Che si tratti di una sorpresa o di un ritardo, lo scioglimento del matrimonio cambia ogni aspetto della tua vita, incluso il modo in cui presenti le tasse. Se hai divorziato nel 2022, tutto dal tuo stato di deposito (hai compilato un nuovo W-4, giusto?) al modo in cui rivendichi che le persone a carico devono essere adattate. Inoltre, dovrai tenere conto anche di cose come il mantenimento dei figli, il pagamento degli alimenti e la divisione dei beni.
In breve, quando sei dichiarazione delle tasse dopo il divorzio, ci sono molti fattori da considerare e molte domande da porre (stai dichiarando come single o capofamiglia? Puoi approfittare del Child Tax Credit?) Quindi, per aiutarti a rimanere in carreggiata in questa stagione fiscale e prepararti a tutti i modi in cui la tua situazione è cambiata, ecco alcuni punti principali da sapere.
1. Modifica del tuo stato di archiviazione
In caso di divorzio, il primo e probabilmente più ovvio cambiamento è il tuo stato di archiviazione. L'IRS fornisce quattro diversi stati di deposito: matrimonio con deposito congiuntamente, matrimonio con deposito separato, capofamiglia e celibe. I dichiaranti fiscali sposati possono sceglierne uno qualsiasi tranne il single.
Dopo che il tuo divorzio è stato finalizzato, le tue opzioni sono limitate all'archiviazione del capofamiglia e all'archiviazione unica. Se sei legalmente separato ma non ancora divorziato, potresti essere in grado di scegliere la dichiarazione di matrimonio separata. Paolo Miller, Managing Partner e CPA presso Miller & Co, LLP a New York City, sottolinea la comprensione delle tue scelte, come il “il cambiamento può influenzare la detrazione standard di una persona, le aliquote fiscali e l'ammissibilità a determinati crediti e detrazioni”.
- Separare
I contribuenti non sposati possono presentare la dichiarazione come single indipendentemente dal fatto che abbiano o meno persone a carico. In generale, il genitore non affidatario di un figlio divorziato si dichiara single a meno che non ci siano figli di un altro matrimonio che vivono nella loro casa più che part-time.
Lo stato di deposito unico fornisce la detrazione standard più bassa e le fasce fiscali più ristrette di qualsiasi altro stati di archiviazione disponibili che si traducono in un reddito imponibile più elevato e minori opportunità di crediti e detrazioni. Se sei divorziato e non hai figli per la maggior parte dell'anno, devi dichiararti single.
- Capofamiglia
Lo stato di capofamiglia è riservato ai contribuenti single che hanno almeno un familiare a carico e pagano almeno la metà delle spese di mantenimento della casa del familiare a carico. In genere questo è il genitore con la custodia della maggioranza di tutti i figli del matrimonio. Per qualificarsi come capofamiglia occorre essere legalmente single o, nel caso di coppie separate, conviventi separati da almeno sei mesi.
"Questo stato in genere si traduce in una fattura fiscale complessiva inferiore rispetto alla dichiarazione come singolo contribuente, in quanto fornisce una detrazione standard più ampia e aliquote fiscali inferiori", afferma Miller.
- Archiviazione separata per i coniugi
Per utilizzare lo stato di matrimonio depositato separatamente, devi essere ancora legalmente sposato e non aver ottenuto un decreto di divorzio o un ordine di mantenimento separato entro il 31 dicembre. Le coppie separate e le coppie che hanno vissuto separatamente per almeno metà dell'anno ma senza un ordine di separazione legale possono utilizzare lo stato di matrimonio archiviato separatamente.
Ciascun coniuge presenta la propria dichiarazione, riportando solo il proprio reddito e rivendicando i propri crediti e le proprie ritenute. Sono gli unici responsabili della loro responsabilità fiscale e l'unico proprietario di eventuali rimborsi.
Gli scaglioni fiscali per coloro che scelgono la dichiarazione di matrimonio separata sono più ristretti rispetto a quelli per il capofamiglia, determinando un reddito imponibile più elevato. Inoltre, se utilizzi lo stato Coniugati Archiviazione separata, perdi il valore totale di crediti e detrazioni come detrazione degli interessi sui prestiti agli studenti e il Credito per l'assistenza all'infanzia e alle persone a carico, e può richiedere solo la metà della detrazione standard, Child Tax Credit, e detrazioni per il risparmio previdenziale contributi in conto.
