ร่างพระราชบัญญัติลดหย่อนภาษีของปีที่แล้วได้ทำการเปลี่ยนแปลงแผนการศึกษา 529 ฉบับที่เป็นมิตรต่อผู้ปกครอง ซึ่งเป็นบัญชีออมทรัพย์ที่ได้รับความนิยมทางภาษีซึ่งเป็นที่นิยมซึ่งผู้ปกครองใช้เพื่อช่วยจ่ายค่าเล่าเรียนของบุตรหลานในวิทยาลัย เมื่อวานกรมสรรพากรและกรมธนารักษ์ประกาศออก แนวทาง เพื่อนำการเปลี่ยนแปลงใหม่สามประการไปใช้ และเป็นสิ่งที่ควรค่าแก่การสังเกตหากคุณใช้เงินเพื่อจ่ายค่าเล่าเรียนปี 2035 ของบุตรหลานของคุณ
การเปลี่ยนแปลงที่ใหญ่ที่สุดคือเงินไม่ได้ผูกติดอยู่กับการศึกษาระดับอุดมศึกษาอีกต่อไปอย่างที่เคยเป็นมา ตามพระราชบัญญัติการลดหย่อนภาษีและงาน (TCJA) ประจำปี 2560 ผู้ปกครองสามารถใช้เงินในแผน 529 ของพวกเขาเพื่อจ่ายค่าเล่าเรียนสูงถึง $ 10,000 ต่อปีต่อเด็กหนึ่งคน “โรงเรียนประถมศึกษาหรือมัธยมศึกษา (K-12) ของรัฐ เอกชน หรือศาสนาที่ผู้รับผลประโยชน์เลือก” สิ่งที่ถือเป็น “ประถมศึกษาหรือมัธยมศึกษา โรงเรียน” จะถูกกำหนดโดยกรมสรรพากรในแนวทางใหม่ และคาดว่าจะสอดคล้องกับที่ระบุไว้ในเงินออมเพื่อการศึกษาของ Coverdell ที่คล้ายคลึงกัน บัญชี
วงเงิน 10,000 ดอลลาร์มีผลกับการศึกษาระดับอนุบาลถึงมัธยมศึกษาตอนปลายเท่านั้น ⏤ ดังนั้นผู้ปกครองยังสามารถถอนเงินได้ไม่จำกัดจำนวนต่อปีไปยัง ครอบคลุมค่าเล่าเรียนวิทยาลัย ⏤ แต่ถ้าผู้ปกครองถอนเงินมากกว่า 10,000 ดอลลาร์ต่อปี พวกเขาจะโดน 10 เปอร์เซ็นต์ การลงโทษ. นอกจากนี้ รัฐไม่ได้ถูกผูกมัดโดยการเปลี่ยนแปลงของรัฐบาลกลางและอาจยังคงต้องเสียภาษี
กฎหมายภาษีฉบับใหม่ยังอนุญาตให้ผู้ปกครองหมุนเวียนเงินจากแผน 529 ของพวกเขาไปยังบัญชี ABLE ซึ่งเป็นบัญชีที่ได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับผู้ที่มี พิการก่อนอายุ 26 ปี” เป้าหมายของบัญชี ABLE คือการอนุญาตให้ครอบครัวประหยัดเงินปลอดภาษีเพื่อชำระค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับ ความพิการ ขณะนี้ วงเงินการบริจาครายปีในบัญชี ABLE อยู่ที่ $15,000 และจะยังคงเป็นฮาร์ดแคป โดยไม่คำนึงว่าเงินจะถูกทบจาก 529 หรือฝากแยกกัน
และสุดท้าย การเปลี่ยนแปลงที่ไม่ได้เชื่อมโยงกับกฎหมายภาษีเมื่อเร็วๆ นี้ แต่เกี่ยวข้องกับการปกป้องชาวอเมริกันจากภาษี พระราชบัญญัติการเดินป่า (PATH) ปี 2015 ให้ผู้ปกครองหยุดพักหากลูกของพวกเขาเรียนไม่จบหรือลาออกจากวิทยาลัย กลางภาคการศึกษา แนวทางใหม่นี้จะช่วยให้ผู้รับผลประโยชน์ เช่น นักศึกษา สามารถคืนเงินค่าเล่าเรียนหรือค่าใช้จ่ายการศึกษาในแผน 529 ของตนภายใน 60 วันโดยไม่ต้องเสียภาษี ยิ่งไปกว่านั้น การฝากซ้ำจะไม่นับรวมกับข้อจำกัดการบริจาครายปี
