驚きであろうと長い間待ち望んでいようと、結婚の解消は、税金の申告方法を含め、あなたの人生のあらゆる側面を変えます。 あなたが得た場合 離婚した 2022年に、あなたの出願状況からすべて（新しいW-4に記入しましたよね？）扶養家族をどのように主張するかを調整する必要があります。 さらに、養育費、慰謝料の支払い、資産の分割なども考慮する必要があります。
要するに、あなたがいるとき 税金の申告 離婚後、考慮すべき多くの要因と、尋ねるべき多くの質問があります（あなたは独身ですか、それとも世帯主として申請していますか？ 児童税額控除を利用できますか?) そこで、今年度の納税シーズンを順調に進め、状況の変化に備えるために、知っておくべき主なポイントをいくつか紹介します。
1. 出願ステータスの調整
離婚の場合、最初の、おそらく最も明白な変化は、あなたの申請ステータスです。 IRS は 4 つの異なる申請ステータスを提供します: 既婚共同申請、既婚個別申請、世帯主、および独身です。 既婚者の納税者は、独身者を除き、いずれかを選択できます。
離婚が確定した後は、選択肢は世帯主の提出と単独の提出に限定されます。 法的に別居しているが、まだ離婚していない場合は、Married Filing Separately を選択できる場合があります。 ポール・ミラー、ニューヨーク市の Miller & Co, LLP のマネージング パートナー兼 CPA は、あなたの選択を理解することを強調しています。 「変更は、個人の標準控除、税率、および特定のクレジットの適格性に影響を与える可能性があります。 控除。」
- 独身
未婚の納税者は、扶養家族の有無にかかわらず、独身として申告できます。 一般的に、離婚した子供の親権を持たない親は、パートタイム以上に家に住んでいる別の結婚の子供がいない限り、独身として申請します。
単一申告ステータスは、標準控除額が最も低く、税額区分が最も狭い 利用可能な申告ステータスにより、課税所得が高くなり、控除の機会が少なくなり、 控除。 あなたが離婚しており、その年の大半の間子供を養育していない場合は、独身として申請する必要があります。
- 世帯主
世帯主の申告ステータスは、少なくとも 1 人の扶養家族がいて、扶養家族の家の維持費の少なくとも半分を支払っている独身の納税者のために用意されています。 通常、これは、結婚の子供の過半数の親権を持つ親です。 世帯主の申請資格を得るには、法的に独身であるか、別居しているカップルの場合は、少なくとも 6 か月間別居している必要があります。
「このステータスは通常、単一の納税者として申告するよりも全体的な税額が低くなります。これは、より大きな標準控除とより低い税率が提供されるためです」とMiller氏は言います.
- 人妻別途ファイリング
Married Filing Separately ステータスを使用するには、法的に結婚しており、12 月 31 日までに離婚の判決を取得していない必要があります。 疎遠になったカップルおよび少なくとも半年間別居していたが法的別居命令を受けていないカップルは、既婚別居ステータスを使用できます。
各配偶者は、収入のみを報告し、自分の控除額と控除額を主張して、独自の申告書を提出します。 彼らは、納税義務と払い戻しの唯一の所有者に対して単独で責任を負います。
既婚者申告は、世帯主に比べて課税枠が狭く、課税所得が高くなります。 また、Married Filing Separately ステータスを使用すると、次のようなクレジットと控除の合計値が失われます。 学生ローンの利子控除 そしてその 児童扶養手当クレジット、および標準控除、児童税額控除の半分のみを請求できます。 退職貯蓄控除 アカウントの貢献。
Married Filing Separately ステータスを使用することが有益な状況はごくわずかであるため、このステータスを選択する前に必ず税務専門家に確認してください。 IRS は、あなたを助けるための便利なツールを提供しています 正しいファイリングステータスを決定する あなたの状況のために。
2. 扶養家族の請求
どの配偶者が扶養している子供を請求しているかを判断することは、離婚後の税務状況を明確にするための次の重要なステップです。
IRS は、共同親権の取り決めとベースを認めていません 親権を持つ親が立っている 一年の大半を子供を産んだ親に。 子供が父親の家で 1 年に 183 泊、母親の家で 1 年に 182 泊した場合、父親は、税法上、監護親と見なされます。
複数の子供がいる場合、それぞれの親は、それぞれの子供がいるという文書を提供できれば、世帯主を主張できます。 1 年の大半をどちらか一方の親と過ごし、その親が経済的負担の大部分を提供した サポート。
監護親のみが、扶養控除および控除を請求する権利を有します。 誰が扶養家族を請求するかということになると、IRS は非常にうるさいので、面会に関する記録管理は非常に重要です。 いくつかの注意点があります。
- 2 人の異なる人が子供を被扶養者として主張することはできません。 したがって、あなたと元配偶者の両方が同じ子供を被扶養者として主張している場合、2 番目に受け取った申告書が返還されます。
- あなたが支払う場合 お子さんの医療費、あなたが監護親とみなされない場合でも、これらの費用は控除できる場合があります。