Ci sono solo poche situazioni in cui sarebbe vantaggioso utilizzare lo stato Married Filing Separately, quindi assicurati di verificare con un professionista delle tasse prima di scegliere questo stato. L'IRS fornisce uno strumento utile per aiutarti determinare il corretto stato di archiviazione per la tua situazione.
2. Rivendicazione di persone a carico
Determinare quale coniuge rivendica eventuali figli a carico è il prossimo passo importante per chiarire la tua situazione fiscale dopo il divorzio.
L'IRS non riconosce accordi e basi di affidamento congiunto genitore affidatario in piedi sul genitore che ha avuto il figlio per la maggior parte dell'anno. Se il figlio ha dormito nella casa del padre per 183 notti l'anno e nella casa della madre per 182 notti l'anno, il padre è fiscalmente considerato genitore affidatario.
Se ci sono più figli, ogni genitore può richiedere il capofamiglia se può fornire la documentazione che ogni figlio ha trascorso la maggior parte dell'anno con un genitore o con l'altro e quel genitore ha fornito la maggior parte delle finanze supporto.
Solo il genitore affidatario ha diritto a richiedere crediti e detrazioni a carico. La tenuta dei registri per quanto riguarda le visite è fondamentale in quanto l'IRS è molto esigente quando si tratta di chi sostiene le persone a carico. Ecco alcuni punti da tenere a mente.
- Un figlio non può essere dichiarato a carico da due persone diverse a meno che queste persone non siano sposate e presentino una dichiarazione dei redditi congiunta. Quindi, se sia tu che il tuo ex coniuge reclamate lo stesso figlio come figlio a carico, verrà restituito il rendimento che è stato ricevuto per secondo.
- Se paghi spese mediche per tuo figlio, tali spese possono essere deducibili anche se non sei considerato il genitore affidatario.
- Se tu e il tuo coniuge non siete d'accordo su chi sia il genitore affidatario, l'IRS ha una regola di spareggio che consente il genitore con il reddito lordo rettificato più elevato per reclamare il figlio e qualificarsi per i crediti a carico e detrazioni.
3. Effettuare detrazioni
La rivendicazione di un dipendente apre diversi crediti e detrazioni di valore a disposizione del genitore affidatario.
- Credito d'imposta per i figli
Il CTC è un credito fino a $ 2.000 per bambino idoneo. "Per qualificarsi, il bambino deve essere cittadino statunitense, nazionale o straniero residente e deve essere a tuo carico", ha affermato Miller. "Il credito inizia a essere gradualmente eliminato per i contribuenti con redditi più elevati".
- Credito sul reddito guadagnato (EIC)
L'EIC è un credito d'imposta per i contribuenti a reddito medio-basso con figli. "In genere, il genitore con cui il bambino ha vissuto per la maggior parte dell'anno ha diritto a richiedere l'EIC", ha affermato Miller. “Tuttavia, se il bambino ha vissuto con ciascun genitore per un numero uguale di giorni durante l'anno, si applicano le regole di spareggio. In base a tali norme, il diritto al credito spetta al genitore con il reddito lordo rettificato (AGI) più elevato”.
- Credito d'imposta per figli e persone a carico
Il CDCC fornisce al contribuente un credito per una percentuale delle spese per l'assistenza all'infanzia sostenute durante il lavoro o la ricerca di lavoro. "In genere, il genitore che rivendica il figlio come dipendente ha il diritto di rivendicare il credito", ha affermato Miller. "Tuttavia, se il bambino trascorre lo stesso tempo con ciascun genitore, il genitore con l'AGI più alto [regola di spareggio] ha il diritto di rivendicare il credito."
4. Calcolare i pagamenti del sostegno finanziario
L'IRS tratta i pagamenti per il mantenimento dei figli e gli alimenti in modo diverso quando si tratta di tasse, quindi è importante tenere registri dettagliati degli importi pagati e ricevuti in ciascuna categoria.
