Oavsett om det är en överraskning eller en lång tid på väg, förändrar upplösningen av äktenskapet varje aspekt av ditt liv - inklusive hur du lämnar in dina skatter. Om du fick skild 2022, allt från din arkiveringsstatus (du fyllde i en ny W-4, eller hur?) till hur du gör anspråk på anhöriga måste justeras. Dessutom har du saker som barnbidrag, underhållsbidrag och uppdelning av tillgångar att ta hänsyn till.
Kort sagt, när du är lämna in skatter efter skilsmässa finns det många faktorer att ta hänsyn till och många frågor att ställa (ansöker du som singel eller hushållsföreståndare? Kan du dra nytta av barnskatteavdraget?) Så för att hjälpa dig hålla dig på rätt spår denna skattesäsong och förbereda dig på alla sätt som din situation har förändrats, här är några huvudpunkter att veta.
1. Justera din arkiveringsstatus
I händelse av en skilsmässa är den första och utan tvekan mest uppenbara förändringen din ansökningsstatus. IRS tillhandahåller fyra olika ansökningsstatusar: Gift arkivering gemensamt, gift arkivering separat, hushållschef och singel. Gifta skattebetalare kan välja vilken som helst av dem utom ensamstående.
Efter att din skilsmässa har slutförts är dina alternativ begränsade till en ansökan om hushållschef och en enskild ansökan. Om du är lagligt separerad men ännu inte skild, kanske du kan välja Gift Filing Separat. Paul Miller, Managing Partner och CPA på Miller & Co, LLP i New York City, betonar att förstå dina val, eftersom “förändring kan påverka en persons standardavdrag, skattesatser och rätt till vissa krediter och avdrag.”
- Enda
Ogifta skattebetalare kan anmäla sig som singel oavsett om de har anhöriga eller inte. I allmänhet kommer den icke-vårdande föräldern till ett skilsmässobarn att anmäla sig som singel om det inte finns barn från ett annat äktenskap som bor i deras hem mer än deltid.
Enstaka arkiveringsstatus ger det lägsta standardavdraget och de smalaste skatteklasserna av någon av de tillgängliga arkiveringsstatusar som resulterar i en högre skattepliktig inkomst och färre möjligheter till krediter och avdrag. Om du är skild och inte har haft barn under större delen av året måste du anmäla dig som singel.
- Chef för hushållet
Ansökningsstatus för hushållschef är reserverad för ensamstående skattebetalare som har minst en försörjande och betalar för minst hälften av underhållskostnaderna för den försörjandes hem. Vanligtvis är detta den förälder som har majoritetsvårdnaden om alla barn i äktenskapet. För att kvalificera dig för en ansökan om hushållschef måste du vara juridiskt singel eller, när det gäller separerade par, bo separat i minst sex månader.
"Denna status resulterar vanligtvis i en lägre total skatteräkning än att lämna in som en ensam skattebetalare, eftersom det ger ett större standardavdrag och lägre skattesatser", säger Miller.
- Gift Filing Separat
För att använda statusen Gift Filing Separat måste du fortfarande vara lagligt gift och inte ha erhållit ett dekret om äktenskapsskillnad av order om separat underhåll senast den 31 december. Frånskilda par och par som har bott separat i minst halva året men utan hemskillnad kan använda statusen Gift Filing Separat.
Varje make lämnar in sin egen deklaration, rapporterar endast sin inkomst och kräver sina egna krediter och avdrag. De är ensamma ansvariga för sin skatteskuld och den enda ägaren av eventuella återbetalningar.
Skatteklasserna för dem som väljer att lämna in gift separat är snävare än de för hushållsföreståndare, vilket resulterar i en högre skattepliktig inkomst. Dessutom, om du använder statusen Gift Filing Separat, förlorar du på det totala värdet av krediter och avdrag som studielånsränteavdrag och den Barn- och omsorgskredit, och kan bara kräva hälften av standardavdraget, barnskatteavdrag och avdrag för pensionssparande kontobidrag.
Det finns bara ett fåtal situationer där det skulle vara fördelaktigt att använda statusen Gift Filing Separat, så se till att kolla med ett skatteproffs innan du väljer denna status. IRS tillhandahåller ett användbart verktyg för att hjälpa dig fastställa korrekt arkiveringsstatus för din situation.
2. Anspråksberoende
Att avgöra vilken make som gör anspråk på eventuella underhållsberättigade barn är nästa viktiga steg för att klargöra din skattesituation efter en skilsmässa.
IRS erkänner inte arrangemang och baser för gemensam vårdnad vårdnadshavare stående på den förälder som haft barnet större delen av året. Om barnet sov i faderns hem 183 nätter om året och moderns hem 182 nätter om året, anses fadern skattemässigt vara vårdnadshavare.
Om det finns flera barn kan varje förälder göra anspråk på hushållsföreståndare om de kan tillhandahålla dokumentation för varje barn tillbringade större delen av året med den ena eller den andra föräldern och den föräldern stod för merparten av det ekonomiska Stöd.
Endast vårdnadshavaren har rätt att göra anspråk på försörjningsbaserade krediter och avdrag. Journalföring angående besök är avgörande eftersom IRS är mycket kräsen när det kommer till vem som hävdar anhöriga. Här är några punkter att tänka på.
- Ett barn kan inte göras anspråk på att vara beroende av två olika personer om inte dessa personer är gifta och lämnar in en gemensam deklaration. Så om både du och din före detta make gör anspråk på samma barn som försörjande, kommer avkastningen som erhölls tvåa att returneras.
- Om du betalar sjukvårdskostnader för ditt barn, kan dessa kostnader vara avdragsgilla även om du inte anses vara vårdnadshavare.
