Le projet de loi de réduction d'impôt de l'année dernière a apporté plusieurs modifications favorables aux parents à 529 plans d'éducation, les comptes d'épargne fiscalement avantageux que les parents utilisent pour aider à payer les frais de scolarité de leurs enfants. Hier, l'IRS et le département du Trésor ont annoncé qu'ils émettaient des lignes directrices pour mettre en œuvre les trois nouveaux changements, et ils méritent d'être notés si vous avez dépensé de l'argent pour la facture de scolarité de votre enfant en 2035.
Le plus grand changement, de loin, est que l'argent n'est plus lié à l'enseignement supérieur, comme c'était traditionnellement le cas. Selon la Loi sur les réductions d'impôt et l'emploi de 2017 (TCJA), les parents peuvent désormais utiliser l'argent de leurs 529 plans pour payer jusqu'à 10 000 $ par an en frais de scolarité par enfant à « une école primaire ou secondaire (K-12) publique, privée ou religieuse au choix du bénéficiaire ». Qu'est-ce qui constitue un « élémentaire ou secondaire l'école » sera défini par l'IRS dans les nouvelles directives et devrait être conforme à ceux décrits dans le même programme d'épargne-études Coverdell comptes.
Le plafond de 10 000 $ ne s'applique qu'à l'éducation de la maternelle à la 12e année ⏤ les parents peuvent donc toujours retirer un montant illimité chaque année pour couvrir les frais de scolarité ⏤ mais si les parents retirent plus de 10 000 $ par an, ils seront touchés par 10 pour cent peine. De plus, les États ne sont pas obligés par les changements fédéraux et peuvent toujours imposer tout argent retiré pour couvrir les dépenses K-12.
La nouvelle loi fiscale permet également aux parents de transférer des fonds de leur plan 529 dans un compte ABLE, « un compte fiscalement avantageux pour les personnes qui ont devenir invalide avant l'âge de 26 ans. L'objectif des comptes ABLE est de permettre aux familles d'économiser de l'argent en franchise d'impôt pour payer les dépenses liées à la invalidité. À l'heure actuelle, la limite de contribution annuelle sur les comptes ABLE est de 15 000 $ et cela restera un plafond strict, que l'argent soit reporté d'un 529 ou déposé séparément.
Et enfin, un changement non lié à la récente loi fiscale mais plutôt au Protecting Americans from Tax La loi de 2015 sur les randonnées (PATH) accorde une pause aux parents si leur enfant devient mono ou abandonne l'université mi-semestre. Les nouvelles directives permettront aux bénéficiaires, c'est-à-dire aux étudiants, de redéposer tout remboursement de frais de scolarité ou d'études dans leur plan 529 dans les 60 jours sans être touchés par les impôts. Mieux encore, le redépôt ne serait pas pris en compte dans les plafonds de cotisation annuels.