- Supporto per i figli
Pagamenti per il mantenimento dei figli effettuate dal genitore non affidatario al genitore affidatario non sono fiscalmente deducibili e i pagamenti ricevuti dal genitore affidatario dal genitore non affidatario non sono tassati. I pagamenti ricevuti per il mantenimento dei figli non devono essere aggiunti al reddito annuo quando si determina il reddito lordo rettificato.
I pagamenti per il mantenimento dei figli sono fiscalmente neutri e sono considerati, per il pagatore, come spese di sostentamento. Il genitore non affidatario può detrarre alcune spese mediche a carico, ma si tratta di detrazioni dettagliate e considerate separate dai pagamenti per il mantenimento dei figli.
- Alimenti
I pagamenti degli alimenti erano deducibili dalle tasse per il pagatore e non dovevano essere dichiarati dal destinatario. Dall'anno fiscale 2019 non è più così.
Per i divorzi perfezionati durante o dopo l'anno fiscale 2019, gli alimenti non sono deducibili dalle tasse dal pagatore e il beneficiario non è tenuto a pagare le tasse su eventuali pagamenti di alimenti o di mantenimento del coniuge ricevuti.
Questo non è il caso dei divorzi finalizzati prima del 2019: i pagamenti sono deducibili dalle tasse dal pagatore e il destinatario deve dichiarare i pagamenti come reddito imponibile.
Se ti viene richiesto di segnalare gli alimenti (il tuo divorzio è stato finalizzato prima del 2019), fallo nell'apposito campo nel tuo software di preparazione fiscale. Se non c'è campo per gli alimenti, inseriscilo come altro reddito.
5. Divisione di proprietà e beni
La proprietà coniugale è generalmente divisa o trasferita tra i coniugi prima che il divorzio sia finalizzato e sia stabilito nell'accordo di divorzio. Le case e altri beni possono cambiare nome o essere venduti e i proventi divisi o conservati da un coniuge. La segnalazione di questi proventi è necessaria in alcuni casi, ma non in tutti.
"Il trasferimento di proprietà tra coniugi come parte di un accordo di divorzio non è generalmente tassabile", ha affermato Miller. "Tuttavia, se il trasferimento riguarda proprietà apprezzate, come azioni o immobili, il coniuge ricevente potrebbe dover pagare l'imposta sulle plusvalenze se vende la proprietà".
Se, come parte dell'accordo di divorzio ufficiale, tu e il tuo coniuge decidete di vendere la vostra residenza principale, potreste dover pagare l'imposta sulle plusvalenze sui proventi della vendita. L'attuale legge fiscale consente a te e al tuo ex di escludere fino a $ 250.000 di guadagno prima che i proventi vengano tassati.
La divisione dei risparmi per la pensione entra in gioco anche quando si presentano le tasse dopo il divorzio. Incassare semplicemente un 401 (k) o IRA per dividere i fondi con il tuo coniuge è una cattiva idea. L'IRS lo vede come un prelievo e quei fondi sono soggetti all'imposta sulle plusvalenze.
L'IRS fornisce una soluzione chiamata Qualified Domestic Relations Order, che consente la ricezione accesso del coniuge ai fondi pensione senza che il coniuge pagante sia bloccato con una fattura fiscale sul trasferimento.
Quando si dichiarano le tasse, i proventi imponibili della divisione della proprietà devono essere riportati come "altri redditi" se non viene fornito un campo specifico nel software di preparazione delle tasse.
***
Così il gioco è fatto. Il divorzio significa un cambiamento significativo in molte aree importanti, tasse incluse. Educare te stesso su come porre fine a un matrimonio influisce sulla tua situazione fiscale è la chiave per evitare una spiacevole sorpresa quando il tempo delle tasse si avvicina.
È inoltre importante tenere registri dettagliati e accurati di tutte le visite, i pagamenti delle spese mediche dipendenti e la divisione patrimoniale durante tutto l'anno, poiché ti aiuterà a non lasciare soldi sul tavolo o nelle mani dell'IRS e che non sarai sorpreso da un'enorme responsabilità fiscale quando file. Buona fortuna.
