaterih primerih potrebno, vendar ne v vseh.
"Prenos premoženja med zakoncema kot del ločitvene poravnave na splošno ni obdavčen," je dejal Miller. "Če pa prenos vključuje cenjeno premoženje, kot so delnice ali nepremičnine, lahko zakonec prejemnik dolguje davek na kapitalski dobiček, če proda premoženje."
Če se v okviru uradne ločitvene pogodbe vi in vaš zakonec odločita prodati svoje primarno prebivališče, boste morda morali plačati davek na kapitalski dobiček od izkupička od prodaje. Trenutna davčna zakonodaja vam in vašemu bivšemu dovoljuje, da izključite do 250.000 $ dobička, preden se izkupiček obdavči.
Delitev pokojninskih prihrankov pride v poštev tudi, ko vložite davke po ločitvi. Preprosto izplačilo 401(k) ali IRA za razdelitev sredstev s svojim zakoncem je slaba ideja. Davčna uprava to vidi kot umik in ta sredstva so predmet davka na kapitalski dobiček.
IRS ponuja rešitev, imenovano Qualified Domestic Relations Order, ki omogoča prejem dostop zakonca do pokojninskih skladov, ne da bi zakonec, ki plačuje, obtičal z davčnim računom pri prenosu.
Ko vložite svoje davke, je treba obdavčljive prihodke od delitve premoženja prijaviti kot "drugi dohodek", če v vaši programski opremi za pripravo davkov ni navedeno posebno polje.
***
Torej, tukaj imate. Ločitev pomeni pomembne spremembe na številnih pomembnih področjih, vključno z davki. Izobraževanje o tem, kako prekinitev zakonske zveze vpliva na vaš davčni položaj, je ključnega pomena, da se izognete neprijetnemu presenečenju, ko nastopi davčni čas.
Prav tako je pomembno voditi podrobne in natančne evidence o vseh obiskih, odvisnih plačilih zdravstvenih stroškov in delitvi premoženja skozi vse leto, saj bo pomagal zagotoviti, da ne boste pustili denarja na mizi ali v rokah davčne uprave in da vas ne bo presenetila velika davčna obveznost, ko mapa. Vso srečo.