- Om du och din make inte kan komma överens om vem som är vårdnadshavare, har IRS en tiebreaker-regel som tillåter förälder med den högsta justerade bruttoinkomsten för att göra anspråk på barnet och kvalificera sig för försörjningsbaserade krediter och avdrag.
3. Göra avdrag
Att göra anspråk på ett beroende öppnar upp för flera värdefulla krediter och avdrag tillgängliga för vårdnadshavaren.
- Barnskatteavdrag
CTC är en kredit på upp till $2 000 per kvalificerat barn. "För att kvalificera sig måste barnet vara en amerikansk medborgare, medborgare eller bosatt utlänning, och måste vara ditt beroende", sa Miller. "Krediet börjar fasas ut för skattebetalare med högre inkomster."
- Earned Income Credit (EIC)
EIC är en skattelättnad för låg- till medelinkomstskattebetalare med barn. "I allmänhet har den förälder som barnet bodde hos under större delen av året rätt att göra anspråk på EIC," sa Miller. ”Om barnet dock bott hos vardera föräldern lika många dagar under året gäller tiebreak-reglerna. Enligt dessa regler har föräldern med den högre justerade bruttoinkomsten (AGI) rätt att kräva krediten.”
- Skattekredit för barn och försörjare
CDCC ger skattebetalarna en kredit för en procentandel av barnomsorgskostnader som uppstår när de arbetar eller söker arbete. "Generellt sett har den förälder som hävdar att barnet är anhörig berättigad att kräva krediten," sa Miller. "Men om barnet tillbringar lika mycket tid med varje förälder, har föräldern med den högre AGI [tiebreaker-regeln] rätt att göra anspråk på krediten."
4. Att räkna ut ekonomiskt stödbetalningar
IRS behandlar barnbidrag och underhållsbidrag olika när det kommer till skatter, så det är viktigt att föra detaljerade register över belopp som betalats och tagits emot i varje kategori.
- Barnbidrag
Barnbidrag som görs från den icke-vårdande föräldern till den vårdande föräldern är inte avdragsgilla och betalningar som vårdnadshavaren tar emot från den icke-vårdande föräldern beskattas inte. Erhållna barnbidrag ska inte läggas till din årsinkomst när du bestämmer din justerade bruttoinkomst.
Bidrag för barn är skatteneutrala och betraktas, för betalaren, som en levnadskostnad. Den icke vårdnadshavare föräldern kan dra av vissa sjukvårdskostnader, men dessa är specificerade avdrag och anses vara separata från barnbidrag.
- Underhållsbidrag
Underhållsbidrag var tidigare avdragsgilla för betalaren och behövde inte redovisas av mottagaren. Sedan taxeringsåret 2019 är detta inte längre fallet.
För skilsmässor som slutförs under eller efter beskattningsåret 2019 är underhållsbidrag inte skattemässigt avdragsgilla av betalaren, och mottagaren är inte skyldig att betala skatt på eventuella underhållsbidrag eller underhållsbidrag för äktenskapsmän.
Detta är inte fallet för skilsmässor som slutförts före 2019 – betalningar är skattemässiga avdragsgilla av betalaren, och mottagaren måste redovisa betalningar som skattepliktig inkomst.
Om du måste rapportera underhållsbidrag (din skilsmässa slutfördes före 2019), gör det i lämpligt fält i din skatteförberedande programvara. Om det inte finns något fält för underhållsbidrag, ange det som övrig inkomst.
5. Dela egendom och tillgångar
Giftorättsgods delas eller överförs i allmänhet mellan makar innan en äktenskapsskillnad slutförs och fastställs i äktenskapsskillnadsavtalet. Bostäder och andra tillgångar kan byta namn eller säljas och intäkterna delas eller behållas av en make. Att rapportera dessa intäkter är nödvändigt i vissa fall, men inte alla.
"Överlåtelse av egendom mellan makar som en del av en skilsmässa är i allmänhet inte skattepliktig," sade Miller. "Men om överföringen omfattar uppskattad egendom, såsom aktier eller fastigheter, kan den mottagande maken vara skyldig kapitalvinstskatt om de säljer fastigheten."
Om du och din make, som en del av det officiella skilsmässoavtalet, bestämmer dig för att sälja din primära bostad, kan du behöva betala reavinstskatt på intäkterna från försäljningen. Nuvarande skattelagstiftning tillåter dig och ditt ex att utesluta upp till 250 000 USD i vinst innan intäkterna beskattas.
Uppdelning av pensionssparande spelar också in när du lämnar in skatt efter en skilsmässa. Att helt enkelt ta ut en 401(k) eller IRA för att dela pengar med din make är en dålig idé. IRS ser det som ett uttag, och dessa medel är föremål för kapitalvinstskatt.
IRS tillhandahåller en lösning som kallas Qualified Domestic Relations Order, som gör det möjligt att ta emot make tillgång till pensionsmedel utan att den betalande maken har fastnat med en skattesedel vid överlåtelsen.
När du lämnar in dina skatter ska skattepliktiga intäkter från bodelningen rapporteras som "övrig inkomst" om ett specifikt fält inte finns i din skatteförberedande programvara.
***
Så där har du det. Skilsmässa innebär betydande förändringar på många viktiga områden, inklusive skatter. Att utbilda dig själv om hur ett avslutande av ett äktenskap påverkar din skattesituation är nyckeln till att undvika en obehaglig överraskning när skattetiden rullar runt.
Det är också viktigt att föra detaljerade och korrekta register över alla besök, betalningar för sjukvårdskostnader och tillgångsdelning under året, eftersom det kommer att hjälpa till att säkerställa att du inte lämnar några pengar på bordet eller i händerna på IRS och att du inte blir överraskad av en enorm skatteskuld när du fil. Lycka till.
