Tagihan pemotongan pajak tahun lalu membuat beberapa perubahan ramah orang tua pada 529 rencana pendidikan, rekening tabungan populer yang diuntungkan pajak yang digunakan orang tua untuk membantu membayar uang sekolah anak mereka. Kemarin, IRS dan Departemen Keuangan mengumumkan bahwa mereka menerbitkan pedoman untuk menerapkan tiga perubahan baru, dan itu perlu diperhatikan jika Anda telah menghabiskan banyak uang untuk tagihan uang sekolah 2035 anak Anda.
Perubahan terbesar, sejauh ini, adalah bahwa uang tidak lagi terkait dengan pendidikan tinggi, seperti yang biasanya terjadi. Menurut Undang-Undang Pemotongan dan Pekerjaan Pajak 2017 (TCJA), orang tua sekarang dapat menggunakan uang itu dalam rencana 529 mereka untuk membayar hingga $ 10.000 per tahun dalam biaya sekolah per anak di “sekolah dasar atau menengah (K-12) negeri, swasta atau agama yang dipilih penerima manfaat.” Apa yang dimaksud dengan “dasar atau sekunder” sekolah” akan ditentukan oleh IRS dalam pedoman baru dan diharapkan konsisten dengan yang diuraikan dalam tabungan pendidikan Coverdell serupa akun.
Batas $10.000 hanya berlaku untuk pendidikan K-12 sehingga orang tua masih dapat menarik jumlah yang tidak terbatas setiap tahun untuk menutupi biaya kuliah tetapi jika orang tua menarik lebih dari $10.000 per tahun, mereka akan terkena 10 persen penalti. Juga, negara bagian tidak diwajibkan oleh perubahan federal dan mungkin masih mengenakan pajak setiap uang ditarik untuk menutupi biaya K-12.
Undang-undang pajak yang baru juga memungkinkan orang tua untuk menggulung dana dari rencana 529 mereka ke akun ABLE, “akun yang disukai pajak untuk orang-orang yang memiliki menjadi cacat sebelum usia 26 tahun.” Tujuan akun ABLE adalah untuk memungkinkan keluarga menghemat uang bebas pajak untuk membayar pengeluaran yang terkait dengan disabilitas. Saat ini, batas kontribusi tahunan pada akun ABLE adalah $15.000 dan itu akan tetap menjadi batas yang pasti, terlepas dari apakah uang tersebut digulirkan dari 529 atau disetorkan secara terpisah.
Dan akhirnya, perubahan tidak terkait dengan undang-undang pajak baru-baru ini melainkan untuk Melindungi Amerika dari Pajak Hikes (PATH) Act of 2015 memotong waktu istirahat orang tua jika anak mereka mendapat mono atau putus kuliah pertengahan semester. Pedoman baru akan memungkinkan penerima manfaat, yaitu siswa, untuk menyetor kembali pengembalian uang sekolah atau biaya pendidikan ke dalam paket 529 mereka dalam waktu 60 hari tanpa terkena pajak. Lebih baik lagi, setoran ulang tidak akan dihitung terhadap batas kontribusi tahunan.
