Loňský zákon o snížení daní provedl několik změn, které jsou vstřícné vůči rodičům v 529 vzdělávacích plánech, populárních daňově zvýhodněných spořících účtech, které rodiče používají k platbě školného svých dětí. Včera IRS a ministerstvo financí oznámilo, že je vydává pokyny implementovat tři nové změny a stojí za zmínku, pokud jste utratili peníze za školné svého dítěte v roce 2035.
Zdaleka největší změnou je, že peníze již nejsou vázány na vysokoškolské vzdělání, jak tomu bylo tradičně. Podle zákona o daňových úsecích a pracovních příležitostech (TCJA) z roku 2017 mohou rodiče nyní použít peníze ve svých 529 plánech na zaplacení školného až 10 000 USD ročně na jedno dítě. "základní nebo střední (K-12) veřejná, soukromá nebo náboženská škola podle výběru příjemce." Co představuje „základní nebo sekundární škola“ bude definován IRS v nových směrnicích a očekává se, že bude v souladu s těmi, které jsou uvedeny v podobných úsporách ve vzdělávání Coverdell účty.
Limit 10 000 USD se vztahuje pouze na vzdělávání K-12 ⏤, takže rodiče mohou stále vybírat neomezenou částku ročně pokrýt školné na vysoké škole ⏤, ale pokud rodiče vyberou více než 10 000 $ ročně, dostanou 10 procent trest. Také státy nejsou povinny federálními změnami a mohou stále zdaňovat
Nový daňový zákon také umožňuje rodičům přesunout prostředky ze svého plánu 529 na účet ABLE, „daňově zvýhodněný účet pro lidi, kteří mají stát se invalidním před dosažením věku 26 let." Cílem ABLE účtů je umožnit rodinám ušetřit peníze bez daně na úhradu výdajů souvisejících s postižení. Právě teď je roční limit příspěvku na účtech ABLE 15 000 $ a to zůstane pevným stropem, bez ohledu na to, zda jsou peníze převedeny z 529 nebo uloženy samostatně.
A konečně změna, která nesouvisí s nedávným daňovým zákonem, ale spíše s ochranou Američanů před daní Hikes (PATH) Act z roku 2015 omezuje rodiče na přestávku, pokud jejich dítě onemocní nebo opustí vysokou školu polovině semestru. Nové pokyny umožní příjemcům, tj. studentům, znovu vložit jakoukoli náhradu školného nebo výdajů na vzdělávání do svého plánu 529 do 60 dnů, aniž by byli zasaženi daněmi. Ještě lepší je, že by se zpětný vklad nezapočítával do limitů ročních příspěvků.