- あなたとあなたの配偶者が監護親が誰であるかについて合意できない場合、IRS にはタイブレーカー ルールがあります。 調整された総収入が最も高い親が子供を請求し、扶養家族に基づくクレジットの資格を得て、 控除。
3. 控除を行う
扶養家族を請求すると、親権を持つ親が利用できるいくつかの貴重なクレジットと控除が開かれます。
- 児童税額控除
CTC は、対象となる子供 1 人につき最大 2,000 ドルのクレジットです。 「資格を得るには、子供は米国市民、国民、または居住外国人であり、あなたの扶養家族でなければなりません」とミラーは言いました. 「高所得の納税者に対するクレジットは段階的に廃止され始めています。」
- 所得控除 (EIC)
EIC は、子供がいる低所得から中所得の納税者向けの税額控除です。 「一般的に、子供が一年の大部分を一緒に住んでいた親は、EICを請求する権利があります」とミラーは言いました. 「ただし、子供がその年の両親と同じ日数だけ同居した場合は、タイブレーカーのルールが適用されます。 これらの規則の下では、より高い調整総収入 (AGI) を持つ親がクレジットを請求する権利があります。」
- 子供と扶養家族の税額控除
CDCC は、納税者に、仕事中または仕事を探している間に発生した育児費用のパーセンテージに対する控除を提供します。 「一般的に、子供を扶養家族と主張する親は、信用を主張する権利があります」とミラーは言いました。 「ただし、子供が各親と同じ時間を過ごした場合、より高い AGI [タイブレーカー ルール] を持つ親がクレジットを請求する権利があります。」
4. 財政支援の支払いを把握する
IRS は、税金に関して、養育費の支払いと慰謝料の支払いを異なる方法で扱うため、各カテゴリで支払われた金額と受け取った金額の詳細な記録を保持することが重要です。
- 養育費
養育費の支払い 親権を持たない親から親権を持つ親への支払いは課税控除の対象ではなく、親権を持つ親が親権を持たない親から受け取った支払いは課税されません。 受け取った養育費は、調整後の総収入を決定する際に、年収に追加してはなりません。
養育費は非課税であり、支払者にとっては生活費とみなされます。 親権を持たない親は、依存医療費の一部を控除できますが、これらは項目別の控除であり、養育費の支払いとは別のものと見なされます。
- 慰謝料
慰謝料の支払いは、支払人が税控除の対象となり、受取人が報告する必要はありませんでした。 2019年税年度以降、これは当てはまりません。
2019 年の課税年度中または課税年度以降に成立した離婚の場合、慰謝料は支払人が控除することはできません。
これは、2019 年より前に成立した離婚には当てはまりません。支払いは支払人によって税控除の対象となり、受取人は支払いを課税所得として報告する必要があります。
慰謝料を報告する必要がある場合 (離婚が 2019 年以前に確定している場合)、税務準備ソフトウェアの適切なフィールドで報告してください。 慰謝料の欄がない場合は、その他の収入として入力してください。
5. 財産と資産の分割
夫婦の財産は、通常、離婚が確定する前に配偶者間で分割または譲渡され、離婚契約に記載されます。 住宅やその他の資産は、名前を変更したり売却したりして、収益を 1 人の配偶者が分割または保管することがあります。 これらの収益の報告が必要な場合もありますが、すべてではありません。
「離婚調停の一環としての配偶者間の財産の譲渡は、一般的に課税対象ではありません」とミラー氏は述べています。 「しかし、譲渡が株式や不動産などの価値のある財産を含む場合、受取側の配偶者がその財産を売却した場合、キャピタルゲイン税を負う可能性があります。」
正式な離婚合意の一環として、あなたとあなたの配偶者が主たる住居を売却することを決定した場合、売却益に対してキャピタルゲイン税を支払わなければならない場合があります。 現在の税法では、あなたとあなたの元は、収益が課税される前に最大250,000ドルの利益を除外することができます.
離婚後に税金を申告するときも、退職貯蓄の分割が関係します。 単純に 401(k) や IRA をキャッシュアウトして配偶者と資金を分割するのは良くありません。 IRS はそれを引き出しと見なしており、これらの資金はキャピタルゲイン税の対象となります。
IRS は、Qualified Domestic Relations Order と呼ばれる回避策を提供しています。 配偶者が退職金を受け取ることができ、配偶者が送金時に税金を支払う必要がなくなります。
税金を申告する際、税務準備ソフトウェアに特定のフィールドが提供されていない場合、財産の分割からの課税対象収益は「その他の収入」として報告する必要があります。
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それで、あなたはそれを持っています。 離婚は、税金を含め、多くの重要な分野で大きな変化を意味します。 結婚を終わらせることがあなたの税務状況にどのように影響するかについて自分自身を教育することは、納税時期が巡ってきたときに不愉快な驚きを避けるための鍵です.
また、年間を通して、すべての訪問、扶養医療費の支払い、および資産分割の詳細かつ正確な記録を保持することも重要です。 テーブルや IRS の手にお金を残さないようにするのに役立ちます。 ファイル。 幸運を。
